签 报 - 会计司.docx

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1、1附件 12017 年度行政事业单位内部控制报告单位公章 单 位 名 称: 单 位 负 责 人: (签章) 分管内控负责人: (签章) 牵头部门负责人: (签章) 填 表 人: (签章) 电 话 号 码: 单 位 地 址: 邮 政 编 码: 报 送 日 期: 年 月 日组织机构代码：隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码）： 单位预算级次：单位所在地区（国家标准：行政区划代码）： 单位基本性质： （10.行政单位 21.参照公务员法管理事业单位 22.财政补助事业单位 23.经费自理事业单位 90.其他单位）预算管理级次： （10中央级 20.省级 30.地（市）级 40.县级 50.乡镇

2、级 ）支出功能分类： 内设机构数量:2017 年度支出总额: 年末实有人数:单位编制人数:2一、单位内部控制情况总体评价一、单位内部控制情况总体评价本单位内控总体运行情况：二、单位内部控制总体成果二、单位内部控制总体成果（一）单位层面（一）单位层面1.单位内部控制领导小组 负责人2.单位内部控制领导小 组会议次数3.单位主要负责人参 加会议次数 4.班子成员是否在单位内 部控制领导机构中任职5.单位内部控制工作小 组负责人6.单位内部控制工作 小组会议次数 7.单位开展内部控制专题 培训次数8.本年是否开展内部控 制风险评估9.是否建立内部控制 手册10.内部控制牵头部门11.内部控制评价与监

3、 督部门12.内部控制建设方 式13.内部控制开展进度14.内部控制适用的管理业 务领域 15.内控信息系统涵盖业务 领域（二）业务层面（二）业务层面权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况1.分事行权2.分岗设权3.分级授权4.定期轮岗5.专项审计3内部控制流程与制度建立情况内部控制流程与制度建立情况1.内控流程建立领域2.内控流程未建立领域3.内控制度建立领域4.内控制度未建立领域职责分离和主要风险管控情况职责分离和主要风险管控情况业务类型工作职责分离情况主要管控风险点1.预算业务管理2.收支业务管理3.政府采购业务管理4.资产管理5.建

4、设项目管理6.合同管理内部控制制度执行情况内部控制制度执行情况业务类型评价要点评价指标结果/指标值1.预算绩效目标设定比例2.预算批复细化程度3.预算执行控制程度预算业务管理4.绩效评价工作执行情况41.非税收入管控情况收支业务管理2.支出管控情况 政府采购业务管理1.采购预算完成情况 1.国有资产安全性 2.资产配置预算完成率资产管理 3.人均行政资产配置情况 1.建设项目资金控制情况建设项目管理2.投资计划完成情况合同管理1.合同订立规范情况 （三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效（三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效（四）内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（四）内部控制工作中存

5、在的问题与遇到的困难5（五）下一步内部控制工作计划（五）下一步内部控制工作计划（六）对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议（六）对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议6三、单位内部控制存在问题和建议三、单位内部控制存在问题和建议问题领域问题领域问题分类问题分类存在问题存在问题完善建议完善建议1.单位对内部控制的重视程度2.内部控制组织机构 3.重点领域和关键岗位制衡机制 建设4.内部控制评价监督5.内部控制信息化单位层面单位层面6.工作职责分离1.建立健全内部控制制度 预算业务管理预算业务管理 2.内部控制制度执行1.建立健全内部控制制度 收支业务管理收支业务管理 2.内部控制制度执行

6、1.建立健全内部控制制度政府采购业务政府采购业务 管理管理2.内部控制制度执行1.建立健全内部控制制度 资产管理资产管理 2.内部控制制度执行71.建立健全内部控制制度 建设项目管理建设项目管理 2.内部控制制度执行1.建立健全内部控制制度 合同管理合同管理 2.内部控制制度执行8附表：附表：2017 年度行政事年度行政事业单业单位内部控制位内部控制报报告填告填报报表表一、单位层面单位内部控制领导小组负责人单位一把手（法人） 分管财务领导 其他分管领导 未成立内部控制领导小组单位内部控制领导小组会议次数0 次 1 次 2 次及以上单位主要负责人参加会议次数0 次 1 次 2 次及以上班子成员是

