2021-2022年收藏的精品资料税制实训报告.doc

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1、报税实训课程报告专 业： 会计电算化班 级： 38011305学 号： 3801130502姓 名： 王嫚指导教师：2015年6月24日报税实训报告一：实训目的：本次课程实习的主要目的是：将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件模拟在实际中的报税工作。现在的报税工作基本都是在网上操作。只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。即将走上会计岗位的我们必须掌握它，以便将来适应社会对会计的工作岗位需要。本次实习是完全模拟实际报税过程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合

2、等。在模拟公司报税的程序和过程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。二、实训时间：2015年3月14日-2015年6月21日三、实训任务介绍此次报税实训涉及的主要内容有：增值税，消费税，企业所得税，营业税，房产税，个人所得税，车船税，资源税，土地增值税，印花税。以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。四：实训过程与内容：（1）增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是消费者负担，有增值才征税没增值不征税。实训任

3、务：金龙工业有限公司为生产性增值税一般纳税人，2011年2月生产经营情况如下：（1） 本期销售产品并开具增值税专用发票15份，其中号码为0099555的发票为红字发票；销售产品并开具增值税普通发票2张。详见增值税发票汇总表。（2）购买原材料取得增值税专用发票，均在本期全部申报抵扣进项税额；此外本期取得运费发票2份。要求：公司于2011年3月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图（2）消费税消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税

4、是1994年税制改革在流转税中新设置品征收的税项的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口中华人民共和国消费税暂行条例规定的应税消费品的单位和个人。实训任务：时尚神华化妆品有限公率请用小司2011年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30%），根据背景资料，请代为申报消费税。（税数表示）申报表截图利用文字及算式表示申报结果销售额=3541240.50应纳税额=3541210.500.3=1062372.15（3）企业所得税

5、实训任务：乐淘玩具租赁有限公司按核定应纳税所得率预缴。请根据背景材料，于2011年4月10日代为填制2011年第1季度企业所得税申报表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图（4）营业税实训任务：辉煌璀璨装饰有限公司2011年3月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加税费。（企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）篇二：纳税实务期末实训报告纳税实务期末考核姓名: 班 级:学号: 指导老师：营改增专题-邹秀霞为纳税人提供政策指引进一步减轻中小企业税负随着8月1日起，我国交通运输业和部分现代服务业

6、全国推广，中小企业税负进一步减轻。9月1日起，营改增全国试点进入推进后的首个纳税申报期。记者日前从国家税务总局获悉，截至9月2日，扩大试点地区试点纳税人共申报17354户，涉及税款29862万元，目前各地申报运行平稳，标志着新旧税制转换基本完成。据测算，营改增试点向全国推开，同时适当扩大部分现代服务业范围后，全年将直接为纳税人减税1200亿元。免税项目重点涉及四个方面免税办法的出台，加强了跨境服务的税收管理，成为企业办理跨境服务免税的航标灯，同时必将促进相关服务行业的发展，增加我国服务行业在国际舞台的竞争力。免税办法重点界定了纳税人提供的跨境服务免税项目范围涉及四个方面，其中值得关注的是会议展

7、览服务、广播影视服务以及适用简易计税办法的应税服务。胡根荣针对这四个方面的政策要点进行解读:一是对于会议展览地点在境外的会议展览服务，包括为会议展览地点在境外的会议、展览所提供的组织安排服务。即准备工作在境内做，会议、展览地点在境外的服务。二是在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。通过境内的电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置向境外播映广播影视节目(作品)，不属于在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。三是适用于简易计税办法的指定的应税服务(包括国际运输服务；往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务；向境外单位提供的研发服

8、务和设计服务，对境内不动产提供的设计服务除外)。此外，纳税人向境外单位提供的航空地面服务、港口码头服务、货运客运站场服务、打捞救助服务、装卸搬运服务，属于向境外单位提供的物流辅助服务，也同样适用跨境服务免税政策。办法还规定，跨境服务增值税免税实行备案管理。符合免税条件的纳税人应到主管税务机关办理跨境服务免税备案手续，同时提交免税办法规定报送的材料，税务机关受理纳税人备案无疑议后，纳税人方可享受免税政策。纳税人提供跨境服务，未按规定办理跨境服务免税备案手续的，一律不得免征增值税。企业应未雨绸缪充分享受政策一是了解政策背景及要点，并积极利用优惠政策使企业从中收益；二是审查和评估现有的服务，确认是否

