基于研究院的内控管理.docx

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1、基于研究院的内控管理 摘要：内控管理是我国现代管理理论的重要组成部分，也是极具关键性的一部分。在现代管理理论的要求下，各行各业在经营管理的过程中，都离不开内部限制的建设，而内控管理的成败，则是内部限制建设成效的主导性因素。可以说，如何更好地通过内控管理来完善探讨院内部限制的建设工作，已经成为我国现今每一个探讨院发展历程中的最主要课题了。本文将从探讨院的角度动身，对其内控管理作进一步的探讨， 关键词：内控管理 探讨院 内部限制 一、内控管理在探讨院管理中的意义 随着现代管理理论的逐步深化，我国的每一个探讨院在经营管理的方面都得到了足够的完善空间，尤其是在内部限制建设的提出后，我国探讨院对于现代管

2、理理论的相识更得到了进一步的加深，在经营管理的方面，也有了较大幅度的强化。但是，与此同时，由于内部限制的建设在我国探讨院中的实施仍旧处于初级阶段，在内部限制建设的过程中，往往还会出现一些较大的漏洞，诸如管理权限安排的不得当等，都是阻碍探讨院内部限制建设的关键性因素，这就须要通过内控管理来实现对探讨院内部限制建设进行完善。从探讨院的角度动身，内控管理是将探讨院内部限制模式进行资源整合、实现效率管理的一项重要工作，其涵盖了内部限制建设工作的方方面面，通过实施全过程全方位管理的模式来实现对内部限制建设的完善。探讨院的发展主要就是倚靠技术工艺的创新来达成的，在这过程中，往往须要大量的资金，且其回报率较

3、低，要想实现对其运营资金的最强化限制，就必需实施内控管理。 二、我国探讨院在内控管理方面所存在的问题 （一）内控环境的不完善 就我国目前现状而言，在内控环境方面，大部分探讨院的管理人员对内控建设的认知度不高，管理权限安排的不平衡乃至管理机制及其制度的不完善都已经成为了探讨院内部限制建设实效得不到有效保障的一个根本点了。部分的探讨院在进行管理权限安排的过程中，甚至仍旧采纳传统的权限安排方式，在没有考虑探讨院自身条件的同时约束了内控管理的发展，给内控管理带来了不小的障碍。 （二）管理人员风险意识薄弱 就我国目前现状而言，不少探讨院的管理人员在风险方面的意识仍旧较为薄弱，探讨院内部在投资风险及其回报

4、等方面的评估机制都极为不完善，且缺乏一个足够完整，能够立足于市场，应对市场各方面竞争压力的一个风险管理模式。探讨院的发展基础就是以科技创新为主的经济收益，在投资项目的选择上，往往会存在着较大的风险，尤其是在现今市场日新月异的形势下，投资项目的选择一旦出现方向性的失误，就很难挽回了。因此，风险管理模式的建立已经成为了我国探讨院内部限制管理的一大工作，也是现今探讨院内部限制管理工作的一大难点。 （三）监督机制不全面 但就我国目前现状而言，探讨院在建立监督机制的过程中仍旧存在着肯定的欠缺，没有严格根据相关的规范进行监督工作，甚至引生了钱权交易等方面的问题，严峻影响了整个内部限制的实施，且员工团队在不

5、够完善的监督机制下，往往会产生肯定的“钻空子”心理.如何完善监督机制，如何通过监督机制来起到内部限制的作用，已经成为了我国探讨院开展内控管理工作的最主要课题了。 （四）内部限制制度的不完备 内部限制制度是内部限制实施的基础，也是内部监督机制落成的标准。现今探讨院在编制内部限制制度的过程中，往往没有考虑其与监督机制的连接，独立编制，使得整个内部限制往往没有一个较为统一的标准，促使了整个内部限制的流于形式。甚至有的探讨院再编制内限制度的过程中根本没有从探讨院自身的角度动身，仅仅是照搬其它探讨院的内限制度，让整个内限制度与探讨院本身格格不入，极大程度上影响了探讨院整个内部限制建设的实施。 三、探讨院

6、实施内部限制的有效对策 （一）全面性原则 内部限制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖探讨院及其所属的各种业务和事项。在设计内容上，必需突破会计限制的局限，结合治理层面和管理层面去构建内部限制，以确保信息运用者能获得相关、牢靠的信息。在设计对象上，内部限制应包括对人的约束和激励、各项业务活动的限制。在设计流程上，既应考虑各流程中的风险限制点，又应考虑各限制要素、限制过程之间的相互关联，保证探讨院经营活动在预定的轨道上进行。在设计内部限制制度时还应关注制度的严谨性和完整性，讲究限制实效，把握限制点，全面、精确地对探讨院经营的全过程作出有效的限制。 （二）重要性原则 内部限制应在全面限制的基础上，

7、关注意要业务事项和高风险领域。在构建内部限制时，应亲密关注实施主体使命、详细目标过程中面临的各种风险，有针对性的设计内部限制，使风险降低到探讨院可以承受的合理水平。 （三）制衡性原则 监督机制的建立，是促进探讨院内部限制建设的关键性因素，也是充分落实内部限制，避开内部限制出现漏洞的一大工作。因此，从横向关系来讲，完成某个环节的工作须要有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督制约；从纵向关系来讲，完成某个工作须要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。 （四）适应性原则 内控环境的完善是内控管理的要点，也是探讨院实现内部限制建设的基础。只有在有了一个

8、足够完善的内控环境的前提下，整个内部限制建设工作才能够得到充分的发展空间。因此，内部限制应当与探讨院经营规模、业务范围、竞争状况和风险水同等相适应，并随着状况的改变刚好加以调整。探讨院在设计内部限制制度时，对涉及的环境因素要进行深化分析和了解，只有限制措施过程、机制及氛围与所处环境相适应，依据不同的限制类型敏捷采纳不同的策略，才能实现较为志向的限制效果。 （五）成本效益原则 探讨院的内部限制建设必需全面考虑投入成本和产出效益的比例，应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效限制。探讨院从整体利益动身，虽然有些限制会影响工作效率，但可能避开整个探讨院面临更大损失，仍应实施相应限制。 参考文献： 1陈红，内部限制评估在会计报表审计中的运用J，中国乡镇企业会计，2022（3） 2周涛，论CSA在内部限制三维立体框架评估中的作用J，交通会计，2022（3） 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页