财务部审核标准.docx

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1、财务部审核标准 财务审核标准 为了明确财务审核要求，依据国家法规、公司制度文件规定，现将我公司财务报销及合同会签的相关要求、标准强调如下： 一、业务分类 目前，公司共有如下四大类财务报销会签业务：借款业务、费用报销业务、付款会签业务及合同会签业务。 二、审批流程 1、由部门经办人办理业务会签手续 部门经办人精确填列单据的票面信息后，履行以下会签程序（合同会签除外）：经办部门负责人财务审核部门主管领导财务部长财务副总经理总经理（金额大于10万元的经济业务需总经理签字审批）。 注：部门内部的通讯费、交通费及业务款待费由部门内勤人员汇总后统一办理相关会签报销手续。 2、对于合同会签程序，经办人只须要

2、根据“合同会签单”上的签字依次履行相关手续即可。 3、对于差旅费报销业务，假如公出费用在差旅费报销暂行方法文件规定的标准范围内，由经办部门负责人签字确认后，经办人只须要履行财务会签程序（财务审核财务部长财务副总经理），不须要部门主管领导签字。 上述会签程序履行完毕，出纳员依据会签单进行现金付款或银行转账。 三、详细要求 （一）票面填列的基本要求 1、财务单据票面书写要规范，票面信息要填写完整，不得涂改； 2、收款单位的名称、账号、开户行要填写精确，以便于付款操作； 3、附件张数要填写精确，粘贴单不计算在内。对于领导审批过的单据，附件张数不允许有改动痕迹。 4、全部附件需用胶水粘贴在粘贴单上。附

3、件粘贴时要按单据类别粘贴，对于定额发票、停车票等发票需从左至右错位粘贴。 （二）借款业务的详细要求 借款单一式三联，包括付款联、冲销联、存查联，其中付款联为第一联，作为出纳员据此进行付款或转账的依据；冲销联是在业务部门报销时冲销借款用；存查联主要用于一笔借款多次冲账时备查。 1、借款用途填列要精确，如差旅费、备用金等； 2、对于出差借款业务，需明确填写出差地点和交通工具； 3、借款附件为因公出差审批单、相关的请示报告或领导批示等； 4、若随行人员中有非公司员工，则经办人在办理出差审批时，须要在审批表中明确非公司员工的费用是否由我公司担当等相关状况，做到事前审批，否则事后不予以报销； 5、经办人

4、要刚好销账，对于出差借款业务，原则上是公出返回五个工作日内办理报销手续；对于公出以外的其他借款业务，须要依据借款业务的性质推断，最长不超过一个月，否则，财务部门不 予以办理下一笔借款业务。 （三）报销业务的详细要求 1、财务部每周 一、三上午接收费用报销单据。对于借款和对外付款业务不受此限制。 2、原则上，我公司只担当公司正式员工发生的业务费用，对于非公司员工所发生的费用要由我公司担当时，经办人须要办理相关审批手续。 3、对于多项报销业务实行填制一个报销单时，报销内容及用途要分类填写用途及金额。 4、假如业务部门发生的费用超出公司文件相关规定的标准，如差旅费，则经办人精确填列报销单据后，先经财

5、务审核，计算并确定超出费用标准的额度，需请各业务部门主管领导在超出费用的票据上单独签字审批，最终履行财务会签程序。 5、在差旅费报销时，报销单上的伙食及交通补助栏由财务审核人员填列其计算过程及金额。 6、对于出差时发生的业务款待费，原则上不予以报销，因特别业务须要款待时，应单独粘贴该款待费票据，并经部门主管领导审批后计入部门款待费项目，纳入预算考核范畴。 7、对报销原始票据的详细要求如下： 必需是符合国家政策法规、税务等相关规定的正式票据，若旅游景点门票为卡式凭据，必需臵换成合法的纸质票据； 对于收据类票据一概不予以报销； 除年末的通讯费、交通费外，原则上，跨年度票据不予以报 销； 票据抬头要

6、用我公司全称、票面上标明我公司地址、电话等信息； 票面上要标明单价、数量、金额，且金额的大小写要一样；发票内容不明确的，如礼品、办公用品，要附电脑清单或销售清单； 定额发票除兑奖外不能撕去兑奖联。 8、对购买固定资产、低值易耗品、图书资料以及其他有实物形态的资产等业务，在报销时要在公司资产管理员处办理出入库手续，且出库联需由实际领物人签收。每半年进行一次实物盘点工作。 9、对于超出预算的费用，按全面预算管理规定文件的规定履行相关超预算审批手续。 （四）付款业务的详细要求 1、精确填写合同号，附件包括合同会签单及合同（只附有金额及付款方式的合同页）的复印件、发票或收款收据。其中，首次付款附全套合

7、同，后期再次付款。 2、对于会议费、培训费，要附上领导审批过的会议通知和培训通知、领导批示等资料。 3、对于广告费，要附上刊登广告的原件或其他证明资料。 4、对于发票等原始票据的详细要求同上 （三） 6、。 5、财务将严格按合同信息进行付款。 6、对于先分期付款后取得发票的业务，经办人在办理分期付款手续时，须要取得收款方的收款收据，再办理付款会签程序；在支付尾款时，依据对方开具合同总价款的发票，经办人填列付款会签 单时应在金额栏填列合同总价款，同时在备注栏明确支付尾款的金额。 （五）合同会签业务的详细要求 原则上参照合同管理文件执行，财务审核时强调以下几点： 1、合同文本中金额大小写要规范，避

8、开产生异议； 2、随合同要附上会议纪要、报价单等合同总价的确定依据； 3、合同的付款方式要符合行业规律，尽量实行分期付款方式，以确保公司利益得到有利保障； 4、收付款单位、开票单位及合同主体名称三者要保持一样，否则不予以支付款项； 5、合同中应有违约责任条款，保障我公司的经济利益； 6、合同会签完毕后，交财务部一份原件。 财务部审核标准 财务部工作标准 财务部工作标准 财务部工作职责标准 财务部审核员岗位职责 财务部经理工作标准 万科财务部工作标准 财务部出纳工作标准3.33 财务部出纳工作标准3.33 财务部部长工作标准 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页