2021吉林注册税务师考试模拟卷.docx

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1、2021吉林注册税务师考试模拟卷本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司于2000年1月1日以303000元购入甲公司同日发行的2年期、一次还本付息、年利率为11%、面值为300000元的公司债券，作为长期债券投资。债券折、溢价采用直线法摊销，则该公司2000年度该项投资应计的投资收益为_元。A31500B33000C33330D34500 2.在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。_属于基本当事人。A背书人B被背书人C承兑人D汇票的出票人 3.注册税务

2、师以E-mail的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于_。A书面咨询B电话咨询C晤谈D网络咨询 4.公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为_。A集体资产B国有资产C职工财产D公司自有资产 5.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是_。A甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元B甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金C丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金D乙企业支付某中介个人1万元佣金，

3、以酬劳其介绍成功8万元的交易 6.某企业2000年度应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003年度应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出_。A补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金B补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金C补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金D补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金 7.公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审

4、查申请。A国务院部门的规定B国务院部门的规章C地方政府的规章D地方性法规 8.公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A国务院部门的规定B国务院部门的规章C地方政府的规章D地方性法规 9.雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是_。A雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额B由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额C由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除D由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 10.根据

5、合同法规定，赠与人的继承人或者法定代表人的撤销权，自_之日起_内行使。A知道或者应当知道撤销原因 6个月B赠与合同成立之日 6个月C受赠人行为发生之日 3个月D知道或者应当知道撤销原因 1年 11.对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过_。A半个月B1个月C2个月D半年 12.企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是_。A在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B企业已出售住房的管理服务人员C本企业已领取失业救济金的下岗人员D本企业聘用的合同工、临时工 13.某租赁公司于2008年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算

6、机以融资租赁方式租赁给B企业，该大型电子计算机占企业资产总额的30%以上。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金300万元，B企业担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为375万元，租赁开始日公允价值为2500万元，估计资产余值为900万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为_万元。A389.76B800C725D2110.24 14.下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是_。A对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法B劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法C股息、利息、

7、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用D个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用 15.要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了_原则。A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则 16.下列各项中，应计算缴纳消费税的有_。A外购应税消费品对外投资B自产应税消费品用于本企业职工福利C委托加工应税消费品收回后直接对外销售D外购应税消费品发生的非正常损失 17.计算2003年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为_万元。A17.2B25.2C28.8D36 18.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施_的行政处罚。A责令改正税收违法行为B责令停产停业

8、C责令限期进行纳税调整D停止办理出口退税 19.某脱粒机厂(增值税一般纳税人)2005年 10月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入80万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入10万元，当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元(零配件已验收入库)，则该厂本月应纳的增值税税额为_。A3.01万元B3.35万元C3.05万元D3.20万元 20.某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为_万元。A15B25C18D50 21.债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使_。A代位权B留置权C处分权D撤销权 22.下列费用项目中，

9、不应计入“营业费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 23.在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的_作为依据。A进货退出及索取折让证明单B外出经营税收管理证明单C开具红字专用发票证明单D销货退回证明单 24.在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的_作为依据。A进货退出及索取折让证明单B外出经营税收管理证明单C开具红字专用发票证明单D销货退回证明单 25.张先生系某市一公司职员(中国公民)，2009年16

10、月份的工资收入情况： (1)每月取得工资收入3000元；(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资3000元)。计算张先生2009年上半年应缴纳的个人所得税为_元。A450B3750C7075D7525 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是_。A某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C某个人销售旧汽车3辆，

11、年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人 2.以下关于印花税的违章处理中，正确的是_。A已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，情节严重的会涉及刑事责任B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款、滞纳金50%以上5倍以下的罚款C伪造印花税票的，情节严重但尚不构成犯罪的，处以1万元以上5万元以下的罚款D按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款的，撤销其

12、汇缴许可证E已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关责令改正即可 3.在下列指标中，属于贴现指标有_。A净现值B投资回收率C投资回收期D现值指数E内含报酬率 4.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有_。A粮店加工切面销售B食品店加工方便面销售C粮食加工厂加工玉米面销售D食品厂加工速冻水饺销售E商城场销售玉米面 5.下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有_。A民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征B民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可

13、以决定减征或者免征C自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准D自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准E对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税 6.投资项目的内含报酬率是指_。A投资收益额与原始投资额的比率B内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现率C能使投资方案现值指数为1的贴现率D能使投资方案的净现值等于0的贴现率E能使投资回收期等于1时的贴现率 7.在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率的计算的有_A投资额B各年的付现成本C各年的销售收入D固定资产残值E固定资产折旧方法 8.下列项目中，按税法规

14、定可以免征土地增值税的有_。A事业单位转让自用的房产B税务机关拍卖欠税单位的房产C居民个人转让普通住宅D因为国家建设需要而被政府征用的房产E建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的 9.下列各项中，应当征收增值税的有_。A非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务E化工公司销售油漆并负责运输 10.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩

15、电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有_。A商场应按420万元确认销项税额B商场应按424.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E商场当月应纳增值税税额为51.03万元 11.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有_。A企业从国外进口自用的卡车B减税、免税条件消失的宝马小汽车C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D非贸易渠道进

16、口车辆E进口旧车 12.下列关于纳税义务人的说法中，正确的有_。A纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人B纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税E代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金 13.税务代理的基本形式包括_。A全面代理B单项代理C常年代理D临时代理 14.下列契税计税依据的确定中正确的是_。A对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税B土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按土地使用

17、权出售、房屋买卖的市场价格核定C土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金E以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 15.税收法律关系变更的原因，主要有_。A履行纳税义务B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏E税务机关管理方式的变化 16.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有_。A居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

18、C非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点E非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所为纳税地点 17.下列各项中，属于印花税免税范围的有_。A无息贷款合同B国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C技术合同D企业因改制签订的产权转移书据E企业与农民个人书立的农业产品收购合同 18.普通股股票投资的优点是_A投资风险小B投资收益较高C能降低购买力损失D流动性强E能够获得公司的控制权 19.以下关于车辆购置税的表述，正确的是_。A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外

19、交人员自用的车辆免税B车辆购置税税款应当一次缴纳C车辆购置税实行一车一申报制度D车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布E某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税 20.下列有关房产税表述中正确的有_。A个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税B老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税 21.注册税务师应按其代

20、理职责履行义务并承担的法律责任包括_。A注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订税务代理协议书，不得以个人名义承揽业务或擅自收费B注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任C注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一D注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务E注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关；团体、单位和个人不得非法干预 22.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有_。A

21、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B稿酬所得按次征收C个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期 23.有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有_。A车辆自重尾数在0.5吨以下者免算B挂车按照载货汽车的标准，以自重每吨为计税单位C不及1吨的小型船只，一律按1吨计算D客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半

22、征税E船舶净吨位尾数刚好为0.5吨的免算 24.我国税务代理制产生与发展的基本历程，大致可分为三个阶段，即_A80年代初的税务咨询业B80年代初税务代理市场的启动C90年代初的税务咨询业D90年代初税务代理市场的启动E税务代理制的全面推行 25.以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的是_。A个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税B外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税C2008年7月1日，王某持再就业优惠证开设一网吧，可以享受每户每年8000元为限依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税的优惠D纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税E李某发明某项专利技术，得到县级人民政府的奖金，可以免征个人所得税第22页 共22页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页