9、符合文件所界定的跨境服务范围；三是掌握跨境服务免税申请的流程，尽早准备文件要求提供的材料，履行免税备案手续；四是对于技术和释义上还不明确的地方，跟税务机关主管人员保持积极联系；五是涉及实际操作层面的问题，及时向税务专家咨询。 营改增试点8月1日向全国推开后，9月份进入首个纳税申报期。9月2日至16日，是营改增试点在全国推开后的首个纳税申报期。随着24个新纳入试点地区第一个申报期顺利结束，新旧税制转换基本完成。生活类服务业纳入试点可期国家税务总局数据显示：截至2013年8月底，全国营改增试点纳税人222.3万户，其中一般纳税人40.05万户，小规模纳税人182.25万户。24个新试点地区试点纳税

10、人76.27万户，一般纳税人9.39万户，小规模纳税人66.88万户。9月申报期，全国营改增试点纳税人共申报税款125.37亿元，其中一般纳税人110.71亿元，小规模纳税人14.66亿元。24个新试点地区试点纳税申报率为96.48%，纳税人共申报税款39.28亿元。小企业减负力度最明显与先期试点的9省份情况一样，小规模纳税人减负最明显，一般纳税人的总体税负也是下降的。中石化洛阳工程有限公司，是一家能源化工领域的高新技术企业。营改增当月，若按原营业税计算，企业本月应交营业税173万元；由于当月进项税额大于销项税额，该公司应纳增值税为0，减税幅度达到了100%。营改增后，境外工程设计和技术服务收

11、入可以享受零税率政策优惠，也给这家企业带来利好。明年，他们承担的哈萨克斯坦石油深加工项目，将有近3亿元的境外设计收入适用零税率政策，可享受退免税1800多万元。部分交通运输业税负上升从新试点地区情况看，有些企业的税负有所上升。部分交通运输业一般纳税人的税负有所上升。主要原因是过路费、过桥费、保险费等未纳入营改增范围，这些费用不能抵扣。山西安泰集团有两家运输公司被确定为增值税一般纳税人，一家为山西安泰集团股份有限公司运输分公司，另一家是介休市腾达运输有限公司。两家运输企业都主要针对安泰工业园区上下游产业链提供短距离物流服务。腾达运输公司没有自己的加油站与维修车间，公司取得增值税进项发票有限，长途

12、过路费、过桥费不能抵扣，营改增后增值税税负达10.3%，税负明显提高。而安泰运输公司车辆以内部短途运输为主，不产生高额的过路、过桥等费用，内部配套有加油站与维修车间，油料与配件集中采购，能够取得17%的增值税进项发票，营改增后企业的税负明显降低。三严防虚开发票等骗税行为新试点地区的一个明显变化，是小规模纳税人在享受减税实惠的同时，开始关注营改增对企业未来发展的影响。新试点开展以来，虚开发票等骗税现象有所抬头。“与货物领域相比，服务的无形性和业态的多样性，使得服务行业的管理面临更加复杂的形势，尤其在税收优惠和跨境服务退免税等方面。”王军表示，要从加强纳税评估、强化税源监控、加大稽查力度等方面，做

13、好试点后的风险防范，坚决防止试点中通过虚开发票、空转等方式虚增税收收入的行为。篇三：纳税申报实训报纳税申报实训报告实训科目：税法实训时间：2013年6月24日2013年7月11日实训地点：昆明理工大学城市学院明虹楼415指导老师：任金芝实训目的技术性、应用性、操作性强是税法课程的特点。为了满足这一特点，在该课程的教学中，实训教学显得十分重要。针对税法知识的特点，利用实训资料结合教学内容分阶段分步骤地进行实际操作和练习，以培养学生的学习兴趣，提高学生的基本技能与实践能力。通过税法实训，比较全面地了解一般企业涉及税种有哪些、掌握其税制要素、应纳税额如何计算以及如何进行纳税申报。加强学生对税法理论的

