2021-2022年收藏的精品资料三、资金营运模块哈尔滨职业技术学院.doc

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1、三、资 金 营 运 模 块一、单项选择题1、企业用现金购进存货是（ ）、资金转化为实物的过程 、价值转转化为使用价值的过程、货币资金转化为商品资金的过程、资金转化为价值的过程2、下列各项中不属于信用政策的是（ ）、信用标准 、信用条件 、收帐政策 、现销政策3、衡量企业偿还到期债务的能力直接标志是（ ）、有足够的资产 、有足够的流动资产、有足够的存货 、有足够的现金4、下列各项中属于在简单条件下确定材料采购经济批量不需要予以考虑的因素是（ ）、相关订货成本 、相关储存成本 、年平均储存量 、调整准备成本5、对临时性现多的余裕，可如何处置（ ）、进行长期有价证券投资 、购买短期有价证券、举借长期

2、负债 、出售一年期的债券6、下面哪项不是企业的持有现金成本（ ）、短缺成本 、交易成本 、资金成本 、管理成本7、对存货实行管理中，占用绝大多数资金的存货的特点是（ ）、金额巨大，品种数量较少 、金额一般，品种数量较多、金额较小，品种数量繁多 、金额较小，品种数量较少8、在下列费用中，属于应收帐款机会以成本的有（ ）、坏帐损失 、收帐费用、对顾客信用进行调查而支出的调查费用、因投资于应收帐款而丧失的利息收入9、现多管理的目标是（ ）、追求最大的现金获利能力 、加强现金的收支计划、减少现金支出 、在现金的收益性和流动性之间进行合理的选择10、存货管理的目标是（ ）、尽可能满足订货的需要、降低存货

3、的存储费用、在满足订货需要和降低货成本之间进行权衡、尽量降低存货上占用的资金11、企业的偿债风险对营运资金的要求是（ ）、确定营运资金规模时，应只着眼于偿付短期债券的要求、企业不能毫无约束地随意扩大营运资金占用规模、营运资金必须大于零、企业依靠长期资金来源的流动资产的数额成比重增加12、下面关于现金的说法错误的有（ ）、现金是变现力量强的资产、现金是一种盈利性极低的资产、持有现金过多，势必给企业造成的机会损失、现金是一种非温利性资产13、经常性的现金短缺，可利用（ ）方式予以弥补、增加短期借款 、出售1年期的公司债券、举借长期借款 、增加应付帐款14、企业持有必要量的现金不出于下列哪种动机（

4、）、预防动机 、信用动机 、交易动机 、投机动机15、下面关于现金待有动机的说法，正确的是（ ）、企业应持有现金总额不等于现金持有动机各自所需现金持有量的简单相加，前者通常大于后者 、现金持有动机所需保持的现金，必须是完全的货币形态、现金在使用过程中一般不会出现时间上的差异、现金可以在各种动机中调剂使用16、在确定最佳现金持有量的决策中，属于决策无关成本的是（ ）、管理费用 、持有成本 、转换成本 、短缺成本17、下面不属于应收帐款信用政策的是（ ）、信用标准 、信用条件、销货招待费开支计划 、收收政策18、“5”系统不包括（ ）、经济状况 、资本 、抵押品 、经营期限19、信用条件为“210

5、，30”，有40%的客户，选择现金折扣优惠，则平均收帐期为（ ）、18天 、22天 、26天 、24天20、企业折扣又称（ ）、价格折扣 、现金折扣 、数量折扣 、销货折扣21、存货经济批量决策中，不属于决策相关成本的是（ ）、固定性进货费用 、变动性储存成本、固定性储存成本 、允许缺货时的缺货成本22、成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项本成之和最小的现金持的量( )。A 机会成本与转换成本 B、机会成本与短缺成本C、持有成本与转换成本 D、持有成本、短缺成本与转换成本23、设计应收帐款收现率的目的是为了( )A、加速应收帐款的回收 B、减少坏帐损失C、对应收帐款的收现水平制定一个必

