审计沟通访谈技巧研究.doc

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1、审计沟通访谈技巧研究审计沟通访谈技巧研究潘莹 徐改娣 毛定丰 审计沟通访谈是一项复杂的综合性工作，既需要审计人员具有良好的个人修 养、较高的政策法规水平和较强的业务素质及协调能力，又需要在上下级审计机 关之间、审计与被审计单位之间建立良好的协调机制。良好的审计沟通访谈，可 以消融审计与被审计单位之间的“天然屏障” 、创造和谐的工作氛围，还可以提 高审计质量和时效、保证审计工作任务顺利完成。为此，审计人员应学习和掌握 一些审计沟通访谈技巧。 一、目前审计沟通访谈存在的主要问题一、目前审计沟通访谈存在的主要问题 一是上下级审计机关缺乏沟通，导致审计事项重复交叉安排。一是上下级审计机关缺乏沟通，导致

2、审计事项重复交叉安排。在制定年度审 计项目计划时，由于上下级或同级审计机关事先缺乏充分的内部沟通交流，造成 同一事项重复审或是同一单位一年多次审。一是浪费了审计人力、物力资源，造 成诸多无效劳动；二是增加了被审计单位接待审计工作负担，影响其正常工作。 如市级财政预算执行审计与某专项资金审计重叠，加大了被审计单位的工作量， 降低了审计工作质量和效率，不符合现代审计的目标和要求。 二是与被审计单位缺少必要沟通，影响审计监督、服务形象。二是与被审计单位缺少必要沟通，影响审计监督、服务形象。审计项目立项 后，一般都有规定的审计目标和审计时限要求。由于缺乏必要的沟通，被审计单 位没有做好事先准备，仓促应

3、付，导致审计时效和审计质量难以保障。如离任审 计的突然性和紧迫性强，但又恰遇被审计单位领导及财务工作处于最繁忙时期， 其配合程度大大降低，甚至产生抵触情绪，必然影响两者的关系及和谐互动。再 加之审计时间紧迫，审计人员只顾查“问题”而疏忽“服务” ，损坏了“审计工 作既是监督又是服务”的形象。 三是审计机关内部沟通不畅，影响审计质量和效率。三是审计机关内部沟通不畅，影响审计质量和效率。长期以来，由于审计人 员少与审计工作任务繁重的矛盾突出，导致一些审计机关和审计组都程度不同地 存在着重审计任务完成，轻内部沟通协调的问题。一是审计组内部管理松散，缺 少定期沟通机制。二是审计组成员对被审计单位信息掌

4、握不同，缺乏及时有效的 沟通。三是审计组集中研讨学习少，审计人员对政策法规理解程度不同，造成对 审计事项重要性理解不同。 四是审计人员整体素质不高，影响审计沟通效果。四是审计人员整体素质不高，影响审计沟通效果。主要表现在：一是缺乏知 识储备。随着审计任务逐年量加大，审计的范围和深度不断拓展，审计人员后续 教育培训和自学科研时间不能保障，造成知识储备跟不上审计事业的要求。二是 缺乏审计沟通准备，没有沟通计划，对沟通目的和效果、主要内容、如何展开、 如何结束、如何总结等心中无数。三是部分审计人员语言上沟通缺乏灵活性， “文明审计” 、 “和谐审计”的概念淡薄；有的还存在自由散漫、说大话、过头话 甚

5、至粗话等不文明行为，直接影响审计权威和形象，使审计被审计单位对审计有 误解和偏见，存在“怕审计、烦审计、躲审计”的现象。二、搞好审计沟通访谈的几点对策二、搞好审计沟通访谈的几点对策一要建立上下级审计机关沟通长效机制。一要建立上下级审计机关沟通长效机制。一是建立审计项目立项沟通机制。强化上级审计机关对下级审计机关的领导，强化审计计划统筹协调，刘家义提出要“优化审计管理机制，提高审计工作层次。要科学安排审计计划。各级审计机关坚持“滚动计划、有效整合、区别对待、循序渐进”的原则，制定5年审计项目总体规划和分领域审计项目滚动计划，做好年度审计计划与长远规划的衔接，加强年度计划的统筹和整合。 ”上下级审