14、理解，强化涉税基本技能的训练和按时进行纳税申报习惯的养成，将理论知识与实务紧密结合起来，把抽象、复杂的理论通过具体、有形的载体表现出来，可以激发学生继续深造学习专业课的兴趣，提高学生学习的积极性，提高学生的动手能力，真正做到“懂理论、会操作”。实训内容及实训步骤一、 税务登记及发票管理实训（一）开业税务登记开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、行政法规的成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理税务登记，通常简称开业登记。 开业税务登记步骤：1、提出书面申请报告，准备开业税务登记资料。2、填制税务登记表通过开业税务登记的实训，使我们了解开业税务的有关规定及需要准备的税务相关资料，掌

15、握企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。(二)变更税务登记变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。纳税人开业之后，常常会发生各种变化，相应会引起税务登记内容的变化。通过学习了解变更纳税登记的相关法律规定，我们掌握了纳税人变更名称、法定代表人或业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营所在地、生产经营范围、生产经营方式、开户银行及账号等流程操作。（三）注销税务登记在企业发生解散、破产、撤销及其他情形的原因进行注销。（四）发票的领购办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。（五）发票的缴销发票的缴销是将从税务机关购买的

16、发票交回税务机关查验并作废。二、 流转税纳税申报及缴纳实训流转税包括增值税、消费税、营业税。（一）增值税增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人就去取得的货物或应税劳务销售以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税基本税率为17%低税率为13%。增值税纳税人要填写增值税纳税申请表主表和附表，还要填写城市维护建设税和教育费附加申请表 。2、小规模纳税人小规模纳税人是指年应征增税销售额在规定标准以下，会计核算不健全，不能够提供税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的适用税率为3%，不实行增税抵扣。（二）消费税消

17、费税是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 征收的一种流转税。是对特定的消费品选择特定的环节，对销售额或销售数量征收的一种税。现行的消费税项目有14个，采用“定额税率”和“比例税率”两种税率形式。消费税属于价内税，进行消费税纳税申报需要填写消费税纳税申报表和城市维护建设税和教育费附加申报表。（三）营业税营业税是在我国境内题供应税劳务、转让无形资产和销售不动产所取得营业额为课税对象而征收的一种流转税。营业税有9个税目3%、5%、5%20%三档税率。进行营业税申报要填写营业税纳税申报表和城市维护建设税和教育费附加申报表。三、 企业所得税企业所得税，是对我国境内的内资企业（包括国有企

18、业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得的其它组织），就其生产经营所得和其它所得征收的一种税。根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税的计算， 首先应正确计算出应纳税所得额，再以应纳税所得额乘以适用税率，即得出应当缴纳的税款。目前，企业所得税由国税机关和地税机关共同征收管理。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。四、 其他税种的申报与缴纳其他税种包括印花税

19、、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税。（一）印花税印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领用领用应税凭证的行为为征税对象的一种税。（二）车船税车船税是以车船为证税对象，向中华人民共和国境内的车辆、船舶所有人或管理人按照中华人民共和国车船暂行条例征收的一种税。（三）房产税房产税是以房屋为征税对象，按照房屋计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有征收的一种财产税。（四）契税契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。（五）土地增值税土地增值税是对转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，就其所取得的增值额征收的一种税。实验心得体会在这次实

20、训中我受益匪浅。特别是有很多的实务书中都说不考虑税，然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补，使我们的知识得到补充。在这次的实训中我学会怎样处理税。首先先根据发生的经济业务编制记账凭证，其次根据无误的记账凭证编制纳税申报表进行纳税申报。增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列发票领用存月报表、增值税（专用/普通）发票使用明细表、增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表等三个附表。对于增值税纳税申报表与三个附表之间的逻辑关系：1. 增值税纳税申

