三、审计发现的问题及建议.doc

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1、项目进度表( 二)SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT 8项 目 名 称 ： 吉 林 省 世 行 贷 款 农 产 品 质 量 安 全 项 目 表 2-2PROJECT NAME： Jilin Agricultural Product Quality and Safety Project Funded by the World Bank 编 报 单 位 ： 吉 林 省 世 行 贷 款 农 产 品 质 量 安 全 项 目 领 导 小 组 办 公 室ENTITY NAME： Jilin PPMO 项 目 内 容 待 核 销

2、 项 目 支 出 转 出 投 资Project 累 计 支 出 固 定 资 产 流 动 资 产 无 形 资 产 递 延 资 产 Constuction InvestmentsComponent Cumulative Fixed Current Intangible Deferred Work in Expenditures TransferredAmount Asset Asset Asset Asset Progress to be disposed out子 项 目 A： 农 产 品 质 量 安 全 标 准 农 业 规 程 推 广Component A: Promotion of Good

3、Agricultural Practices for AgriculturalProduct Quality and Safety. 28,252,140.98 28,252,140.98子 项 目 B： 农 产 品 质 量 安 全 的 公 共 监 测Component B. Public Monitoring ofAgricultural Product Quality and Safety 125,320,597.73 125,320,597.73子 项 目 C： 农 产 品 质 量 安 全 应 用 研 究 、 培 训 和 宣传Component C. Agriculture Produc

4、tQuality and Safety Applied Research,Training and Awareness Raising46,831,407.16 46,831,407.16子 项 目 D： 安 全 农 产 品 生 产 链 示 范 模 式Component D. Demonstration Models forSafe Agriculture Supply Chains 73,261,917.32 73,261,917.32子 项 目 E： 项 目 管 理 和 监 测Component E. Project Management andMonitoring 27,110,110.

5、59 27,110,110.59合 计 Total 300,776,173.78 300,776,173.78 0.00财 务 报 表 说 明 是 本 表 的 组 成 部 分 （ the notes are integral parts of the financial statements）项 目 支 出 (Project Expenditure)已 交 付 资 产 (Assets Transferred)在 建 工 程本 期 截 至 2014 年 12 月 31 日 （ For the Period Ended Dec.31, 2014）Statement 2-2单 位 ： 人 民 币 元

6、Unit:RMB Yuan（三）贷款协定执行情况表iii. Statement of Implementation of Loan Agreement贷款协定执行情况表STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT9项 目 名 称 ： 吉 林 省 世 行 贷 款 农 产 品 质 量 安 全 项 目 表 3PROJECT NAME： Jilin Agricultural Product Quality and Safety Project Funded by the World Bank Statement 3编 报 单 位 ： 吉 林 省 世 行 贷

7、 款 农 产 品 质 量 安 全 项 目 领 导 小 组 办 公 室 单 位 ： 美 元 /人 民 币 元ENTITY NAME： Jilin PPMO 核 定 信 贷 金 额Loan Amount美 元 USD 美 元 USD 折 合 人 民 币 RMB 美 元 USD 折 合 人 民 币 RMB1.分 项 目 A.2， A.3和 C.1下 的 子 赠 款Sub-grants under Parts A.2， A.3 and C.1 of the project 8,410,000.00 1,348,110.85 8,249,090.29 2,495,363.94 15,269,131.95

8、2. 土 建Civil Works 16,890,000.00 5,998,352.49 36,703,918.89 5,998,352.49 36,703,918.893. 货 物Goods 40,060,000.00 5,414,802.29 33,133,175.21 7,958,234.28 48,696,435.564. 分 项 目 A.2， B， C.2， C.3和 E下 的 咨 询 服 务 ， 非 咨 询 服 务 ， 培 训 、 研 究会 和 学 习 考 察Consultant Service, non-consultants seervices, training,worksh

9、ops, and Parts A.2， B， C.2， C.3 and E of the Project14,390,000.00 3,235,786.81 19,799,779.49 5,952,132.65 36,421,099.695. 分 项 目 D下 的 子 贷 款 Sub-loans under Part D of the Project 20,000,000.00 2,800,400.00 17,135,647.60 7,270,200.00 44,486,353.806. 先 征 费 Front-end Fee 250,000.00 0.00 0.00 250,000.00 1

10、,529,750.007. 专 用 账 户 存 款 Special Account 0.00 0.00 0.00 8,000,000.00 48,952,000.00总 计 Total 100,000,000.00 18,797,452.44 115,021,611.48 37,924,283.36 232,058,689.88财 务 报 表 说 明 是 本 表 的 组 成 部 分 （ The notes are integral parts of the financial statements）美 元 对 人 民 币 汇 率 (1:6.1190）本 期 截 至 2014年 12 月 31

