2021-2022年收藏的精品资料企业项目风险控制.docx

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1、第六章 企业项目风险控制一、项目介绍（一）建设单位概况：某公司成立于2005年4月，注册资本金2130万元，专门从事铁矿的开采、加工。公司现有员工130人，各类工程技术人员24人。 公司有2个矿区，铁矿石储量为2140万吨，其中石碑岭矿区地质储量1735万t，目前采矿能力为130万吨/年。公司拥有选矿生产线三条，固定资产原值5264万元，年选矿能力120万吨，并拥有完备的附属设施和生活设施。公司因2014、2015年铁精粉市场行情不好，生产后虽不会亏损，但赢利能力不强，为避免铁矿石资源浪费，公司股东会决定企业停产，2016年国际国内的铁矿石铁精粉市场已明显好转，企业决定启动生产。（二）建设项目

2、基本情况1 项目名称、地点项目名称： 宏发矿业120万t/a铁矿采矿工程建设地点：辽宁省本溪市南芬区下马塘镇2 项目类型、性质项目类型：铁矿石开采 项目性质：续建项目 3 项目规模及产品品种产量本项目设计规模为：年开采铁矿石120万吨；4 项目投资估算及资金来源情况4.1项目投资估算项目总投资为：10000万元，其中工程投资为：3000万元，铺底流动资金为：7000万元。工程投资构成：本工程总投资为： 3000万元其中：建筑费： 400万元，占总投资13.33%；设备费： 600万元，占总投资20%；剥岩工程： 1000 万元，占总投资33.33%；林地补偿款：1000万元， 占总投资33.3

3、3%。4.2资金来源 企业融资3项目建设方案 3.1地质概况3.1.1矿石特征主要为磁铁矿，其次为赤铁矿、褐铁矿等。3.1.2矿石类型矿石属贫磁铁矿，含铁矿物以磁铁矿为主。TFe与SFe之差普遍小于2%。3.1.3矿石品位矿石品位变化无明显规律，矿体TFe平均品位为26.2，矿体均为磁铁矿。3.1.4矿产资源储量截止2016年12月20日,石碑岭铁矿矿体保有资源储量为1735万吨。3.2开采方式和工艺3.2.1 开采方式：露天开采。3.2.2矿体开采工艺方案设计采用露天开采方式，年产矿石100万t；投产前期剥离岩石石40万立方米。（1）穿孔、爆破作业矿山穿孔采用150（165）mm潜孔钻机配2

4、0m3移动空压机供风，钻机效率为120万吨/（台.年），需1台钻机。生产爆破选用多孔粒状铵油炸药和乳化油炸药，二次爆破选用2号岩石炸药。起爆方法主要采用火雷管导爆线组合雷管非电起爆系统，运用微差控制爆破技术。爆破孔网参数为：矿石4m6m；岩石5m6m。（2）装载作业矿、岩装载工作采用挖掘机挖掘机装车，挖掘机效率为30万t/（台.a），需4台挖掘机。（3）运输作业根据矿山年运输量、运输距离及挖掘机规格，设计采用载重20t级自卸汽车。3.3项目生产组织方案3.3.1投资前期生产安排 矿山林地补偿，期限2个月，预计投资额1000万元。矿山岩石剥离作业，工期两个月，预计剥离量40万立方米，预计投资额1

5、000万元。 矿山基建，主要为矿山临时用房建设，鄂式破碎机基础施工，预计工期2个月，预计投资额400万元。矿山用挖掘机采购，共需4台，预计投资额600万元。 选矿厂生产前检修，工期一个月，预计投资额500万元，均为备品备件采购支出。3.3.2 生产期组织方案企业生产期的生产组织分为两部分，一是矿山；二是选矿矿山：矿山的设计生产能力是120万吨/年，在前期剥岩完成后，采矿的作业面完全打开，在合理组织采矿作业的安排下，可以达到设计产能，以至于会超出30%。选矿：公司选矿厂的设计产能使年处理矿石120万吨/年，考虑到设备检修等影响生产因素，选矿厂年实际处理矿石量为110万吨。公司拟在矿山生产后两个月

