试论地勘单位内部控制制度.doc

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1、内控经纬 试论地勘单位内部控制制度 摘 田东艳 （河北省地球物理勘查院，河北 廊坊 065000） 要：内部控制作为一种系统工程，如果想要让内部控制发挥它真正的作用，就必须坚持其内部控制形式以及内容的统一 性，必须综合全局和细节来考虑单位的利益。 与此同时，塑造一个 内部控制的良好运行氛围 ，加强其管理层和运行阶层对内部控 制的意识、态度以及相应的解决措施。使其 能够尽最大限度地发挥出其内部审计以及监 督机构的作用。让其内部控制变成具有 约束常规行为以及例外行为的一种方式。对此，本文就深入研究了地勘单位内部控制制度建设在实际施行中所存在的问题，并对 问题加以分析，提出相应的解决办法，以供参考。

2、 关键词 :地勘单位；内部控制制度 1 地勘单位内部控制制度建设中存在的问题 性。让 地质勘查单位的工作人员能够树立其内部 控制的意识， 1.1 内控制度建设意识较淡薄 加 强其的社会 责任感，并进 一步的深 入到管理当 中，切实的运 在实际情况当中，其欠缺地勘单位的工 作人员对于内控制 行 改革任务和 工作，组织有 关人员进 行相对应的 理论培训 ，让 度建 设的意识。 之所以会 导致这种 情况与其 勘察单位 的性质 每一个 工作人员都理解内部控制制度的新内容，以此来拓展其 有很大 的关联，因为 勘察单位 作为一种事 业体制，其管 理阶层 的 宣传范围 。强化其内 部控制制 度建设意 识不单

3、单 是管理阶 往往是选择采用 传统 又固定的管理模式，这就导致了其自主创 层的任 务，每一位相关的工 作人员都有其义务。每一位相关的 新能 力的降低。 而其新思 想观念的 形成也需 要一定的 发展时 工作人 员都要积极地提出相关意见，推动内部控制制度更好的 间，在短时 间是很难 实现的。 在实际的操 作运行当 中，其地质 建设。 勘查单位常常只强调 其生产，而不重视 单位的管理。这就导致 2.2 建立健全评估体系 了内 部控制的意 识以及对 其的认识 都较缺乏 。造成了 实际跟 地勘单位要 学会对以往 工作的研究和分析，进一步的寻找 计划的相对严重脱离 。长此以往，其地 质勘查单位的管理者的

4、评 估体 系中所 存在 的问 题，再通 过现 代化的 科学 手段进 行总 意识淡薄会严重地影 响其内部控制制度建设，会破坏其内部控 结，建立起一套完整的风险 评估机制以及相应的预警机制。通 制制度的结构。 过 相 应的 机制 对 其单 位 的生 产工 作 进行 深 入的 分析 以 及评 1.2 内部控制评估制度的不完善 价。管 理人要把工作和任务合理地分配给工作人 员，此外还需 内部控制评估制度尤为 重要，其是对内 部控制制度建设的 要 指定相应的 负责人，让负 责人切实 的做到监督 工作，进行不 保障。其内部控制制 度建设需要在评估制度的监督下，切实的 定 期监督和 抽查相关单 位部门的 控

5、制状况 。以此来 提高全体 保障其内部控制制度 建设的作用。与此同时，评估机制能够对 工 作人员的 防范意识以 及控制能 力。这能 够在很大 的程度上 其内部控制制度进行 相应的风险预测，然而由 于当前地勘单位 规避风 险，进行有效的内部 控制。渐渐地通过内部控制制度的 的评估制度并不完善 ，不能够进一步的 深入到其内部控制制度 建设将 单位内部管理与人员工作的关联融合，进一步地提高地 当中去，也没能对其进行深度的分析和 评估。这就使得其在本 勘单位的整体内部控制管理水平。 质上 影响 了内 部控制 的综 合功能 ，又缺 少对 风险的 评估 和预 2.3 加强对内部控制制度建设环境的改善 测，

6、使得地 勘单位不 能够根据 评估制度，分析 并制定出 相应的 地勘单位要 通过健全法人治理的结构，能够科学合理的分 风险应对措施，大大提高了不确定因素 对内部控制制度的影响 配相关 的工作，使得内部控 制制度建设的任务切实的分配到每 力。 地勘单位的 各个职位 的工作人 员没能及 时有效的 对其发 一个工 作人员的身上。除此之外，还要学会根据自身单位的实 生问题进行控制与检 查，运用评估结果 对其地勘工作进行具体 际 情况，结合自身 生产的特 色，合理科学 的确定各个 部门的责 的分析 和总结。 除此之外 ，又 缺少相应的 决策、问题以 及时间 任 义务，让各个 部 门形成相 互牵制的 局面，

7、让各个部 门互相监 的评估，使得问题的解决不够全面。这 就使得地勘单位在整个 督 ，同 时 也 互 相 配合 。 以 此 来优 化 其 内 部控 制 制 度 建 设的 社会生产中都属于被动的状态。 环境。 1.3 其内部控制制度建设环境有待改善 综上 所述，随着经 济全球 化的快速 发展，地勘单 位面临着 内部控 制制度的 建设必 须在一个 各方面的 条件都完 善的 激 烈的市场 竞争。地勘 单位要不 断对内进 行相应的 调整和改 环境 下运 行，然而 现实 情况 中地勘 单位 的内 部环境 往往 都不 革 才能够适 应经济浪潮 的不断发 展。地勘 单位要用 长远的眼 好，有很大的提升空间。地

8、勘单位的很 多管理人没有对其任务 光来看 待问题，加快完成内 部控制制度的建设。面对在内部控 工作进行合理的分工 ，导致非常多的工 作都处于一种没有秩序 制 制度建设中 存在的问 题，要根据自 身的实际情 况，进行深入 的状态下。内部控制 制度作为地勘单位实行控制的基本，是发 的 分析，制定出相应的、最适合自身的解决措施。 挥内 部制度建设 作用的必 需条件。 基础的好 坏直接影 响着内 参考文献 部控 制管理的稳 定。当前 地勘单位 的内部控 制制度建 设环境 1 骆伟 . 适应企业投资项目多元 化的特点积极发挥内部审计 不能满足其所需要现实应用，也不能够提高管理的效率。 的作用 J. 对外经贸财会， 2005（ 3） . 2 地勘单位内部控制制度建设中存在问题的解决措施 2 牛艳秋 . 根据地质勘探企业特点建立内控体系 J.科技创新 2.1 强化内控制度建设意识 导报， 2010（ 15） . 地质勘查单位可以对当 前的制度进行具体的分析，以此来 3 黎 盛梅 . 如何加 强地勘 单位 财务风 险管理 J. 中国 煤炭地 寻找自 身的问题 ，并 进一步提 升自己的建 设意识，使其 能够正 质， 2008（ S2） . 确认识其内控制度，清楚了解内部控制 制度的重要性以及必要 163