6、要的控制标准。 D、A和C24、企业在进行应收帐款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定( )A、信用期限 B、现金折扣期限 C、现金折扣比率 D、收帐政策25、一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使( )A、 进货费用和存货资金占用机会成本之和最低 B、 进货费用和存货资金占用机会成本相等 C、 进货费用和储存成本之和最低D、 进货费用和储存成本相等26、为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应( )。A、 大于各种动机所需现金余额之和B、等于各种动机所需现金余额之和C、适当小于各种动机所需现金余额之和 D

7、、根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和27、在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。A进货成本与储存成本之和最小 B、进货成本等于储存成本C进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小 D进货成本与缺货成本之和最小28、关于存货保利隼存天数，下列说法正确的是( )A、同每日变动储存费成反比 B、同固定储存费成反比C、同目标利润成正比 D、同毛利无关29、某企业规定的信用条件是：“5/10,2/20,m/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是( )元。A、9500 B、9900 C、10000 D、9800030、在确

8、定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是( )。A、持有成本 B、管理成本 C、转换成本 D、短缺成本31、通常情况下，企业持有现金的机会成本( )。A、与现金余额成正比 B 、等于有价证券的利息率 C、与持有时间成反比 D 、是决策的无关成本32、某公司2000年应收帐款总额为450元，必要现金支付金额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。则应收帐款收现保证率为( )%。A、33 B、200 C、500 D、6733、应收帐款的信用标准通常以（ ）指标来表示。A、应收帐款收现保证率 B、客户的资信程度C、应收帐款周转率 D、预期的坏帐损失率34、企业在制定信用标准时不予考虑的因

9、素是( )A、同行业竞争对手的情况 B、企业自身的资信程度C、客户的资信程度 D、企业承担违约风险的能力35、应收帐款的管理措施主要包括应收帐款追踪分析、应收帐款帐龄分析、应收帐款收现率分析和( )。A、品质分析 B、坏帐准备制度C、资信程度分析 D、偿债分忻36、关于存货保利储天数，下列说法正确的是( )。A、同每日变动储存费成反比 B、同固定储存费成正比C、同目标利润成正比 D、同毛利无关37、实行数量折扣的经济进货批量模式所考虑的成本因素是( )。A、进货费用和储存成本 B、进货成本和储存成本C、进价成本和储存成本 D、进货费用、储存成本和缺货成本38、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行

10、现金回收管理的共同优点是( )。A、可以缩短票据邮寄时间 B、可以降低现金管理成本C、可以减少收帐人员 D、可以减少票据结算时间39、采用存货模式确定现金最佳持有量时，应考虑的成本因素是( )。A、管理成本和转换成本 B、机会成本和转换成本C、机会成本和短缺成本 D、持有成本和短缺成本40、下列项目中，属于影响企业财务风险的因素是( )A、负债筹资 B、国家宏观经济政策的变化C、运输方式的改变 D、销售决策失误41、企业应持有的现金总额通常小于交易动机、预防动机和投机动机所需要的现金余额之和，其原因是( )A、现金与有价证券可以互相转换 B、现金的存在形式在不断变化C、现金在不同时点上可以灵活

11、使用 D、各种动机所需要的现金可以调节使用42、下列项目中，属于现金持有动机中交易动机的是( )。A、派发现金股利 B、支付工资 C、交纳所得税 D、购买股票二、多顶选择题1、营运资金的公式有（ ）、营运资金流动资产流动负债、营运资金流动资产非流动资产所有者权益、营运资金长期负债所有者权益非流动资产、营运资金长期负债所有者权益流动负债2、企业营运资金来源于（ ）、权益资本 、长期投资收回 、长期负债 、企业利润3、确定营运资金合理的规模，必须考虑的因素有（ ）、收益要求 、成本约束 、偿债风险 、企业投资要求4、流动资产变现过程的不确定性因素包括（ ）、存货削价损失 、坏帐损失 、存货积压 、

12、机器技术落后5、出于投机动机，企业应（ ）、利用证券市价在幅度上涨时购入有价证券、利用证券市价大幅度跌落时购入有价证券、当证券价格上涨时卖出证券、当证券价格下跌时卖出证券6、制定信用标准应考虑的因素包括（ ）、同行业竞争对手的情况 、客户的盈利能力、收回结算资产 、增加货币性资本7、编制现金收支预算时，现金收入的的来源包括（ ）、销售收入 、营业外收入、收回结算资产 、增加货币性资本8、应收款日常管理工作主要包括（ ）、应收帐款收现率分析 、应收帐款坏帐准备制度、应收帐款的追踪分析 、应收帐款帐龄分析9、企业如果采用较积极的收帐政策，可能会（ ）、减少坏帐损失 、增加收帐赀用、增加坏收损失 、