7、否在单位内部控制领 导机构中任职是 否 如是，请详列姓名及行政职务：单位内部控制工作小组负责人单位一把手（法人） 分管领导 牵头部门负责人 其他负责人 未成立内部控制工作小组单位内部控制工作小组会议次数0 次 1 次 2 次及以上单位开展内部控制专题培训次数0 次 1 次 2 次及以上本年是否开展内部控制风险评估是 否是否建立内部控制手册是 否内部控制牵头部门行政管理部门 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门：内部控制评价与监 督部门行政管理部门 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门：内部控制建设方式单位自建 外部协助 协助单位名称：内部控制开展进度内部控制建立阶段 内部控制实施阶段 内部

8、控制信息化阶段预算业务管理收支业务管理政府采购业务管理资产管理建设项目管理合同管理内部控制适用的管 理业务领域是 否是 否是 否是 否是 否是 否内部控制信息系统是否建立预算业务管理 收支业务管理 政府采购业务管理 资产管理 建设项目管理 合同管理二、业务层面91.分事行权对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权。是 否 不适用2.分岗设权对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确。是 否 不适用3.分级授权对管理层级和相关岗位，是否分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授 权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。是 否 不适用4.定期轮岗

9、对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度。是 否 不适用权力集中 的重点领 域和关键 岗位建立 制衡机制 的情况 5.专项审计不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施。是 否 不适用预算业务管理预算业务管理收支业务管理收支业务管理政府采购业务管理政府采购业务管理资产管理资产管理建设项目管理建设项目管理合同管理合同管理1.预算编制与预算 审批1.收款与会计核算1.采购需求制定与 审核1.办理货币资金业 务的各岗位1.项目建议和可行 性研究与项目决策1.合同的拟订与审 核 是否 不适用是否 不适用是否 不适用是否 不适用是否 不适用是否 不适用 2.预算

10、审批与预算 执行2.支出申请与内部 审批2.采购文件编制与 复核2.无形资产研发与 管理2.概预算编制与审 核2.合同的审批与订 立 是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用 3.预算执行与分析 评价3.付款审批与付款 执行3.合同签订与验收3.对外投资的可行 性研究与评估3.项目实施与价款 支付3.合同的审核与审 批 是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用4.决算编制与审核4.业务经办与会计 核算4.验收与保管4.实物资产管理的 决策、执行与监督4.竣工决算与竣工 审计4.合同的执行与监 督工作职责 分

11、离情况是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用是 否 不适用 业务类型业务类型环节（类别）环节（类别）不适用不适用是否建立制度是否建立制度是否编制流程图是否编制流程图主要管控风险点主要管控风险点 1.预算编审与批复是 否是 否 2.预算执行与分析是 否是 否 3.预算追加调整是 否是 否 4.决算管理是 否是 否预算业务 管理5.绩效评价是 否是 否 1.财政拨款收入是 否是 否102.事业收入是 否是 否 3.经营收入是 否是 否 4.票据管理是 否是 否 5.借款管理是 否是 否 6.报销管理是 否是 否 7.支出申请与资金支付是 否是 否 8.公务卡管理是

12、否是 否 9.银行账户管理是 否是 否收支业务 管理10.财务印章管理是 否是 否 1.采购预算及采购计划编审是 否是 否 2.采购执行申请与审核 是 否是 否 3.采购组织形式确定是 否是 否 4.采购方式确定及变更是 否是 否 5.采购合同与采购档案管理是 否是 否政府采购 业务管理6.采购验收与支付是 否是 否 1.库存现金管理是 否是 否 2.实物资产配置管理是 否是 否 3.资产使用与维修管理是 否是 否 4.资产清查盘点管理是 否是 否 5.实物资产处置管理是 否是 否 6.资产报告管理是 否是 否 7.对外投资立项管理是 否是 否 8.对外投资过程管理是 否是 否 9.对外投资资