6、内启动选矿厂的生产。 3.3.3 生产组织保证3.3.3.1公司拥有完善的生产管理制度，将予以完善并强力执行。a.生产管理考核制度： b.生产计量统计制度： c.生产消耗定额、考核和奖惩制度：d.企业技改管理制度3.3.3.2人力资源保证。公司拥有各类工程技术人员24人，拥有一支技术水平较高、经验丰富的管理团队，拥有业务精湛，爱岗敬业的生产工人。公司将加强人力资源管理，从点点滴滴做起，切实加强企业绩效管理。二、项目财务指标预测 为了保证出资方资金的安全，采取谨慎的预测方式，对宏发矿业未来三年财务预测中作如下预测假设： 1、目前市场铁精粉价格（干基不含税）为590元/吨，且在持续上涨，本次预测2

7、017-2019年市场价格（干基不含税）按550元/吨测算。即，年销售铁精粉30万吨，年销售额16500万元（不含增值税） 2、本公司生产能力为年处理矿石120万吨，本次按年处理矿石90万吨测算。 3、矿石平均品位26.2%，铁精粉平均品位65.5%，理论选矿比为2.8，本次按选矿比3测算。即，铁精粉月产量2.5万吨，年产量30万吨； 4、按照2017年1-2月生产准备，3-12月正常生产；2018、2019年正常生产测算。2019年11-12月矿山停止采矿。 5、2019年年末全部库存铁精粉销售完毕并收回货款。库存矿石消耗完毕。 6、当月应缴纳的税费均在本月缴纳，未考虑次月申报缴纳的时间差异

8、。测算结果如下：（一） 成本费用明细预测 企业外购的生产用备品备件、电力、爆破用品、柴油等，近三年的市场价格没有上涨，部分还有所下降。人员工资也和以前年度持平，所以成本费用的测算采用公司2013年至2014年的平均值为测算依据。表一： 成本费用明细表项目本年完全成本处理矿石单位成本（元）铁粉单位成本（元）年成本费用（万元）一、原矿40.00120.003,600.00二、电费8.0024.00720.00电量消耗（千瓦）1957-三、材料消耗8.0024.00720.00其中：1球磨段5.0015.00450.002砂泵段1.203.60108.003投料铲车1.805.40162.00四、车

9、间工资4.0012.00360.00五、折旧费2.507.50225.00六、运费20.0060.001,800.00七、食堂0.300.9027.00八、修理费0.501.5045.00九、车间其他0.501.5045.00铁精粉生产成本91.8275.407,542.00管理费用-管理人员工资0.702.1063.00伙食费0.100.309.00折旧费0.100.309.00差旅费0.100.309.00招待费0.050.154.50房产 土地 印花税等0.050.154.50养老 工伤 等保险0.200.6018.00矿产资源补偿费0.501.5045.00小车费及油费0.300.90

10、27.00财务费用16.0048.001,440.00销售税金及附加10.0030.00900.00费用支出合计28.1084.302,529.00成本费用合计119.90359.7010,071.00 综合以上测算结果，公司的铁精粉完全生产成本费用为359.70元/吨，其中已经考虑每年的融资成本的支出，也意味着在铁精粉市场价格在360元/吨以上时，可以保证出资方的本金安全。（二）公司未来三年的利润预测 表二： 利润表 2017年 单位：万元项目行次本年累计数一、主营业务收入 113,750.00 减：主营业务成本 26,285.00 主营业务税金及附加 3750.00二、主营业务利润（亏损以

11、“-”号填列） 46,715.00 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 50.00 减：营业费用 60.00 管理费用 7189.00 财务费用 81,440.00三、营业利润（亏损以“-”号填列） 95,086.00 加：投资收益（损失以“-”号填列） 100.00 补贴收入 110.00 营业外收入 120.00 减：营业外支出 130.00四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 145,086.00 减：所得税 151,271.50五、净利润（净亏损以“-”号填列） 163,814.502018年 单位：万元项目行次本年累计数一、主营业务收入 116500 减：主营业务成本 2754

12、2 主营业务税金及附加 3900二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 48058 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 50 减：营业费用 60 管理费用 7189 财务费用 81440三、营业利润（亏损以“-”号填列） 96429 加：投资收益（损失以“-”号填列） 100 补贴收入 110 营业外收入 120 减：营业外支出 130四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 146429 减：所得税 151607.25五、净利润（净亏损以“-”号填列） 164821.752019年 单位：万元项目行次本年累计数一、主营业务收入 116500 减：主营业务成本 27542 主营业务税金及附加

13、 3900二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 48058 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 50 减：营业费用 60 管理费用 7189 财务费用 81440三、营业利润（亏损以“-”号填列） 96429 加：投资收益（损失以“-”号填列） 100 补贴收入 110 营业外收入 120 减：营业外支出 130四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 146429 减：所得税 151607.25五、净利润（净亏损以“-”号填列） 164821.75（三）、未来三年公司现金流量预测 表三 现金流量表2017年 单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金