11、日 (For the Period Ended Dec.31, 2014)Currency Unit: USD/RMB Yuan类 别 Category 本 年 度 提 款 数 累 计 提 款 数Current-Period Withdrawals Cumulative Withdrawals10（四）指定账户报表iv. Designated Account Statement指定账户报表Designated Account Statement金 额 Amount4,857,934.0818,797,452.441,930.02016,416,199.627,241,116.921. 8,00

12、0,000.002.3. 8,000,000.004. 7,241,116.925. .00申 请 书 号 金 额Application No. 003 Amount 5,200.006. 775,192.487.8. 16,309.409. 8,000,000.00财 务 报 表 说 明 是 本 表 的 组 成 部 分 （ the note is an integral part of the financial statements）Balance of Special Account on 31th Dec.财 务 报 表 说 明 是 本 表 的 组 成 部 分 （ The notes

13、are integral parts of the financial statements）利 息 收 入 (存 入 专 用 帐 户 部 分 ) Interest earned (if included in Special Account)本 期 期 末 专 用 帐 户 首 次 存 款 净 额 Total advance to Special Account accounted for at month/day/yearAmount withdrawn but not yet claimed服 务 费 累 计 支 出 (如 未 含 在 5和 6栏 中 ) Cumulative servic

14、e charges (if not included in item 5. or 6.)减 少 Deduct:增 加 Add:截 至 本 期 期 末 已 申 请 报 帐 但 尚 未 回 补 金 额 Amount claimed but not yet credited at month/day/year 截 至 本 期 期 末 已 支 付 但 尚 未 申 请 报 帐 金 额 本 期 期 末 专 用 帐 户 首 次 存 款 净 额 Outstanding amount advanced to the Special Account at month/day/year专 用 帐 户 期 末 余 额

15、 Ending balance of Special Account at month/day/yearAmount advanced by World Bank减 少 Deduct:世 行 回 收 总 额 Total amount recovered by World BankEnding balance (month/day/year)B部 分 ： 专 用 帐 户 调 节 Part B - Account Reconciliation世 行 首 次 存 款 总 额 Total amount withdrawn(2)本 期 未 包 括 在 支 付 额 中 的 服 务 费 支 出Total s

16、ervice charges if not included in above amount withdrawn期 末 余 额(3)本 期 不 合 格 支 出 归 还 总 额Total amount refunded to cover ineligible expenditures3、 减 少 Deduct: (1)本 期 支 付 总 额(1)本 期 世 行 回 补 总 额Total amount deposited by World Bank(2)本 期 利 息 收 入 总 额 (存 人 专 用 帐 户 部 分 )Total interest earned this period if de

17、posited in Special AccountPart A - Account Activity for the Period 1、 期 初 余 额 Beginning balance (month/day/year)2、 增 加 Add:世 界 银 行 贷 款 号 : CN-7899 开 户 银 行 :吉 林 银 行 长 春 康 平 街 支 行 账 号 :6666A部 分 :本 期 专 用 帐 户 收 支 情 况本 期 截 至 2014年 12月 31日 (For the Period Ended Dec.31, 2014)项 目 名 称 :吉 林 省 世 行 贷 款 农 产 品 质

18、量 安 全 项 目 项 目 单 位 :吉 林 省 债 务 管 理 服 务 中 心11（五）财务报表附注财务报表附注1.项目概况1.1 吉林省世行贷款农产品质量安全项目贷款号：7899CN；贷款协定已于 2010 年 7 月 20 日签订。项目总投资为 971,990,000.00 元人民币（美元与人民币汇率按 1：6.8 计算），其中利用世行贷款 100,000,000.00 美元，贷款期限 27 年（含宽限期 8 年），执行世界银行浮动利差贷款利率。1.2 项目总体目标：该项目围绕农产品质量安全保障体系，引进并推广农业标准化生产技术规程，加强对农产品的检测和监管，最大程度减少农产品安全风险，

19、提高生产者和消费者的安全生产和消费意识，全面提升吉林省农产品质量安全水平。1.3 子项目分类说明:项目内容包括两大类五个子项目，第一类是公益性建设项目：包括 4 个子项目：子项目 A：农产 品质量安全标准农业规程推广; 子项目 B：农产品质量安全的公共监测;子 项目 C：农产品质量安全应用研究、培训 和宣传；子项目 E：项目管理和监测。第二类是非公益性生产经营项目（含 1 个子项目 D：安全农产品生产链 示范模式）。子 项目 B 为实体工程，其他子项目均不能形成实体工程，是通过宣传、培训、示范、项目管理等手段来提高对农产品生产、加工、销售全过程质量安全的意识。2.报表编制范围根据吉林省世行贷款