21、报表中“本期销项税额”的合计数等于增值税（专用/普通）发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。2. 增值税纳税申报表中“本期进销项税额”的合计数等于（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。3. 发票领用月报表中“本期开具”项目“销售额”栏、“税额”栏专用发票小计数应分别等于增值税专用发票使用明细表中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。发票领用存月报表中“本期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于增值税普通发票使用明细表中“销售额”栏与“税额”

22、栏的合计数之和，同时发票领用存月报表中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于增值税普通发票使用明细表中“税额”栏的合计数。在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一次营业税和消费税。 针对于企业所得税，在本次实训中，我得到如下心得体会：1. 收入分类。正确的区分那些属于营业（销售）收入、那些属于营业外收入或投资收益等，其中只有营业（销售）收入才能做为招待费和广告费的扣除基数。其实也简单，所谓的营业（销售）收入就是会计上计入营业收入的项目（包括主营业务收入和其他业务收入）。2. 视同销售。所得税的视同销售和增值税的视同销售的处理是不完全一致的，比较特别的是，企业发生的内部处置业务由于

23、并没有从外部取得收入在计算企业所得税时是不视同销售计税，外部移送不论是否取得收入均视同销售；而增值税无特殊规定外均认定为视同销售计税。3. 正确区分不征税收入和免税收入。不征税收入主要有财政拨款、行政事业性收费及财政性资金，要注意的是：不征税收入的支出形成费用的不得在税前扣除。免税收入重点把握国债利息（个人所得税还包括国家发行的金融债券利息）、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益4. 税前扣除项目。重点注意的有税金、损失、职工三费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益捐赠以及加计扣除项目和优惠政策允许扣除的其他项目。 税金主要包括六税一费（消、营、城建、关、资源、土增和教育费

24、附加），不包括增值税（价外税不能扣除）；车船税、房产税、城镇土地使用税、印花税在管理费用中列示；契税、耕地占用税和车辆购置税计入成本，按折旧年限分期扣除。损失包括货物的成本和增值税，但应扣除由保险公司或其他单位或个人的赔偿收入。当期作为损失在以后期间又收回的作为当期收入计税。职工三费，计税基础为实际发放的职工工资，现在工资已经没有扣除限额，只要是据实发放的就都能作为费用扣除，因此只要记住三费的扣除限额就行了。工会经费2%教育经费2.5%福利费14%，其中教育经费当期未能扣完的可以结转以后期间继续扣除。借款费用，以银行同期贷款利率为限，超过部分不得扣除、业务招待费中需注意点在于：1.是否能正确正

25、确区分不征税收入和免税收入 2.取60%或0.5%两者中的较小者为扣除限额。广告费和业务宣传费中需注意1.是否能正确正确区分不征税收入和免税收入 2.超过15%部分不得扣除，当年为能扣除可结转以后年度扣除（只有广告费和教育经费可以结转以后年度扣除）。公益捐赠，首先要先计算会计利润，然后在会计利润的基础上乘以12%即为扣除限额。关键在于会计利润的计算，要注意的是这里的会计利润是符合企业会计准则的经过调整过的会计利润，如果题中所给的会计利润在解答时有涉及到会计利润调整的均应考虑进去，如应分摊的租金费用一次计入了当期，新确认的收入以及相关税费等。印花税、车船税、房产税、契税都放在管理费用中，作为费用

26、化支出。我们这次实训是综合性训练，培养了我们的实际操作能力，缩短了课本知识与实际工作的距离，且理解到会计人员最重要的一点就是细心。加深理解了各税法计算及征收申报知识，加强我们对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练。本次实训将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识。篇四：纳税手工实训总结大学生活中的最后一年，学校安排了很多与我们所学专业相关的实训课程，其中有一门就是手工纳税实训的课程。虽然这门课程只有短短的一天时间，但

27、是通过老师的详细的讲解和自己动手计算，熟悉了纳税申报的一个简单流程。对于税法的相关内容，其实并没有感到很陌生，大三的时候第一次接触税法知识，学习了增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税和其他小税种的征收范围、税目税率、应纳税额计算以及纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限的相关内容。本学期在准备初级会计师考试中，对经济法这本书的学习让我又重新温习和巩固了这几个税种。课堂上老师重点讲了在实务中税务知识的应用，学到了一些新的理论，也亲自将所学的理论与实际操作结合了起来，这样的实训对于即将走上工作岗位的我们来说是十分必需而且有用的。正如老师所说的那样，学会计的一定要学好税法，能算好税的会计才是