13、减少应收帐款投资10、最佳现金持有量的确定，实际上指（ ）、如何安排现金资产与其他速动资产之间的最佳分割比例、如何保持现金资产与有价证券之间的转换关系、如何保持现金生产与其他速动资产之间的转换关系、如何安排现金资产与有价证券之间的最佳分割比例11、确定最佳现金持有量的模式包括（ ）、随机模式 、存货模式、转换模式 、经济持有量模式12、现金的转换成本包括（ ）、实物交割手续费用 、存货模式、委托买卖佣金 、证券过户费13、“5”系统包括（ ）、资本 、偿付能力、信用品质 、抵押品 14、信用条件包括（ ）、现金折扣 、商业折扣 、信用期限 、折扣期限15、确定坏帐损失的标准有（ ）、债务人死亡

14、，依照行政诉讼以其遗产清偿后，确定实无法收回应收款项、经主管财政机关核准的债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍无法收回的应收款项、因债务人破产，依照民事诉讼以其破产财产清偿后，确实无法收回的应收款项、经主管财政机关核准的债务人逾期末改造偿债义务超过二年仍无法收回的应收款项16、存货的总成本包括（ ）、储存成本 、缺货成本 、进货成本 、以上都对17、确定最佳现金持有量时应考虑（ ）、投资成本 、管理成本 、短缺成本 、转换成本18、企业置存现金的动机主要有（ ）、收益性需要 、交易性需要、偿债性需要 、预防性需要19、下列各项中，影响营业周期长短的因素不（ ）、年度销售额 、平均存货、销货成本

15、、平均应收帐款20、企业销售过程中的商业折扣（ ）、又称为现金折扣 、又称为价格折扣、又称为销售折扣 、指买得越多，单价越低21、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量呈增加的因素有（ ）、存货年需用量增加 、一资订货成本增加、每日耗用量增加 、单位储存变动成本增加22、企业的信用条件包括( )。A、现金折扣 B、折扣期限 C、商业折扣 D、信用期限23、确定信用标准时须( )。A、确定取得信用企业的坏帐损失率 B、确定提供信用企业的坏帐损失率C、确定取得信用企业的信用等级 D、确定提供信用企业的信用等级24、企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括( )。A、信用品质 B、偿付能力

16、C、资本和抵押品 D、经济状况25、企业制定信用政策时应着重考虑的有( )。A、信用标准 B、坏帐损失 C、信用期限 D、现金折扣和折扣期限26、确定最佳现金持有量的常见模式有( )。A、存货模式 B、成本分析模式 C、现金周转期模式 D、存货周转期模式27、为缩短收现时间，企业可以( )A、采用银业务集中法 B、采用邮政信箱法 C、采取内部往业多边结算 D、指派专人处理大额款项28、企业在制定信用标准时应考虑的基本因素是( )。A、企业承担违约风险的能力 B、同行业竞争对手的情况C、客户的资信程度 D、企业同客户关系密切程度29、现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括( )。A、

17、库存现金 B、银行存款 C、商业汇票 D、银行汇票30、企业为延期去付货款，可以采用的方法一般有( )A、合理利用“ 浮游量” B、改进工资支付方式 C、采用汇票付款 D、推迟支付应付款31、可以采用的收帐方法有( )A、信函 B、可转让存单 C、现金等价物 D、股票32、应由收款追踪分析的重点对象是( )。A、全部赊销客户 B、赊销金额较大的客户 C 资信品质较差的客户 D、超过信用期的全部客户33、以下属于存货决策无关成本的是( )。A、仓库折旧费 B、购置成本 C、专设采购机构的本本费用 D、存货变质损失34、以下存货储存成本中属于决策有关成本的有( )。A、仓库租金 B、存货变质损失