20、农产品质量安全项目贷款协定和项目协定，吉林省世行贷款农产品质量安全项目领导小组办公室为本项目执行机构，吉林省债务管理服务中心(简称：省债务中心) 为本项目专用账户管理部门。3.主要会计政策123.1 会计核算年度采用公历年制，即公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。3.2 本项目会计核算执行财政部世界银行贷款项目会计核算办法（财际字200013 号文件）和吉林省世行贷款农产品质量安全项目财务管理与会计核算办法（试行）（吉财农发2010893 号文件）等制度，以权责发生制作为核算基础，采用借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。3.3 外币以辅助账核算，年末按照中华人民共和国财政部规

21、定汇率（1美元6.1190 元人民币）调整外债并核算汇兑损益。4.报表科目说明4.1 项目支出情况截止到 2014 年末，全省项目共计支 300,776,173.78 元，,其中子项目A 总 支出 28,252,140.98 元，约占该子项目总 投资的 22.09；子项目 B 总支出 125,320,597.73 元，约占该子项目总投资的 27.39%；子项目 C 总支出 46,831,407.16 元,约占该子项目总投资的 49.64%；子项目 D 总支出73,261,917.32 元，约占该子项目总投资的 37.71%；子项目 E 总支出27,110,110.59 元，约占该子项目总投资的

22、 27.70%。4.2 货币资金2014 年 12 月 31 日货币资金余额为人民币 199,121,737.19 元，比上年增加人民币 28,219,867.61 元。4.3 预付及应收款2014 年 12 月 31 日余额为人民币 7,528,080.73 元，主要是 2014 年吉林省世行项目办统一采购货物按合同支付给供货商的采购预付款。4.4 项目拨款 13截止到 2014 年末，全省项目办账户国内配套资金共计到位250,732,871.49 元。4.5 世行贷款 截止到 2014 年末，全省项目办共计提取世行贷款 37,924,283.36 美元（含世行直接支付）;周转金账户设在外债

23、中心。4.6 应付款2014 年 12 月 31 日余额为人民币 20,164,630.13 元，主要是吉林省邮电规划设计院有限公司质量保证金、惠诺德（北京）科技有限公司履约保证金、清华 同方公司的履约保证金，以及吉林省世行项目办统一采购的超低温冰箱未支付给供应商的采购款。4.7 留成收入2014 年 12 月 31 日余额人民币 4,199,800.20 元，主要是银行存款利息收入。5.其他说明事项对不能形成实体工程的子项目（如：子项目 A、子 项目 C 和子项目 E全部属于支出费用），我们选用了“其他投资”“待摊投资” ，按照子项目分别归集支出核算投资成本，待项目建设期结束时分五个子项目进

24、行决算。另外，对该项目银行存款产生的利息收入，选用“ 留成收入”进行核算。14v. Notes to the Financial Statements Notes to Financial Statements1.Project Overview1.1 The Loan No. of Jilin Provincial Agricultural Products Quality Safety Project Financed by the World Bank Loan is 7899-CN. The Loan Agreement was signed on July 20, 2010. The

25、 total investment of the project is RMB 971,990,000.00 yuan (exchange rate of USD and RMB: 1: 6.8), including the World Bank loan of 100,000,000.00 USD, with the loan period of 27 years (including the grace period of 8 years)and the floating margin loan interest rate of the World Bank implemented. 1

26、.2 Overall objectives of the project: The project, focused on the agricultural products quality safety support system, is to introduce and popularize the agricultural standard production technology specification, strengthen the testing and monitoring of agricultural products, reduce the safety risks

27、 of agricultural products, to the maximum extent, improve the producers and consumers awareness of safety in production and consumption and comprehensively upgrade the agricultural products quality safety level of Jilin Province. 1.3 Description of classification of sub-projects: The project include

28、s 5 sub-projects in two categories. The first category include the public welfare construction sub-projects: 4 sub-projects: Sub-project A: Popularization of Agricultural Products Quality Safety Standard Agricultural Specification; Sub-project B: Public Monitoring of Agricultural Products Quality Sa

29、fety; Sub-project C: Research, Training and Publicity of Agricultural Products Quality Safety Application; Sub-project E: Project Management and Monitoring; the second category includes the non-public-welfare production and operation projects (including 1 Sub-project D: Safe Agricultural Products Pr

30、oduction Chain Demonstration Mode). The Sub-project B is an entity project and other sub-projects, all of which are not the entity projects, are to improve the quality safety awareness in the whole process of production, processing and sales of agricultural products by means of publicity, training,

31、demonstration and project management, etc.152.Establishment Scope of the StatementsIn accordance with the Loan Agreement of Jilin Provincial Agricultural Products Quality Safety Project Financed by the World Bank Loan and the Project Agreement, the Office of the Leading Group of Jilin Provincial Agr