13、产评估管理是 否是 否 10.对外投资处置管理是 否是 否资产管理11.对外投资绩效评价管理是 否是 否 1.项目立项管理是 否是 否 2.项目设计与概预算是 否是 否 3.招投标管理 是 否是 否 4.项目实施与变更管理是 否是 否 5.建设项目资金支付是 否是 否建立健全 内部控制 制度情况建设项目 管理6.竣工结算与验收是 否是 否117.竣工决算审计是 否是 否 8.绩效评价是 否是 否 1.合同拟订与审批是 否是 否 2.合同履行与监督是 否是 否 3.合同档案管理是 否是 否合同管理4.合同纠纷处理是 否是 否建立健全 内部控制 制度情况 （续）其他领域 管理是 否是 否业务类型业

14、务类型评价要点评价要点不适用不适用数据一数据一数值数值数据二数据二数值数值1.预算绩效目标设定比例预算项目数（标注口径）设定绩效目标的预算项目 数2.预算批复细化程度内部预算分解指标总金额预算细化分解至各部门 （或附属单位）项目的指 标金额3.预算执行控制程度预算执行分析的月份数 预算业务 管理4.绩效评价工作执行情况预算项目总数实施绩效评价的项目数 1.非税收入管控情况应上缴非税收入实际上缴非税收入收支业务 管理2.支出管控情况财政资金支出预算批复总 金额财政资金支出金额政府采购 业务管理1.采购预算完成情况本年采购预算金额本年实际采购金额1.国有资产安全性处置资产入账价值合规处置资产入账价

15、值2.资产配置预算完成率行政办公资产配置预算数行政办公资产配置总金额本年年底资产总额其中：通用办公设备资产管理3.人均行政资产配置情况单位编制人数家具1.建设项目资金控制情况批准的概算投资额建设项目决算投资额建设项目 管理2.投资计划完成情况年度投资计划年度实际投资额内部控制 制度执行 情况合同管理1.合同订立规范情况合同总个数合同审批个数12三、内部控制工作的经验、做法及取得的成效四、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难13五、下一步内部控制工作计划六、对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议14填写说明一、填报要求此报告由各单位根据本单位内部控制建设情况如实填写。各单位应按照本报告附表（

16、2017 年度行政事业单位内部控制报告填报表）在 2017 年度行政事业单位内部控制报告填报软件中填报相关内容，软件自动生成“2017 年行政事业单位内部控制报告”。各单位报送的纸质版内部控制报告仅包括软件自动生成的内部控制报告，附表内容无需报送。二、封面填报方式1.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。2.“单位名称”应填写单位的全称；单位填报本级报告时，应在单位名称后加“（本级）”。3.“电话号码”应填写填表人的联系电话号码。4.“报送日期”应填写内控报告单位负责人审批通过时间。5.“组织机构代码”应根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的 9 位码填写。如果单位

17、只有社会统一信用代码，应填写其中的 9 位主体标识码（第 9 位至 17 位）。6.“隶属关系”由“隶属关系”和“部门标识代码”组成，以 9 位代码表示。其中，中央单位前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准15中央党政机关、人民团体及其他机构代码（GB/T 46572009）编制；地方单位前六个空格根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T 22602007）编制，后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构代码（GB/T 46572009）填报。7.“单位预算级次”应按照预算管理权限和经费领拨关系确定预算级次。非预算单位此项填报“无”。8

18、.“预算管理级次”应按照单位预算分级管理的级次选择填写。9.“2017 年度支出总额”应与 2017 年决算数一致，金额单位为“元”，结果保留整数；若单位在填报内部控制报告时点尚未统计出2017 年年度支出总额，则填列 2016 年年度支出总额，并在金额后标注，如“2017 年度支出总额:XX 元（2016）”，若未标记则默认为 2017年金额。三、 “附件：2017 年度行政事业单位内部控制报告填报表”填报方式（一）单位层面1.“单位内部控制领导小组负责人”中的分管财务领导包括单位总会计师。2.“单位内部控制领导小组会议次数”、 “单位主要负责人参加会议次数”、 “单位内部控制工作小组会议次