18、C、存货保险费 D、存货资金占用费35、营运资金的数额多，意味着( )A、企业资产的流动性高 B、流动资产的周转速度快 C、企业资金成本相对较低 D企业销售收入多36、企业为维持预防动机所需要的现金余额主要取决于( )A、企业对现金流量预测的可靠程度 B、企业临时的举债能力C、企业愿意承担的风险程度 D、企业在金融市场上的投资机会37、企业的长期债务合同往往有限制企业现金支付程度的条款，以保护债权人的利益，这些条款包括( )A、未来的股利只能以过去的留存收益来发放B、利润的一部分应以偿债基金的形式留存下来C、营运资金低于某一特定金额时不得发放股利D、利息保障倍数低于一定水平时不得发放股利三、判

19、断题1、存货经济批量是指使一定时期存货的订购成本达到最低点的进货数量。（ ）2、调整净收益法能反映企业经营活动中现金收支的具体情况。（ ）3、持有现金的总额等于持有现的三个动机各自所城持有量之和。（ ）4、持有现金的三种动仙所城保持的现金，并不要求必须是完全的货币形态。（ ）5、现金持有成本一般仅就机会成本而言。（ ）6、当企业具有较强的违约风险承提能力时，可以以较低的信用标准提高竞争力，扩大销售。（ ）7、商业折扣就是现金折扣。（ ）8、若呆坏帐的边际再投资收益等于催帐费用的边际增加额时，可以认为催帐费用已达饱和点。（ ）9、帐龄越长，坏帐损失的可能性越大。（ ）10、存货的质量指存货的流动

20、性。（ ）11、催帐费用与坏帐损失之间存在线性关系，收帐费用越多，坏帐损失越少。（ ）12、现金裕导致利用效率的降低和现金的机会成本的增加。（ ）13、现金最佳持有量的实质是安排现金与有价证券的比例关系。（ ）14、存货的保本天数是根据本量利的平衡关系推导出来的。（ ）15、最佳现金持有量公式为。（ ）16、利用存货模式计算最佳现金持有量时，予考虑短缺成本。（ ）17、当客户的某一指标值等于或高于的信用指标时，应视该客户的这一指标有较低的拒付风险。（ ）18、一般来说，客户能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于客户的信用品质。（ ）19、企业进行存货投资所发生的费用支出，分为一资性费用和日增长

21、费用，管理费用属于日增长费用。（ ）20、计算存货保本储存天数的公式中的“主营业务税金及附加”项目不应包含销项税额。（ ）21、现金折扣是企业为了鼓励购买者多买而在价格上给予购买者折扣优惠。（ ）22、现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。( )23、一般说来，资产的流动性越高，其获利能力就越强。 ( )24、企业净营运资金余额越高，说明企业经营情况越好，去付能力越强。( )25、一般而言，企业存贷需要量同企业生产及销售的规模成正比，同存货周转一次所需天数成反比。 ( )26、 利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑。( )27从财务管理角度看，顾客是否期付款，会影

22、响到应收帐款的成本高低。( )28运用存货模式确定最佳现金持有量时，可将现金管理固定费用视为决策无关成本而不予考虑。 ( )29存货的经济批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低的订货批量。( )30信用标准一般以预期的坏帐损失率作为判别标准。 ( ) 31、企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟预付帐款的支付期，是企业日常现金管理措施之一。 ( ) 32、应收帐款收现保证率指标反映了企业既定会计期间预期必要现金支付需要数量扣除各种可靠稳定性来源后的差额，必须通过应收款项有效收现予以弥补的最低保证程度。( )33、即使企业已按规定对逾期应收帐款作出坏帐处理，企业仍然拥有对逾期应收帐款行使

23、继续收款的法定权利。( )四、计算分析题1、某企业每月货币资金需用量为60万元，每天货币资金支出量基本稳定，每次有价证券变现固定费用为50元，有价证券月利率5。要求：计算最佳现金持有量，最低现金管理成本，并确定证券的变现次数与时间。2、成富1997年信用条件是30天付款，无现金折扣，平均收现期为40天，销售收入为500万元，预计1998年将企业的销售利润率与1997年一致，仍为25%，为了在1998年将企业的销售额推上一个台阶，企业特意制定了两个方案，打算从中选取一个实施。甲方案：信用条件为“310，20”，预计销售收入将增加150万元，所增加的销售额中，坏帐损失率预计为4%，客户获得现金折扣