28、一个好会计！学习税法，首先学习基础知识弄清楚税收的基本原理，其次学习税收法律知识，比如说税收征管法发票管理办法等各种税法条例，再次是随时关注税收方面的文件，因为税收政策会随时经济形势而变化，作为一个会计应及时学习掌握，这些都可以从国家权威部门的网站上查看，比如今年国家在税收上的调整就发生了比较大的变动，决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围由上海市分批扩大至全国10余个省，明年将继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。作为一个合格的会计，首先应该了解国家的此项税制改革，其次了解营改增对企业有和利弊影响以及在会

29、计做账上如何进行调整。税收对于任何一家企业来说都是相当重要的，直接会影响企业的当期利润，所以一个合格的会计应该掌握对企业税务的了解和处理。在手工纳税实训课程的学习中，老师带着我们对企业一些经常涉及的税种进行的分析和计算，弥补了我许多重要知识的空缺，我学习到了商贸企业的账务处理以及报表的填写方法，还有关于辅导期一般纳税人和正式期一般纳税人的区别以及他们在税务处理和报表填写上的不同。学习到了辅导期一般纳税人延期及转正的程序等。对我帮助最大的还是学到了一般纳税人纳税申报表的基本填写方法、数据来源。我相信这堂实训课上所学到的东西远比课本上的理论知识来的更加重要，也是我以后真正踏上工作岗位的一笔重要财富

30、。实训中通过某一企业的日常经济业务，让我们真正了解了报税申请表的填制方法，对报税的具体流程有了初步的认识。实训对我来说，是把以前学的理论知识运用到了具体的实践操作中去，更容易去理解书本上的知识，留给我的印象也十分深刻，对以后较快熟悉工作业务有了很大的帮助。通过此次实训的总结和体会，希望自己以后在会计实务中，更好的掌握会计和税务相关知识，做一个合格的会计。篇五：税法报告昆明理工大学城市学院学生实验报告实验课程名称：开课实验室： 税法 年 月 日一、实验目的老师，亲自带领我们参观了税务局(地税局)，让我们亲自去感受，去学习，并和其他同学分享参观后的视频及参观后心得体会及感悟。并对同学进行全面的纳税

31、申报事务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。为学生以后的申报纳税做好前提工作，帮助学生以后纳税申报工作做到得心应手。二、实验原理（一）明确税种的征收对象及范围：增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额的征税对象的一种税。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个

32、人，所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。个人所得税时国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（二）实训内容要点：使学生掌握涉税会计、税务代理所必须的纳税申报、涉税处理的基本技能；熟悉我国现行税收征收管理制度和税收征收管理的基本模式；能够较为熟练地处理税务登记、纳税申报和纳税审查业务，为各类企业依法准确履行纳税义务服务，初步形成解决税收实际问题的能力；为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。三、实验步骤（一）

33、税法纳税申报表基本内容填制方法增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税申报表。其中一般纳税人使用的增值税纳税申报表，包括按简易办法依6%、4%征收率交纳增值税的货物。纳税申报表最上端的填写：1，税款所属时间：按应交税款发生的实际月份填写。2，填报日期：按填报纳税申报表的实际日期填写。表内上端基本情况的填写纳税人登记号：按税务机关核发的“税务登记证”所编号码填写。3，纳税人名称：按企业公章全称填写。4，法定代表人姓名：按税务机关核发的“税务登记证”所列法定代表人姓名填写。5，营业地址：按税务机关核发的“税务登记证”载明的营业地址填写。6，开户银行及帐号：按企业在银行开设的基本帐户填写。7，经济

