內部稽核組織及運作 - 漢科系統科技 Wholetech System.doc

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1、內部稽核組織及運作內部稽核組織及運作內部稽核之目的內部稽核之目的協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之 效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續 有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。內部稽核之組織內部稽核之組織漢科公司內部稽核為獨立單位， 直接隸屬董事會，編制共 2 人， 內部稽核主管之任免，必須經過董事會過半數之同意為之，組織圖 如下：董事會股東會稽核室 董事長總經理內部稽核之運作內部稽核之運作一、 漢科公司訂有內部稽核制度總則:凡稽核對象、稽核計劃、 稽核人員職責、及稽核人員應注意事項等均有所規範。稽核對象:受稽核對象包括本公司各單位、子公司及所

2、屬各關係 企 業。稽核計劃:本公司稽核人員辦理稽核工作分定期性(年度稽核計劃)及 不定期性(專案查核)兩種方式執行。綜合上述定期性稽核及不定期性專案的執行，提供管理階層內部 控制功能運作狀況，並及時提供管理階層以便其了解已存在或潛在缺失的另外管道。 稽核人員職責:(一) 內部稽核單位隸屬於董事會，稽核人員承董事長之指揮監 督，從事辦理本公司內部稽核工作。 (二)稽核人員於執行職務時遇有疑問，應於獲得當事人合理解 釋及徹底瞭解後，方得提出建議處理意見。 (三)稽核人員承辦稽核工作，以完成下列任務為目的 (1) 稽核內部控制是否有效且完備。 (2) 稽核內部控制之遵循程度及其對各項營運活動之影響。

3、 (四)稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時， 應立即作成報告陳核，並通知各監察人及獨立董事。 (五)稽核人員於執行職務時，可隨時向有關單位查詢詳盡的相 關資訊，並調閱帳冊、報表及一切有關檔案，受查單位主 管及經辦人應全力配合，不得隱匿、阻撓或拒絕。 (六)稽核報告及追蹤報告陳核後，應於稽核項目完成之次月底 前 交付各監察人及獨立董事查閱，且須留有交付軌跡。 (七)稽核主管應列席董事會報告，以強化董事會及監察人對內 部稽核作業之指導與監督機制。稽核人員應注意事項 (一)稽核人員於執行職務時，應保持超然獨立，公正客觀及求 實求真之精神與和靄合作之態度。(二)稽核程序按查核計劃進行，

4、避免不必要的討論與諮詢，儘 量減少影響受查單位經辦人員本身之工作，遇有不明瞭之 事務，應於適當時機提出詢問直到徹底瞭解為止。 (三)稽核人員於執行職務時，勿與受查人員爭論制度上之缺失， 發現錯誤事項應與之瞭解，不得當面批評，受查單位人員 如有申訴建議, 應細心聆聽，勿與辯論。 (四)稽核人員應充分瞭解有關現行法令，並熟諳公司現行各種 內部制度及規章，尚應透徹了解受查單位之單行辦法，作 業習性之特殊情況。 (五)稽核人員應於執行職務前，應熟知受查單位歷史背景，重 要文件及其資料，以往稽核報告內容。 (六)稽核人員對於查核結果，應予合理判斷，此項判斷應有可 靠之理論根據及足夠而適切之證明。 (七)

5、稽核人員應保守職務上所查得資料之秘密性，除呈報外不 得洩漏，並應注意文件的安全性，不得遺漏。 (八)稽核人員進行稽核工作，應擬定內部稽核作業年度稽核計 劃，據以執行稽核工作。(九)稽核人員應依據年度稽核計劃，查核及評估公司之預算 財務、業務、經營績效與內部控制制度，並檢附工作底稿 及抽查資料等，作成稽核報告備供查核;且公司內部稽核單 位應覆核各子公司所陳報之稽核報告或自行檢查報告，並追 蹤其內部控制制度缺失及異常事項改善情形。二、 企業內部控制自行檢查作法：督促內部各單位及子公司定期自行檢查，再由內部稽核單位覆 核各單位及子公司之自行檢查報告，併同稽核單位所發現之內 部控制缺失及異常事項改善情形，作為董事會及總經理評估公 司整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。內部控制制度聲明書於受檢年度之次年四月底前於主管機關指 定網站申報，並刊登於年報及公開說明書。