24、比率为60%，平均收现 期为15天。乙方案：信用条件为“220，30”，预计增加的销售收入有200万元，在增加的销售额中，坏帐损失率预计为5%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为25天。假设应收帐款的机会成本为10%。要求：列式分析判断甲、乙两个方案，哪一个较好?3、某公司每年耗用某种材料14400千克，该材料单位成本为20元，单位存储成本为4元，每次订货成本为50元。要求计算：（1）存货最佳定货批量（2）一年存货最佳定货次数 （3）存货与定货批量相关的总成本（4）最佳存货定货周期（5）经济订货量占用资金（6）完成下表。项 目订 货 批 量20040060080010001200平均

25、存量储存成本订货次数进货费用进价成本订货成本总成本4、某公司平均信用期为30天，销售收入为25万元，坏帐损失率为3%，应收帐款的管理费用7500元。如果为扩大销售而降低信用标准，将平均信用期延长至45天时，则预计计销售收入可增加30%，坏帐损失率为5%，收回的赊销帐款70%将用于再投资，应收帐款管理费也将增加2500元，企业再投资预望收益率10%，贡献毛益率为20%。要求：列式分析判断方案是否可行。5、礼士公司每年需用材料3000公斤，每次订货成本为60元，每公斤材料的年储存成本为4元。该材料的进货单价为15元公斤，一次订货量在1000公斤以上时可获得2%的折扣，在1500公斤以上时可获4%的

26、折扣，在2000公斤以上时可获得5%的折扣。要求计算公司的最佳进货批量。6、某批发商店购入商品300件、单位进价不含增值税50元，单位售价60元不含增值税，经销该批商品的一次费用为1000元，若货款均从银行借入，年利率为12%，并且该批存货的月保管费用率为6，主营业务税金及附加为800元。要求：计算该批存货的保本储存天数；若该商店要求的投资利润率为5%，计算保利天数；若该批存货实际储存了120天，请问能否实现5%的目标利润率，差额是多少若该批存货已亏损了180元，则其已经储存了多久；该批存货储存多久，才会使得商店实现利润600元。7、某企业计划年度销售收入7200元，全部采作商业信用方式销售，

27、客户在10天内付款折扣2%，超过10天，但在20天内付款1%，超过20天，但在30天内付款，按全价付款。预计客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款比率为30%，超过20天，但在30天内付款比率为20%，有价证券年利率为10%。要求：（1）计算企业收款平均间隔天数（2）计算每日信用销售额（3）计算应收帐款余额（4）计算应收帐款机会成本8、若某企业A材料年需用量为24000公斤，年单位储存成本4元，单位缺货成本6元，每次进货费用50元。试计算A材料的经济进货批量和平均缺货量。9、某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料见下表： 单位：元项目 方案甲乙丙丁现金持有量15000200002

28、500030000管理成本2000200020002000机会成本(%)10101010短缺成本45003000250000要求：计算该企业的最佳现金持有量。10、某公司年度赊销收入净额预测值 540万元，赊销条件为210,1/20,n/60,估计有20%的客户会利用2%的折扣，20%的客户将利用1%的折扣，变动成本率为60%，资金成本率为1%的折扣，变动成本率为60%，资金成本率为10%。要求：计算应收帐款的机会成本。11、某企业计划年度销售收入7200万元，全部采用商业作用方式销售，客户在10天内付款折扣2%，超过10天但在20天内付款折扣1%，超过20天但在30天内付款，按全价付款，预计

29、客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款的比率为30%，超过20天但在30天内付款的比率为20%。同期有价证券年利率为10%。要求：计算企业收款平均间隔天数。计算每日信用销售额。计算应收帐款余额。计算应收帐款机会成本。12、某企业应收帐款收帐政策的备选方案A和B的关资料如下，请据此编制收帐政策分析评价表，并作出决策。收帐政策的备选方案项目A方案B方案年收帐费用 (万元)46平均收帐期(天)6045坏帐损失占赊销金额(%)32年赊销净额(万元)800800变动成本率(%)6060资金成本率(%)101013、东方公司购进B型存货2500件，单位进价110元，该款项均来自银行贷款人，年利率1

