2011年年度报告工作备忘录(第X号)：上市公司非经营性资金.doc

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1、1附件二: 上市公司 20XX 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表单位：万元非非经营经营性性资资金占用金占用资金占用方名称占用方与上 市公司的关 联关系上市公司核 算的会计科目20XX 年期初 占用资金余 额20XX 年度占用 累计发生金额（不含利息）20XX 年度占 用资金的利息(如有)20XX 年度偿 还累计发生 金额20XX 年 期末占用 资金余额占用形 成原因 占用性质非经营性占用现大股东及其附属 企业非经营性占用小小计计-非经营性占用前大股东及其附属企业非经营性占用小小计计-总计总计-其它关其它关联资联资金往来金往来资金往来方名称往来方与上 市公司的关 联关系上市公司核

2、 算的会计科目20XX 年期初 往来资金余 额20XX 年度往来 累计发生金额（不含利息）20XX 年度往 来资金的利息(如有)20XX 年度偿 还累计发生 金额20XX 年 期末往来 资金余额往来形 成原因 往来性质经营性往来大股东及其附属企 业经营性往来非经营性往来非经营性往来上市公司的子公司 及其附属企业非经营性往来非经营性往来关联自然人非经营性往来非经营性往来其他关联人及其附 属企业非经营性往来2总计总计-3填表说明：1、上市公司 20XX 年期初存在非经营性资金占用和资金往来的（20XX 年期初相关会计科目存在借方余额），以及 20XX 年度新出现非经营性资金占用和资金往来情形的（2

3、0XX 年度相关会计科目存在借方发生额），应当填写“汇总表”。2、 “现大股东及其附属企业”包括以下几种情形：（1）实际控制人；（2）控股股东；（3）控股股东、实际控制人的附属企业。3、 “前大股东及其附属企业”包括以下几种情形：（1）公司前实际控制人；（2）公司前控股股东；（3）公司前控股股东、前实际控制人的附属企业。4、 “大股东及其附属企业”包括“现大股东及其附属企业”和“前大股东及其附属企业”。5、 “上市公司的子公司及其附属企业”包括以下几种情形：（1）子公司及其控制的法人；（2）上市公司的其他附属企业。6、 “关联自然人”包括上海证券交易所科创板股票上市规则（以下简称科创板上市规则

4、）第 15.1 条认定的关联自然人。若关联自然人同时是上市公司控股股东或实际控制人的，相关资金占用情况应当在“大股东及其附属企业”占用资金中反映。7、 “其他关联人及其附属企业”包括科创板上市规则第 15.1 条认定的关联法人，包括但不限于：4（1）直接或者间接持有上市公司 5%以上股份的法人或其他组织；（2）由科创板上市规则第 15.1 条第（十四）项第 1 目至第 6 目所列关联法人或关联自然人直接或者间接控制的，或者由前述关联自然人（独立董事除外）担任董事、高级管理人员的法人或其他组织，但上市公司及其控股子公司除外；（3）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公

5、司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人、法人或其他组织；（4）在交易发生之日前 12 个月内，或相关交易协议生效或安排实施后 12 个月内，具有科创板上市规则第 15.1 条第（十四）项所列情形之一的法人、其他组织；8、会计科目包括但不限于：（1）应收账款；（2）其他应收款；（3）预付款项；（4）应收票据；（5）其他反映占用实质的会计科目等。在其他会计科目，如应付账款、其他应付款等科目借方核算占用资金或其他资金往来的，其借方金额应当在表格中按正数填列，并在“上市公司核算的会计科目”一栏中填列为“其他会计科目”。9、其他资金往来中， “大股东及其附属企业”只需要填写其与上市公司之间的经营性资金往来；“上市公司的子公司及其附属企业”、 “关联自然人”和“其它关联人及其附属企业”只需要填写其与上市公司之间非经营性资金往来。上市公司先向有关关联人借入资金，其后向该债权人归还资金的，不需要在汇总表中反映。10、在上述表格中，除“上市公司的子公司及其附属企业”一项外，其他项目中的 “上市公司”应包括上市公司以及上市公司控制的企业。