审计学学位考考纲.doc

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1、审计学学位考考纲审计学学位考考纲201810一、基本信息：一、基本信息：1 1、课程名称：、课程名称： 审计学/ Auditing2 2、学时、学时/ /学分：学分： 60 学时/4 学分3 3、先修课程：、先修课程： 会计学、中级财务会计、成本会计4 4、适用专业：、适用专业： 会计专业5 5、教材名称：、教材名称： 审计 （厦门大学出版社）6 6、考试题型及分值：、考试题型及分值： 不定选择题（10 小题） 20%判断题（10 小题） 20%简答题（从下面简答题题库中随机选 6 题）： 30%综合题： 30%简答题题库：简答题题库： 1 1、 支出循环中有哪些风险和预警信号？支出循环中有哪

2、些风险和预警信号？ 2 2、 简述存货监盘是必需程序吗？简述存货监盘是必需程序吗？ 3 3、 拖欠贷款引起的对持续经营的关注时的审计要点拖欠贷款引起的对持续经营的关注时的审计要点 4 4、 规避收入循环风险的措施规避收入循环风险的措施 5 5、 对银行存款余额调节表实施的审计程序对银行存款余额调节表实施的审计程序 6 6、 应收账款函证和应付账款函证有何异同应收账款函证和应付账款函证有何异同? ? 7 7、 简述审计的定义和包含的要素简述审计的定义和包含的要素 8 8、 简述审计产生的动因简述审计产生的动因 9 9、 简述审计职业道德中的独立性原则简述审计职业道德中的独立性原则 11、简述审计

3、职业道德中的独立、客观、公正性原则以及之间的关系、简述审计职业道德中的独立、客观、公正性原则以及之间的关系 12、简述审计行业的管制模式、简述审计行业的管制模式 13、简述会计责任和审计责任、简述会计责任和审计责任 14、简述审计人员法律责任的成因、简述审计人员法律责任的成因 15、简述我国审计人员法律责任的规避、简述我国审计人员法律责任的规避 16、影响审计证据充分性的因素、影响审计证据充分性的因素 17、简述审计证据的适当性、简述审计证据的适当性 19、审计工作底稿的定义和作用、审计工作底稿的定义和作用 18、简述抽样风险和非抽样风险、简述抽样风险和非抽样风险 20、简述审计工作底稿的三级

4、复核制度、简述审计工作底稿的三级复核制度 21、简述控制测试与实质性测试的区别、简述控制测试与实质性测试的区别 22、企业风险管理框架包括的四类目标和八个要素、企业风险管理框架包括的四类目标和八个要素 23、简述重大错报风险和检查风险、简述重大错报风险和检查风险7 7、考试形式：、考试形式：闭卷8 8、考试时间：、考试时间：120 分钟二、考试内容与重点：二、考试内容与重点：序号章节考试内容重点与难点1第一章总论审计的定义和包含的要素、审计分类、审计 产生的动因、审计发展历程2第二、三、 四章审计规范我国的审计准则要点；审计职业道德的定义、 框架和独立、客观、公正基本准则；审计准 则、审计职业

5、道德、三种审计行业管制模式、 审计人员法律责任4第五章审计目标、审计证 据与工作底稿审计目标的定义、5 项认定和三个层次的审 计目标；审计证据的定义、特征、种类；审 计工作定稿的定义、作用和要点4第六章审计风险、重要性 和重大错报风险评 估审计风险的定义、特征和成因；审计风 险的构成要素及相互关系；审计重要性的定 义、评估和运用5第七章接受委托、审计计 划和审计风险评估 程序客户的接受和续约（六大因素） 、业务约定 书的签订的要点、审计计划的要点、风险评 估程序的要点6第八章内部控制与重大错 报风险评估内部控制的各阶段和构成要素、内部控制的 固有局限性、非常规交易和判断事项、重大 错报风险的评

6、估过程7第九章交易循环及相关的 控制测试销售收款循环、采购付款循环、生产循环的 控制目标、控制偏差、关键控制点8第十一章抽样技术抽样风险和非抽样风险、 样本规模的确定、三种变量抽样和概率比率 规模抽样的定义、适用范围、优缺点和计算9第十二章收入循环的实质性 测试控制测试和实质性测试、应收账款审计、收 入截止测试、银行存款审计、现金盘点、收 入循环中的审计风险和预警信号9第十三章支出循环的实质性 测试存货审计（尤其监盘和截止测试） 、固定资 产审计中的分析性程序和检查减值准备、查 找未入账的负债、函证流动负债、支出循环 中的风险和预警信号10第十四章筹资与投资循环的 实质性测试投资交易和借款的实质性测试的证据和程序12第十六章审计报告审计报告的定义和非标审计报告的类型、非 标审计报告说明段、意见段或强调事项段的 编写三、要求：三、要求：审计学是一门很务实的学科，因此，要取得学士学位,除了掌握审计的理论知识外，有条件的话，要求学生结合这门课程的学习参与一定的审计实践，如：参与一个审计项目的审计工作，编写一份审计报告；参与一个审计项目的审计工作，做一个案例分析；制订一份对自己所在单位进行审计的审计计划(独立审计、内部审计均可)；对自己所在单位的内部控制作分析测评；其他审计实践活动。