30、4.4%，年存货保管费用108000元，存货的固定储存费10000元。若该批存货日均销售量为20件，单位售价150元，销售税金及附加8000元。要求：计算存货平均保本储存天数。计算该批存货的收益14、华灵公司全年需用A部件50000件，当采购量小于100件时，单价为100元，当采购量达到100件时，单价为96元，当采购量达到500件时，单价为92元，当采购量达到5000件时，单价为85元。每次订货的变动性订货成本为16元，每件A部件年均变动性住址成本为10元。要求：计算确定最优采购批量及最小相关总成本。15、A公司是一个商业企业。由于目前的收帐政策过于严厉，不利于扩大销售，且收帐费用较高，该公

31、司正在研究修改现行的收帐政策，现有甲和乙两个放宽收帐政策的备选方案，有关数据如下：项 目现行收帐政策甲方案乙方案年销售额(万元/年)240026002700收帐费用(万元/年)402010所有帐户的平均收帐期2个月3个月4个月所有帐户的坏损失率2%2.5%3%已知A公司的变动成本率为80%，应收帐款投资要求的最低报酬率为15%，坏帐损失率是指预计年度坏帐损失和销售额的百分比，假设不考虑所得税的影响。要求：通过计算分析回答，应否改变现行的收帐政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？16、某企业只生产一种产品。每年赊销额45O万元。该企业变动成本率为60%，资金成本率为12%。该企业现有A、B两

32、种收帐政策可供选择:A、B两种收帐政策的平均收帐期分别是60天和40天，年收帐费用分别是2万元和35万元，坏帐损失率分别是3%和2%。 要求:对上述收帐政策进行决策17、某公司预计年耗用某材料80000公斤，单位采购成本为20元，单位储存成本10元，平均每次进货费用为40元，假设该材料不存在短缺情况。试计算：该材料的经济订货量；经济进货批量下的总成本；经济进货批量的平均占用资金；年度最佳进货批次。18、某企业生产中全年需要某种材料2000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用50元，单位储存成本为单位平均存货金额的25%，该材料的供货方提出，若该材料每次购买数量在1000公斤或1000公斤以上，

33、将享受5%的数量折扣。要求:通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。19、某批发企业购进商品1000件，单位进价(不含增值税)90元，单位售价 120元（不含增值税），经销该批商品的固定费用为5000元，若货款均来自银行贷款，年利率为9%，该批存货的月保管费用率为2%，销售税金及附加为1400元。要求:（1）计算该批存货的保本储存天数；（2）计算在投资利润率为6%时的保利储存天数（3）计算实际储存天数为180天时的实际投资利润率20、某企业购迸甲商品1000件，购进进价(不含增值税)100元。该货款均来自银行贷款，年利率为9%，企业月保管费用为8100元，存货购销固定性储荐费为9

34、100元。据市场信息表明，该存货日均销售量8件，单位售价180元(不含增值税)，销售税金及附加为6000元。要求:根据以上资料（1）计算该存货的日变动储存费。（2）计算该存货的保本储存天数和实际储存犬数，以及经销该批存货的预计利润21、某公司日前的信用政策为N/25，年赊销额为120万元，变动成本率为8O%，资金成本率为15%。由于部分客户经常拖欠货款。平均收帐期为30天，坏帐损失率为1%。该公司计划改变信用政策，信用条件为N/40。预计影响如下:赊销额将增加20万元，增加部分的坏帐损失率为4%，全部销售的平均收帐期为45天。要求: （1）计算改变信用政策增加的资金。 (2)计算改变信用政策增加的收益五、综合题1、某公司预测的年度赊销收人为5500元，总成本4850万元(其中，固定成本1000万元)，信用条件为(N/30)，资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定A、B两个信用条件方案。 A方案:将信用条件放宽到(N/60)，预计坏帐损失率为4%，收帐费用80万元。B方案:将信用条件放宽为(2/10、1/2O、N/60)，估计约有70%的客户(按赊销额计算)会利用2%的现金折扣10%的客户会利用1%的现金折扣，坏帐损失率为3%，收帐费用60万元。要求:A、B两个方案的信用成本前收益和信用成本后收益，并确定该公司应选择何种信用条件方案。