14、 116087.5 收到的税费返还 20 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 416087.5 购买商品、接受劳务支付的现金 58566.75 支付给职工以及为职工支付的现金 6477 支付的各项税费 73288.9 支付的其他与经营活动有关的现金 840.5 现金流出小计 912373.15 经营活动产生的现金流量净额 103714.35二、投资活动产生的现金流量： 110 收回投资所收到的现金 120 取得投资收益所收到的现金 130 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 140 收到的其他与投资活动有关的现金 150 现金流入小计 160 购建固定资产、无形

15、资产和其他长期资产所支付的现金 170 投资所支付的现金 180 支付其他与投资活动有关的现金 190 现金流出小计 200 投资活动产生的现金流量净额 210三、筹资活动产生的现金流量 220 吸收投资所收到的现金 230 借款所收到的现金 240 收到的其他与筹资活动有关的现金 250 现金流入小计 260 偿还债务所支付的现金 271440 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 280 支付的其他与筹资活动有关的现金 290 现金流出小计 301440 筹资活动产生的现金流量净额 31-1440四、现金及现金等价物净增加额 322274.352018年 单位：万元项目行次金额一、经营活动

16、产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 119305 收到的税费返还 20 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 419305 购买商品、接受劳务支付的现金 57000.1 支付给职工以及为职工支付的现金 6477 支付的各项税费 74291.65 支付的其他与经营活动有关的现金 840.5 现金流出小计 911809.25 经营活动产生的现金流量净额 107495.75二、投资活动产生的现金流量： 110 收回投资所收到的现金 120 取得投资收益所收到的现金 130 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 140 收到的其他与投资活动有关的现金 150 现

17、金流入小计 160 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 170 投资所支付的现金 180 支付其他与投资活动有关的现金 190 现金流出小计 200 投资活动产生的现金流量净额 210三、筹资活动产生的现金流量 220 吸收投资所收到的现金 230 借款所收到的现金 240 收到的其他与筹资活动有关的现金 250 现金流入小计 260 偿还债务所支付的现金 271440 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 280 支付的其他与筹资活动有关的现金 290 现金流出小计 301440 筹资活动产生的现金流量净额 31-1440四、汇率变动对现金的影响 320五、现金及现金等价物净增

18、加额 336055.752019年 单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 119305 收到的税费返还 20 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 419305 购买商品、接受劳务支付的现金 56101.1 支付给职工以及为职工支付的现金 6477 支付的各项税费 74426.65 支付的其他与经营活动有关的现金 840.5 现金流出小计 911045.25 经营活动产生的现金流量净额 108259.75二、投资活动产生的现金流量： 110 收回投资所收到的现金 120 取得投资收益所收到的现金 130 处置固定资产、无形资产和其他长期资

19、产所收到的现金净额 140 收到的其他与投资活动有关的现金 150 现金流入小计 160 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 170 投资所支付的现金 180 支付其他与投资活动有关的现金 190 现金流出小计 200 投资活动产生的现金流量净额 210三、筹资活动产生的现金流量 220 吸收投资所收到的现金 230 借款所收到的现金 240 收到的其他与筹资活动有关的现金 250 现金流入小计 260 偿还债务所支付的现金 271440 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 280 支付的其他与筹资活动有关的现金 290 现金流出小计 301440 筹资活动产生的现金流量净额

20、31-1440四、汇率变动对现金的影响 320五、现金及现金等价物净增加额 336819.75 （四）经济指标分析及出资方的本金、合理回报的安全性分析：经测算，该方案总投资为 10000万元，其中固定资产投资3000万元，流动资产投资7000万元；正常年销售收入为 16500万元，年总成本费用为7542万元；年利润总额6429万元，年所得税1607万元，年税后利润4822万元，投资利润率64.29，各项财务评价指标非常好。 综合以上测算结果，公司的铁精粉完全生产成本费用为359.70元/吨，其中已经考虑每年的融资成本的支出，也意味着在铁精粉市场价格在360元/吨以上时，可以保证出资方的本金安全