34、性质:按企业所有制填写，如国营、集体、合资、私营等。8，经济类型：按企业生产经营方式填写在，如工业、其他制造业、商业等。9，电话号码在：按企业办公室使用的电话填写。（二）企业所得税年度纳税申报采用以间接法为基础的设计原理-会计口径，新所得税年度申报表主表是以企业会计核算报表为基础，以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额：具体步骤是：1，会计利润总额纳税调整额境外应税所得弥补境内亏损弥补以前年度亏损应纳税所得额；2，应纳税所得额税率应纳所得税额；3，应纳所得税额减免所得税额抵免所得税额应纳税额；4，应纳税额境外所得应纳所得税额境外所得抵免所得税额实际应纳所得税额；5，实际应纳所得

35、税额本年累计实际已预缴的所得税额本年应补（退）的所得税额。(三) 会计利润的填报应纳税所得额的填报：1，将不征税收入、免税、减计收入、免税项目所得、加计扣除和抵扣应纳税所得额等税收优惠项目直接列入纳税调减项目。(1)将免税所得列入纳税调整后所得弥补亏损后减除，即如果企业弥补亏损后，没有所得额的话将不再计算减除，不能扩大年度亏损额，相对免税。（2）申报表税收优惠项目直接计入纳税调减项目，在“纳税调整后所得”之前扣除，即无论企业是否有所得，这些项目都可以在当年作为税前扣除，直接减少所得额或扩大当年度亏损。2，新申报表中境外所得可以弥补境内亏损。纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以

36、弥补境内营业机构的亏损。即当“利润总额”，加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时，该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得；如为正数时，如以前年度无亏损额，本行填零；如以前年度有亏损额，取应弥补以前年度亏损额的最大值，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得。（四）税法会计收入确认和计税收入确认比较分析会计准则规定：销售商品收入同时满足五个条件的，才能予以确认；国税函2008875号规定，企业销售商品同时满足四个条件的，应确认收入的实现。差异分析：比较会计与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税

37、法上无此条件。所以企业发出库存商品后在会计上认为“经济利益不是很可能流入企业”时不确认收入，而按税法规定应确认为当期收入的，所得税申报时对收入及成本作调整处理，以后会计上对该收入确认时再作相反调整处理。（五）不同销售方式的税务处理1，分期收款方式销售分期收款方式销售分期收款方式销售分期收款方式销售，企业所得税法及实施条例规定以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；而会计准则规定，企业销售商品，采取延期收取价款具有融资性质，按照应收的合同或协议价款的现值确定其公允价值。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内，按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定

38、的摊销金额，冲减财务费用。2，售后回购售后回购售后回购售后回购，会计上作为融资业务处理。税法上不承认这种融资行为，而应视为销售、购入两项经济业务进行税务处理。 3，视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的销售货物、转让财产或提供劳务的行为。企业所得税法实施条例规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售

39、收入。四、实验过程原始记录（数据、图表、计算等）新申报表的填报顺序 1，明确本企业需要填报的报表有哪些。收入和成本费用明细表都各包含3个附表，实际上不是每个企业都要填报这些附表，要选择和本企业相关的附表。2，明确主表与附表之间的关系和填报顺序。在填报时要以主表项目为核心，逐行填报。当填写主表的某行数据时，首先分析其数据来源于哪个附表，然后先填写该附表的数据，再填写主表该行数据，以此类推。 3，新申报表还考虑了企业执行不同的会计制度的填报问题，在附表中根据新准则内容增加许多项目，表中用*号提示执行新准则的企业填报，用#号提示执行原会计制度的企业填报。五、实验结果及分析在这短短几个星期的学习中，我

40、体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，这对我们税收的学习也同样是种挑战。同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。四、实验过程原始记录（数据、图表、计算等）新申报表的填报顺序 1，明确本企业需要填报的报表有哪些。收入和成本费用明细表都各包含3个附表，实际上不是每个企业都要填报这些附表，要选择和本企业相关的附表。2，明确主表与附表之间的关系和填报顺序。在填报时要以主表项目为核心，逐行填报。当填写主表的某行数据时，首先分析其数据来源于哪个附表，然后先填写该附表的数据，再填写主表该行数据，以此类推。 3，新申报表还考虑了企业执行不同的会计制度的填报问题，在附表中根据新准则内容增加许79d9996f-7163-4181-b359-f78f15366080