2019年注册会计师考试辅导第十二章税收征收管理法.doc

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1、20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 1 页2019 年注册会计师考试辅导第十二章第十二章 税收征收管理法税收征收管理法一、单项选择题1 1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（告终止之日起（ ）日内，持有关证件向原税务登记管理机关申）日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。报办理注销税务登记。A、60 B、30 C、15 D、10 2

2、2、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（ ）。）。A、查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位 B、定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位 C、委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收 D、查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 3 3、下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是（、下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是（ ）。）。A、征管法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理 B、我国税收的征收机关有税务和海关部门 C、税务机关征收各种工商税收，海关征收关税 20192019 年注册会计师

3、考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 2 页D、海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用征管法 4 4、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明管税务机关，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。向主管税务机关申请补办税务登记证件。A、60 B、30 C、15 D、10 5 5、下列关于停业、复业的陈述，不正确的是（、下列关于停业、复业的陈述，不正确的是（ ）。）。A、实行定期定额征收方式的纳税人，

4、在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记 B、申请停业的纳税人，应该结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记 C、纳税人停业期间发生纳税义务，应当在复业后向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款 D、纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请 6 6、下列关于账簿设置的表述，正确的是（、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。）。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章

5、）第 3 页B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 15 年 C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 7 7、下列关于纳税信用信息采集的说法，不正确的是（、下列关于纳税信用信息采集的说法，不正确的是（ ）。）。A、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集

6、B、纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息 C、纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集 D、纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按季采集 8 8、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。）。A、直接申报 B、间接申报 20192019

7、年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 4 页C、简并申报 D、简易申报 9 9、根据、根据税收征收管理法税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。）。A、3 万元以上 B、5 万元以上 C、10 万元以上 D、20 万元以上 1010、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的

8、处理正确的是（正确的是（ ）。）。A、税务机关在 3 年内可以追征税款 B、税务机关不得追加滞纳金 C、未缴或者少缴税款在 20 万元以上的，追征期可以延长 5 年 D、追征的年限不受限制 1111、下列各项中，按照、下列各项中，按照税收征收管理法税收征收管理法及及税务登记管理办税务登记管理办法法的规定，不承担税务登记义务的是（的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。）。A、依法负有代扣代缴税款义务的单位 B、从事生产经营活动的个体工商户 C、企业在外地设立的独立核算的分支机构 D、个人 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 5 页1212、通过被查

9、纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地、通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为（疑问题，这种检查方法称为（ ）。）。A、核对法 B、观察法 C、比较分析法 D、现场检查法 二、多项选择题1 1、下列关于纳税人行为的处罚，正确的有（、下列关于纳税人行为的处罚，正确的有（ ）。）。A、纳税人不办理税务登记的，最严厉的处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照 B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下的罚款

10、 C、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税 D、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的，可以处 1 万元以下的罚款 2 2、下列财产可以抵押的有（、下列财产可以抵押的有（ ）。）。A、土地所有权 B、汇票 C、房屋 D、机器 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 6 页3 3、根据征管法的规定，下列各项中关于减免税收制度的表述正、根据征管法的规定，下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有（确的有（ ）。）。A、减免税必须有法律、行政法规的明确规定 B、纳税人申请减免税，应向主管税务机

11、关提出书面申请，并按规定附送有关资料 C、减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税 D、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的，由税务机关核定减免税 4 4、下列选项中，关于纳税质押的表述，错误的有（、下列选项中，关于纳税质押的表述，错误的有（ ）。）。A、纳税人以存款单出质的，应由签发的金融机构核押 B、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押 C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效 D、缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起 7 个工作日内返还质押物 5 5、根据征管法的

12、规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税、根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（额的有（ ）。）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 7 页6 6、下列关于发票管理的陈述，正确的有（、下列关于发票管理的陈述，正确的有（ ）。）。A、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收 B、发票可以跨省、直辖市、自治区使用 C、禁止携