19、数”、 “单位开展内部控制专题培训次数”栏填写内容均需附会议纪要等作为佐证材料；若单位内部控制领导小组与工作小组共同召开会议，则每项各计 1 次。163.“本年是否开展内部控制风险评估”、 “是否建立内部控制手册”栏填写内容需附相关佐证材料。4.在“内部控制评价与监督部门”中，若存在多部门参与评价监督的情况，仅勾选内部控制评价与监督的牵头（归口）部门。5.在“内部控制开展进度”中，内部控制建立阶段是指单位六大经济业务领域内部控制制度体系正在建立或已完成建立，但未付诸实施的阶段。内部控制实施阶段是指涵盖六大经济业务领域的内部控制制度体系已完成建立并付诸实施，但尚未采用信息化手段执行的阶段；内部控

20、制信息化阶段是指单位内部控制已进入内部控制实施阶段，并采用信息化手段执行的阶段。（二）业务层面1.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务领域或业务领域下属的部分环节或类别，则在该项业务领域对应的环节或类别勾选“不适用”。如单位涉及该业务领域及下属环节或类别,需要判断业务领域建立的内部控制制度和流程图中是否细化至相关环节或类别。此部分需附相关业务领域内控制度和流程图等作为佐证材料。2.“内部控制制度执行情况”涉及填写金额的部分，单位为“元”；如单位不涉及某项业务，则在该项评价要点行勾选“不适用”。该部分内容填写需附系统截图或数据来源资料作为佐证材料。各评价要点取数规则如下：（1

21、）“预算业务管理”中的“预算绩效目标设定比例”，主要评价预算项目绩效目标设定情况。“预算项目数”，是指纳入单位项目库管理范围的财政拨款预算事项数，预算项目数统计口径参照中央单位预算目标报送应统计到17“项”级，如果单位有更加精细的管理可以按照更细致的分类统计，并标注统计口径。另外，对于跨年度事项，以预算年度为口径，凡根据项目库动态调整要求纳入当期预算安排，且应完成阶段性绩效目标的财政拨款预算事项，均纳入本指标评价范围；该指标建议参考“项目立项申请表及附件”等资料进行填报。“设定绩效目标的预算项目数”，是指根据财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285 号）要求设定绩效目标的项目数量；该指

22、标建议参考“绩效目标申报表”等资料进行填报。（2）“预算业务管理”中的“预算批复细化程度”，主要评价支出预算金额细化至部门情况。“内部预算分解指标总金额”，是指单位支出预算总金额；该指标建议参考“预算报表”等资料进行填报。“预算细化分解至各部门（或附属单位）项目的指标金额”，是指结合业务实际开展计划，严格按照功能科目和经济科目分类要求，将支出预算细化至资金使用责任主体的金额。该指标建议参考“预算指标内部分解表”等资料进行填报。（3）“预算业务管理”中的“预算执行控制程度”，主要评价预算分析执行情况。“预算执行分析的月份数”，是指进行预算分析的月份数量；该指标建议参考“执行分析报告”等分析类资料

23、进行填报。（4）“预算业务管理”中的“绩效评价工作执行情况”，主要评价预算项目进行绩效评价情况。“预算项目总数”，参考“预算绩效目标设定比例”对应的数据一进行填报。18“实际绩效评价的项目数”，是指预算执行事后绩效评价项目，而非事前预算绩效目标审定项目。对于仅对部分内容进行绩效评价的项目，不计入实施绩效评价项目数。对于跨年度执行的预算项目，可以在统计中剔除。该指标建议参考“项目绩效评价报告”等资料进行填报。（5）“收支业务管理”中的“非税收入管控情况”，适用于存在非税收入的行政事业单位。主要评价非税收入上缴情况。“应上缴非税收入”，是指存在非税收入上缴职能的单位，按照规定项目和标准征收政府非税

24、收入的金额；该指标建议单位根据非税收入相关规定结合本单位收入情况进行计算。“实际上缴非税收入”，是指单位报告年度实际上交的非税收入；该指标建议参考“会计记录”等资料进行填报。（6）“收支业务管理”中的“支出管控情况”，主要评价支出预算实际执行情况。“财政资金支出预算批复总金额”，是指单位“二下数”与预算追加数合计金额；该指标建议参考“预算调整记录、预算批复表”等资料进行填报。“财政资金支出金额”，是指报告年度单位实际执行支出财政资金金额；该指标建议参考“决算报表”等资料进行填报。（7）“政府采购业务管理”中的“采购预算完成情况”，主要评价采购预算实际执行情况。“本年采购预算金额”，是指本年度部