6、计机关充分整合审计资源，避免重复交叉审，保证审计资源不浪费。二是科学安排统筹调配审计人员，加强上下级审计机关人员沟通交流，发挥上级机关业务特长，指导下级机关审计工作；同时，给予下级机关审计人员更多地参与到一些重点大型审计项目，切实增强系统内部活力和效率，提高审计人员整体业务能力。二要强化与被审计单位的沟通和协调机制。二要强化与被审计单位的沟通和协调机制。一是要建立资料交换机制，除按照审计法和审计条例关于被审计单位必须向审计机关提供相关的文字、数据、影像等资料外，审计机关也有责任义务向被审计单位提供相关的政策、法规及审计的依据等文件资料；二是建立领导层定期交流沟通机制，明确在审计项目进点时、完成

7、审计阶段任务时、审计项目完成时、审计结果报告整改时，由审计和被审计单位双方领导及相关人员进行面对面沟通交流，就有关审计查出问题进行充分讨论，特别是对审计事实不清楚、审计取证有瑕疵等质量问题等，要充分听取被审计单位的意见，给予充分表达的空间、补充改正的机会。以最大限度地减少审计的被动性，提高被审计单位配合审计工作的主动性，从而促进两者关系和谐互动发展，有效提升审计项目的质量和效率。三要完善审计组内部沟通协调制度。三要完善审计组内部沟通协调制度。发挥审计组长在审计项目实施过程中的主导作用。一是要与审计组成员建立定期沟通协调制度，组织交流并协调审计进度和重点，讨论和解决审计遇到的矛盾和困难，研究并商

8、定实施审计的办法与对策；二是要建立定期研讨学习制度，特别是大型审计项目，要定期政策法规的学习和研讨，便于审计人员开展工作；三是要建立互通共享机制。特别是在实施联合审计项目时，审计组组长应定期加强与上下级和兄弟审计机关之间的沟通协调，共享审计信息资源，讨论和解决审计遇到的矛盾和困难，研究并商定实施审计的办法与对策，确保审计按照预定方案顺利实施。四要采取多种渠道和方式提升审计沟通质量。四要采取多种渠道和方式提升审计沟通质量。扎实的业务功底使审计人员更容易赢得沟通对象的尊重与配合。一是加快引进专业审计人才。增加引进专业人才的比重，逐步改善审计队伍专业人才匮乏的局面，改善基层审计机关和一线审计人员审计

9、专业知识结构。二是提高个人的品德修养。审计人员应具有良好的道德操守，通过阅读中国古代经典名著，理解和吸收“公、诚、仁、中、行”等传统文化的精华，提高自身的思想境界，以增强个人的文化底蕴和民族的文化自信。四是加树立高尚的职业道德。审计人员加强自我完善，树立可信、可靠、可敬、可亲的审计职业形象，时刻坚定共产主义远大理想，诚心诚意为人民谋利益。五要切实把握审计沟通的技巧和方法。五要切实把握审计沟通的技巧和方法。 首先，审计人员在正式场合应把握严 肃、恰当的沟通基本原则。其次，在非正式的沟通场合，审计人员要学会营造轻 松沟通氛围和善用群众性语言。最后，审计人员在沟通过程中应注意几点，一是 明确沟通目标目的。对沟通主题要深思熟虑，抓住中心思想，措辞准确清晰；二 是谈话是要保持尊重、善意、坦诚、平等的态度；三是沟通中的信息量适度为宜， 信息量过多或过少影响沟通质量与效果；四是主动倾听，让被审计单位充分发表 意见，针对审计机关认定的问题及处理意见说明和陈述。