13、带、邮寄或者运输空白发票出入境 D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证 7 7、下列不能作为纳税保证人的有（、下列不能作为纳税保证人的有（ ）。）。A、企业法人的职能部门 B、纳税信誉等级被评为 B 级以下的 C、医院 D、与纳税人存在担保关系的 8 8、根据、根据税收征收管理法税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措的规定，下列属于税收强制执行措施的有（施的有（ ）。）。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 C、书面

14、通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 8 页9 9、从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，、从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（需持（ ）向营业地主管税务机关报验登记。）向营业地主管税务机关报验登记。A、税务登记证正本 B、税务登记证副本 C、工商营业执照 D、所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明 答案部分答案部分一、单项选择题一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 纳税人发生

15、解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。【该题针对“变更、注销税务登记”知识点进行考核】【答疑编号 11965258,点击提问】2、【正确答案】 A20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 9 页【答案解析】 查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的单位。【该题针对“税款征收”知识点进行考

16、核】【答疑编号 11965151,点击提问】3、【正确答案】 D【答案解析】 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定，不能适用征管法。【该题针对“税收征收管理法概述”知识点进行考核】【答疑编号 11965161,点击提问】4、【正确答案】 C【答案解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务计算，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965270,点击提问】5、【正确答案】 C20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第

17、十二章）第 10 页【答案解析】 纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965291,点击提问】6、【正确答案】 D【答案解析】 选项 A 中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内”；选项 B 中应当是“除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10 年”；选项 C 应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965189,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析

18、】 选项 D，纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。【该题针对“纳税信用管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965281,点击提问】8、【正确答案】 D20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 11 页【答案解析】 “简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。【该题针对“纳税申报管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965063,点击提问】9、【正确答案】 B【答案解析】 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税

19、人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】【答疑编号 11964961,点击提问】10、【正确答案】 A【答案解析】 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到 5 年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万以上的。【该题针对“税款的退还和追征制度”知识点进行考核】【答疑编号 11965244,点击提问】20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）

20、第 12 页11、【正确答案】 D【答案解析】 除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应按规定向税务机关办理税务登记。【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965277,点击提问】12、【正确答案】 B【答案解析】 观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】【答疑编号 11965349,点击提问】二、多项选择题二、多项选择题1、【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上四个选项均是正确的。【该题针对“法律责任”知识点进行

21、考核】【答疑编号 11964966,点击提问】20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 13 页2、【正确答案】 BCD【答案解析】 土地所有权不得抵押。【该题针对“纳税抵押”知识点进行考核】【答疑编号 11965211,点击提问】3、【正确答案】 ABC【答案解析】 选项 D，纳税人同时从事减免项目与非减免项目，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】【答疑编号 11965124,点击提问】4、【正确答案】 CD【答案解析】 选项

22、 C，纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效；选项 D，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起 3 个工作日内返还质押物。【该题针对“纳税质押”知识点进行考核】【答疑编号 11965238,点击提问】20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 14 页5、【正确答案】 ABC【答案解析】 选项 D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。【该题针对“税额核定和税收调整制度”知识点进行考核】【答疑编号 11965187,点击提

23、问】6、【正确答案】 ACD【答案解析】 选项 B，发票不得跨省、直辖市、自治区使用。【该题针对“发票管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965185,点击提问】7、【正确答案】 ACD【答案解析】 纳税信誉等级被评为 C 级以下的不得作为纳税保证人。【该题针对“纳税保证”知识点进行考核】【答疑编号 11964997,点击提问】8、20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法（第十二章）第 15 页【正确答案】 BC【答案解析】 选项 A、D 属于税收保全措施。【该题针对“税收保全措施与税收强制措施”知识点进行考核】【答疑编号 11965101,点击提问】9、【正确答案】 BD【答案解析】 纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：（1）税务登记证件副本；（2）外管证。【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号 11965295,点击提问】