营改增后最新会计分录汇编.docx

《营改增后最新会计分录汇编.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《营改增后最新会计分录汇编.docx（13页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、营改增后最新会计分录汇编 “营改增后最新会计分录大全会计科目类不：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润会计恒等式：资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用记账方向：资产类与费用类，借+贷-；其它，借-贷+一、流淌资产一货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本实收资本资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款/应收票据/应收内部单位款4、因支付内部职工出差等缘故所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金按实际收回的现金治理费

2、用按应报销的金额贷：其他应收款按实际借出的现金注：人员差旅费属治理费用，而治理费用费用类增加，故借记；库存现金资产类增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。5、每日终了结算现金收支，财产清查等觉察的有待查明缘故的现金短缺或溢余。属于库存现金短缺：借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款应收现金短缺款个人其他应收款应收保险赔款治理费用现金短缺无法查明的其他缘故贷：待处理财产损溢属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款应付现金溢余个人或单位营业外收入资产盘盈利得无法查明的现金溢余6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用-利息收入冲减财务费用

3、7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供给单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以获得银行汇票、银行本票和信誉卡借：其他货币资金银行汇票银行本票信誉卡贷：银行存款11、向银行开立信誉证、交纳保证金借：其他货币资金信誉证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款银

4、行汇票银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采纳打算价格核算借：材料采购应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款/其他货币资金B、采纳实际成本核算支付货款、运杂费、物资差不多到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费应交增值税进项税额贷：库存现金/银行存款/其他货币资金支付货款、运杂费时，物资尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费应交增值税进项税额贷：库存现金/银行存款/其他货币资金16、支付供给单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付托付外单位加工物资的加工费和运费借：托付加工物资应交税费应交增值税进项

5、税额贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款20、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料专用材料、专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料专用设备设备的实际成本贷：预付账款预付的价款银行存款补付的价款22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产治理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款备用金贷：库存现金/银行存款定期补足备用金借：治

6、理费用等贷：库存现金/银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金/银行存款26、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用治理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金/银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本实收资本等贷：银行存款二交易性金融资产1、企业获得交易性金融资产时借：交易性金融资产成本公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利投资收益发生的交易费用应收股

7、利已宣告发放但尚未发放的现金股利应收利息已到付息期尚未领取的利息贷：银行存款实际支付的金额2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产公允价值变动公允价值高于账面余额的差额贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动公允价值低于其账面余额的差额5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款实际收到的金额投资收益处置损失交易性金融资产公允价值变动公允价值低于其账面余额的差额贷：交易性金融资产成本交易性金融资产公允价值变动公允价值高于账面余额的差额