21、。 根据上述预测，未来三年，宏发矿业的经营行为将分别实现利润3,814.5万元、4,821.75万元和4,821.75万元，合计实现利润13,458万元。为企业带来15149.85万元的现金流（已扣除每年利息1440万元），同时拥有7000万元的流动资产（现金+库存产品），预计2019年年末可拥有现金22149.85万元，足以覆盖10000万元的本金。三、风险规避 3.1销售风险规避 企业生产的产品-铁精粉，主要销售对象为钢厂。作为钢铁生产的主要原料，钢厂一直都是敞开收购。价格受市场调控。企业将以市场为导向，以效益为中心，以管理为重点，按照市场价格调整生产，以保证企业的盈利能力。 3.1.1销

22、售对象及回款方式 企业的销售对象主要有两个，一是鞍山宝得钢铁有限公司，二是沈阳铁路物资贸易有限公司。鞍山宝得钢铁有限公司是大型钢铁联合企业，资金实力雄厚，信誉度很高。沈阳铁路物资贸易有限公司是沈阳铁路局下属子公司，信誉度很高。公司多年与上述两公司合作，从未发生过经济纠纷，货款也及时到帐。公司生产后，拟与上述两公司签署长期合作协议，协议中将会约定货款的结算方式为70%现款（或银行承兑）+30%三个月账期的方式，以保证公司销售回款的安全。公司在经营过程中，可能存在部分铁精粉贸易商以全额现款形式采购公司产品。3.1.2 销售争议的解决方式 公司销售争议将出现在两个方面，一是质量、数量；二是回款。公司

23、将采取如下方式规避销售风险。 3.1.2.1质量、数量争议的解决方式：公司对外销售时，签署的合同中将明确：铁精粉的质量以宏发矿业出具的产品化验单为准，对产品化验单有疑义的，聘请独立第三方进行鉴定；公司对外销售时，签署的合同中将明确：铁精粉的重量，以宏发矿业的检斤单为准。产品离厂后，宏发矿业对铁精粉重量概不负责。公司经营多年来，未发生产品质量、数量方面的经济纠纷。3.1.2.2销售回款的争议解决方式：公司对外销售时，签署的合同中将明确：（1）采购方必须先支付70%的货款，才能到厂提货。（2） 采购方如有到期未支付的货款，宏发矿业有权将采购方的预付款直接抵顶采购方的到期欠款。（3） 采购方如有到期

24、未支付的货款，宏发矿业有权采取包括但不限于诉讼等法律救济方式。 公司将采取一切可能的手段保证货款及时收回，其中包括： （1）签署严密的销售合同； （2）及时了解分析销售对象的经营状况； （3）寻找铁精粉贸易商，以现款方式销售； （4）采取多家客户、小批量销售方式； （5）如有争议，立即采取包括但不限于诉讼等法律救济途径来保证公司利益。 3.2管理风险规避 企业拥有一支技术水平较高、经验丰富的管理团队，拥有业务精湛，爱岗敬业的生产工人。企业也需继续强化企业内部管理，精益求精，努力增加产量，降低消耗，使企业的生产成本降到更低。公司将推行精细化管理提高生产率，内容如下： （1）坚持开展晨会制度，加强

25、对现场的管理效率与掌控力度，争取工作做到日清日结，每天对当天的情况进行检查，发现问题及时纠正，及时处理。 （2）加强程序管理，明确施工的各项程序控制要求，坚持回报每天的工作进度。 （3）各部门结合本部门的目标任务，下达月度任务，根据完成情况进行奖惩。做到从源头管理抓质量、抓安全，从过程控制质量控制安全，促进产品产量与安全管理水平的持续稳步提高。（4）加强人员的培训与考核，提高业务与技术管理水平。同时，优化人力资源配置，保证各工序人员充足。加强设备的组织与管理，做好设备的使用、保养工作，确保设备使用情况能满足生产正常需要。加强物资采使用工程中的管理，保质保量供应以满足生产之需。同时，合理做好材料

26、采购计划，尽量做到无不良积压与无畏浪费。3.3财务风险规避 企业选择最有利的融资方式，加强资金监管措施，合理有效的进行资金安排，以达到资金使用成本的目的。同时，逐步改善经营机制，努力实现借入资金变为自有资金的置换，充分考虑投资者的本金和合理回报的安全。同时，为保证出资方本金及合理回报的资金安全，公司制定了一整套财务管理流程，内容如下： 3.3.1出纳岗工作流程3.3.1.1现金收付a、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联

27、连同票据登记本传相应岗位签收制证注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。b、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上

28、加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证c、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。d、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。3.3.1.2银行存款收付a、银收（1）收货款整理销售部传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交银行进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享