25、门预算批复中的政府采购预算金额和预算执行中调剂的政府采购预算金额合计，包括货物、工19程、服务的政府采购预算金额。“本年实际采购金额”，是指依据政府采购预算，按照政府采购有关程序组织完成采购活动后的采购金额，包括货物、工程、服务的采购金额。“本年采购预算金额”和“本年实际采购金额”建议参考本单位填报的“政府采购信息统计报表”进行填报。（8）“资产管理”中的“国有资产安全性”，主要评价单位资产处置管理情况。“处置资产入账价值”，是指报告年度发生的资产处置事项的入账金额；该指标建议参考“资产处置清单、会计记录”等资料进行填报。“合规处置资产入账价值”，是指报告年度处置事项中按照资产处置要求执行的处

26、置事项入账金额。资产处置要求包括：一是资产处置年限、性能等标准制定合理合规，被处置资产经论证满足处置要求；二是资产处置严格按照审核审批程序办理手续，有相应的资产处置审批单予以佐证；三是资产处置实物账与资产处置财务账已进行账务处理；四是处置收入已登记入账且计价准确，严格按照外部制度规范及内部管理的要求；该指标建议参考“资产处置清单、会计记录”等资料进行填报。（9）“资产管理”中的“资产配置预算完成率”，主要评价资产配置预算完成情况。“行政办公资产配置预算数”，是指报告年度单位对于资产配置的预算数额；该指标建议参考“预算报表、预算指标内部分解表”等资20料进行填报。“行政办公资产配置总金额”，是指

27、报告年度单位在资产配置中的资产实际入账价值；该指标建议参考“资产配置账面价值（会计报表）、资产配置记录”等资料进行填报。（10）“资产管理”中的“人均行政资产配置情况”，主要评价行政资产配置管理情况。“单位编制人数”，是指经政府编制管理部门核定的人员编制数，包括工勤编制人数；该指标建议参考“三定方案”等资料进行填报。“本年年底资产总额”，是指 2017 年年底行政办公资产会计账面总金额。通用办公设备、家具资产范围参照中央行政单位通用办公设备家具配置标准相关规定；该指标建议参考“资产清查报告”等资料进行填报。（11）“建设项目管理”中的“建设项目资金控制情况”，主要评价建设项目投资管理情况。“批

28、准的概算投资额”，是指当期已完工并办理项目决算的建设项目的概算投资额，既包括项目立项时批复的概算数，也包括在项目实施过程中项目变更导致的预算调整数；该指标建议参考“项目概算批复表”等资料进行填报。“建设项目决算投资额”，是指单位当期建设项目决算金额；该指标建议参考“项目决算表”等资料进行填报。若单位评价期间不存在已完工项目，该指标作为不适用指标。（12）“建设项目管理”中的“投资计划完成情况”，主要评价建设项目投资计划完成情况。21“年度投资计划”，是指以预算年度为统计口径的建设项目计划投资额；该指标建议参考“投资计划、预算报表”等资料进行填报。“年度实际投资额”，是指以预算年度为统计口径的建

29、设项目实际投资额；该指标建议参考“工程结算记录、决算报表”等资料进行填报。（13）“合同管理”中的“合同订立规范情况”，主要评价合同订立管理情况。“合同总个数”，是指单位报告年度签订合同的数量；该指标建议参考“合同台账”等资料进行填报。“合同审批个数”，按照合同管理要求严格依规审核审批合同的数量。合同审核审批应按照分级授权要求执行，重大合同的审核审批要有策划调查文件、会议纪要等文本作为佐证，其中，重大合同标准以各单位合同管理办法中确定的重大合同为标准；该指标建议参考“合同审批表、会议纪要”等资料进行填报。三、经验、问题、计划和建议1.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。2.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采22购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。