32、icultural Products Quality Safety Project Financed by the World Bank Loan is the executive agency of the project and Jilin Provincial Debts Management Service Center (hereinafter referred to as the Provincial Debts Center) is the special account administration department of the project. 3.Main Accou

33、nting Policies3.1 In accounting practice, the Gregorian calendar year is adopted as the fiscal year from January 1 to December 31.3.2 In the accounting of the project, the Accounting Methods for the World Bank Financed Project（ Caijizi2000No.13） and Financial Management and Accounting Methods for Ji

34、lin Provincial Agricultural Products Quality Safety Project Financial by the World Bank Loan (Provinsional) (JCNF 2010 No. 893) are implemented. The accrual basis and the debit/credit double entry bookkeeping method are adopted. RMB is used as the recording currency of bookkeeping.3.3 The accounting

35、 of foreign currencies is made through the auxiliary accounts and the foreign debts is adjusted and the accounting of exchange profit and loss is made according to the exchange rate (1USD = 6.1190 RMB Yuan) stipulated by the Ministry of Finance of the Peoples Republic of China at the end of the year

36、. 4.Explanation of Subjects 4.1 Project expendituresBy the end of 2014, the total project expenditure in the whole province has been 300,776,173.78 yuan, including the total Sub-project A expenditure of 28,252,140.98 yuan, accounting for 22.09% of the total investment of the sub-project; the total S

37、ub-project B expenditure of 125,320,597.73 yuan, accounting for 27.39% of the total investment of the sub-project; the total Sub-project C expenditure of 46831407.16 yuan, accounting for 49.64% of the 16total investment of the sub-project; the total Sub-project D expenditure of 73,261,917.32 yuan, a

38、ccounting for 37.71% of the total investment of the sub-project; the total Sub-project D expenditure of 2,110,110.59 yuan, accounting for 27.70% of the total investment of the sub-project; 4.2 Monetary fundsThe balance of the monetary funds was RMB 199,121,737.19 yuan on December 31, 2014, RMB 28,21

39、9,867.61 yuan more than that in the previous year. 4.3 Prepaid and ReceivableIts balance on December 31, 2014 was RMB 7,528,080.73 yuan, mainly the prepayment to the suppliers for the goods uniformly purchased by Jilin Provincial World Bank Project Office according to the contracts in 2014.4.4 Proje

40、ct appropriation funds The total domestic counterpart fund in the account of the provincial project office has been RMB 250,732,871.49 yuan by the end of 2014. 4.5 World Bank loan The total loan of the World Bank withdrawn by the provincial project office has been 37,924,283.36 USD (including the di

41、rect payment of the World Bank) by the end of 2014; the circulating fund account is set in the Debts Center. 4.6 PayableThe balance on December 31, 2014 was RMB 20,164,630.13 yuan, mainly the quality assurance fund to Jilin Provincial Design Institute of Posts and Telecommunications Planning, the pe

42、rformance bond to Respect (Beijing) Science and Technology Co., Ltd., the performance bond to Tsinghua Tongfang Co., Ltd. and the payment unpaid to the supplier by Jilin Provincial World Bank Project Office uniformly purchasing the ultra-low temperature refrigerators. 174.7 Retained EarningsThe bala

43、nce on December 31, 2014 was RMB 4,199,800.20 yuan, mainly interest earned of bank deposit.5.Other ExplanationFor the sub-projects which are not the entity projects (such as Sub-project A, Sub-project C and Sub-project E, all of which need the expenditure), we chose “other investment” and “investmen

44、t to be amortized” to summarize and collect the expenditure for the accounting of the investment cost according to the sub-projects and then carry out final accounting according to 5 sub-projects after the construction period expired. In addition, the “retained income” was chosen for the accounting

45、of the interests earned in the bank deposit of the project.三、审计发现的问题及建议审计发现的问题及建议除对财务报表进行审计并发表审计意见外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题：（一）多计待摊投资 118,409.00 元2014 年 1 月至 12 月，吉林省世行贷款农产品质量安全项目管理办公室将吉林省财政厅拨入吉林省农业综合开发办公室的事业经费118,409.00 元，在项目中核算计入项目其他待摊投资，形成多计待摊投资118,409.00 元。违反了中华人民共和国会计法第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”的规 定。建议省项目办调整相关账目。（二）中期调整投资计划未得到省发改委审批2010 年 11 月，我省世行贷款农产品质量安全项目经省发改委批准总投资 97,199.02 万元， 2014 年，由于部分子项目投资内容变化，在未得到省发改委批准的情况下，省世行办估算总投资为 95,036.19 万元，比原计