屯留县审计局行政职权运行流程图.doc

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1、1依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核依照法定程序进行复核、审理审计组代拟审计处罚决定书实施审计时，被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供 的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，审计组报告审计机关要求听证的，审计机关组织听证符合听证条件的，向被审计单位或者个人送达听证告知书提交听证报告审计机关根据审计听证建议做出决定向被审计单位和有关人员送达审计决定按照规定跟踪检查审计决定执行情况按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发提交局审计业务会议审定屯留县审计局行政职权运行流程图1.对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的

2、行政处罚权运行流程图承办机构：各业务股室（调查取证、审核、复核、送达、检查） 、法制股（审理）不要求听证告知被审计单位拟作出行政处罚的事实、理由、依据及处罚内容2依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核要求听证的，审计机关组织听证符合听证条件的，向被审计单位或者个人送达听证告知书依照法定程序进行复核、审理审计组撰写审计组的审计报告，以审计机关名义征求被审计单位（人员）或者被调查单位的意见实施过程中发现被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为提交听证报告审计机关根据审计听证建议做出决定向被审计单位和有关人员送达审计决定按照规定跟踪检查审计决定执行情况按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发

3、审计组研究反馈意见后，对审计组的审计报告中涉及违反国家规定的财政财务收支行为，需作出处理处罚决定的，代拟审计决定提交局审计业务会议审定服务电话：03557522101监督电话：153035592722.对违反国家规定财政财务收支行为的行政处罚权运行流程图不要求听证3审计组持封存通知书，实施封存。清点有关资料或者资产，填制封存清单，双方核对签名或者盖章按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发封存通知书及冻结银行存款申请书制止有效，不影响审计实施，采取先行登记保存措施，不必采取封存措施予以制止，并取得审计证据实施审计过程中，发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及

4、其他与财政收支或者财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计组报告审计机关向人民法院送达冻结银行存款申请书到期解除封存依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施制止无效，审计组代拟封存通知书；需要冻结有关存款的，代拟冻结银行存款申请书（紧急情况下，审计组报请审计局主要负责人口头批准，直接实施封存）承办机构：各业务股室（调查取证、审核、复核、送达、检查） 、法制股（审理）服务电话：03557522101 监督电话：153035592723.封存有关账册、资料、资产，申请法院冻结存款的行政强制权运行流程图承办机构：各业务股室（调查取证、制止、送达、执行）服务电话：

5、035575221014按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发暂停拨付或者暂停使用通知书制止有效，不采取行政强制措施予以制止，并取得审计证据审计实施过程中，发现被审计单位正在进行违反国家规定的财政财务收支行为向财政部门和有关主管部门以及被审计单位送达暂停拨付或者暂停使用通知书制止无效，审计组代拟暂停拨付或者暂停使用通知监督电话：153035592724.暂停拨付与暂停使用有关款项的行政强制权运行流程图承办机构：各业务股室（调查取证、制止、送达）服务电话：03557522101监督电话：153035592725报县政府（经济责任计划报经济责任审计工作领导小组）批准后下达审计项目计划要求听证的

6、，审计机关组织听证符合听证条件的，向被审计单位或者个人送达听证告知书依照法定程序进行复核、审理项目计划执行单位组成审计组，送达审计通知书，实施审计调查，编制实施方案，实施现场审计，依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核根据法律规定，围绕县政府工作重心和市局工作要求，编制年度审计项目计划（草案）提交听证报告审计机关根据审计听证建议做出决定向被审计单位和有关人员送达审计结论性文书按照规定跟踪检查审计决定执行情况，并立卷归档按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发审计报告等结论性文书提交局审计业务会议审定审计组撰写审计组的审计报告，以审计机关名义征求被审计单位（人员）或者被调查单位的意见审计

7、组研究反馈意见后，代拟审计报告等结论性文书向党委政府有关部门通报或向社会公布审计结果5.审计监督权运行流程图不要求听证6向被核查社会审计机构送达核查结果按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发审计报告、审计移送处理书等结果类文书审计组撰写审计组的审计报告，就涉及反映核查情况和核查结果事项征求被核查社会审计机构的意见安排项目审计人员或者相关专门人员负责核查工作实施审计过程中，根据实际情况对社会审计机构为被审计单位出具的相关审计报告进行核查并送达核查通知书根据法律法规要求，向社会公布对社会审计机构相关审计报告核查结果按照规定检查整改落实情况依照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法律、法

8、规和执业准则等情况进行核实和检查，取得审计证据，作出审计记录并审核审计组研究反馈意见后，代拟审计报告；对社会审计机构及其相关人员违反法律、法规和执业准则等情况，代拟审计移送处理书依照法定程序进行复核、审理提交局审计业务会议审定根据问题类别，分别向财政部门、证券监督管理机构或者司法机关送达移送处理书承办机构：各业务股室（调查取证、审核、复核、送达、检查归档） 、法股股（审理） 、办公室（公布结果） 服务电话：03557522101 监督电话：153035592726.社会审计机构审计报告核查权运行流程图7组织内部审计人员参加审计业务加强对内部审计人员的培训对核查或审计发现的问题，监督相关单位整改

9、编制内部审计工作指导监督计划对内部审计工作进行指导和监督要求被审计单位提供内部审计资料授权内部审计自律组织对内部审计工作进行日常指导和监督组织制定内部审计工作发展规划，推动建立健全内部审计制度评价和运用内部审计结果监督检查内部审计职责履行情况对会员单位进行表彰、奖励评比开展业务研讨交流培训活动要求被审计单位提供内部审计统计资料承办机构：各业务股室（调查取证、审核、复核、 送达、检查） 、法制股（审理） 、办公室（公布结果）服务电话：03557522101 监督电话：153035592727.内部审计工作指导监督权运行流程图承办机构：县审计局8对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，在法定

10、职权范围内采取处理措施按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发审计决定、审计移送处理书依照法定程序取得审计证据，作出记录并审核实施审计过程中，发现被审计单位存在违反国家规定的财政、财务收支行为对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议审计组撰写审计组的审计报告，以审计机关的名义征求被审计单位（人员）或者被调查单位的意见审计组研究反馈意见后，对审计报告中涉及违反国家规定的财政财务收支行为，需作出处理处罚决定，代拟审计决定、审计移送处理书依照法定程序进行复核、审理提交局审计业务会议审定对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，

11、向有关主管部门提出纠出建议对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关向被审计单位和有关人员送达审计决定服务电话：03557522101监督电话：153035592728.审计处理权运行流程图9按照规定跟踪检查审计决定执行情况审计人员持通知书实施查询，对相关资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件查询个人账户的，按照审批流程报请审计机关主要负责人批准签发审计实施过程中，需要查询被审计单位在金融机构的账户，或者有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，审计组制作协助查询单位账户通知书或者协助查询个人存款通知书取得有关证明材料且注明来源，并由相关金融机构盖章查询被审计单位账户的，按照审批流程报请审计机关负责人批准签发承办机构：各业务股室（调查取证、审核、复核、 送达、检查） 、法制股（审理） 、办公室（公布结果） 服务电话：03557522101 监督电话：153035592729.查询被审计单位及被审计单位以个人名义在金融机构的账户存款权运行流程图承办机构：各业务股室 服务电话：03557522101监督电话：15303559272