《税务会计与纳税筹划》课程标准.doc

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1、税务会计与纳税筹划税务会计与纳税筹划课程标准课程标准课程名称： 纳税筹划课程代码：15A1N020课程类别： 技术技能课程群课程性质： 必修课程学分：3.0课程学时：48适用专业： 会计学开课学期： 第七学期一、学习领域定位一、学习领域定位1. 地位与性质税务会计纳税筹划是会计学专业的一门职业核心课程。纳税筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税务是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益，因而科学地分析和总结税务筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。本课程以增强就业为主要方

2、向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的，并且以企业所纳税种为主线，根据高等院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，培养学生分析问题、解决问题的实际能力，以及对理论知识的深化，培养具有掌握税务筹划的分析方法和相关技巧，并能对企业的实际业务做出合理的税务筹划方案能力的人才。2. 对应的典型工作任务描述根据中华人民共和国增值税暂行条例 、 中华人民共和国消费税暂行条例和中华人民共和国企业所得税法等相关法律法规，熟悉税务优惠政策并正确进行税务登记与纳税申报；领购和填开发票；企业根据自身经营的规模、方式等特点，进

3、行增值税纳税人身份和购货对象的选择；娱乐业分类经营决策；变转让无形资产为对外投资决策；企业所得税税前扣除项目的筹划；财务部门全年一次性奖金的发放安排等。3. 与前修与后续课程的关系该课程在本专业前修课程为税法 、 会计基础 、 中级财务会计等。本着理论与实践融会贯通的原则，注意引入行业标准，按照税种分模块组织教学，并将实际案例引入课堂，鼓励学生积极思考，使学生在校期间就能接近社会企业、满足企业需求。本课程定位明确，是基于工作过程培养会计专业技能的一门主干课程，同时也为后续学习财务成本管理 、 高级财务会计等专业技能提升的课程打下坚实的基础。二、学习领域学习目标二、学习领域学习目标1. 总体目标

4、学生通过结合之前学习过的税务实务的基本内容，对税务的统筹、分配有进一步的了解，结合大量的案例分析及税务的相关法律，使学生体验税务工作、培养职业意识，提高职业素质，形成工作能力，成为理论与实际相结合的会计专业人才。通过进一步的学习，检验学生对所学的会计专业理论和税务计算方法的掌握及运用情况，激发学生对学习本门课程的兴趣，促进学习，提高学生对会计核算方法的应用能力，使其所掌握的税务基本理论在会计实践中得到巩固和完善。能熟练掌握税务筹划的分析方法和相关技巧，并能对企业的实际业务做出合理的税务筹划方案。2. 具体目标培养适应经济社会转型需要的、具有国际化视野的高素质应用型人才，因此本课程的目标必须立足

5、于这个基本点，结合本课程的基本内容以及课程的基本特点，制定如下目标：（1）知识目标：通过本课程的学习，要求学生掌握各税种应纳税种及计算方法；了解各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；掌握税收筹划的原理和基本方法，能针对不同的税种提出具体的筹划建议。(2)职业能力目标：具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；具备应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力；会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；能解答公司内部有关税务方面的日常咨询。(3)职业素质养成目标：熟悉中华人民共和国税收征收管理法 、 中华人民共和国税收征收管理法实施细

6、则税收法律法规；能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划，加强会计专业的学生在社会责任感和职业道德方面的教育。三、学习领域整体设计三、学习领域整体设计表 1 学习情境设计一览表税务会计纳税筹划作为会计学专业学习领域的核心课，在课程的设计上以增强就业能力为导向，在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要。整个课程的设计思路是以工学结合为平台，以项目课程建设为根本，以任务

7、为驱动，以典型项目为载体，紧紧依靠工作任务与职业能力分析的成果，严格按照工作体系设计课程并选择教学内容。在总体设计的思路下，本课程学习领域由 7 个学习情境组成（表 1） 。四、学习情境教学设计四、学习情境教学设计表2 学习情境教学设计一览表学习情境学习情境 1 1 税务会计与纳税筹划概述税务会计与纳税筹划概述 学时：学时：2 2学习目标学习目标序号学习情境学时主要教学方法任务属性学期1税务会计与纳税筹划概述22增值税会计与纳税筹划83消费税会计与纳税筹划84企业所得税会计与纳税筹划85个人所得税会计与纳税筹划86其他税种会计与税务筹划6多媒体教学法案例教学法情景模拟法封闭性7总学时40能认识

8、纳税筹划基本理论；能了解纳税筹划的内涵和纳税筹划的种类；能了解纳税筹划的原理、纳税筹划技术；能熟悉纳税筹划方法、技术和步骤。内容内容教学方法和建议教学方法和建议纳税筹划的内涵；纳税筹划的分类；纳税筹划的目标与原则；纳税筹划的切入点；纳税筹划方法、技术、步骤。多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演示，讲授相关概念和方法；案例分析：给出成功的纳税筹划案例，让学生初步了解纳税筹划的工作内容；情景模拟：由学生分别扮演企业涉税人员，讨论税务筹划的重要性和可能性方式。工作任务标准工作任务标准工具、资料与媒体工具、资料与媒体税收征管法。多媒体教学设备；视频教学资料；网络教学资源。学习情境学习情境

9、2 2 增值税会计与纳税筹划增值税会计与纳税筹划 学时：学时：8 8学习目标学习目标能认识增值税基本的征收管理；能掌握增值税的计算；能了解增值税的税收优惠政策；能掌握增值税纳税人身份选择；能掌握混合销售的税务筹划；能掌握购货对象选择的税务筹划；能掌握运费的税务筹划；能掌握折扣方式的税务筹划；能掌握代销方式的税务筹划；能掌握代销方式的税务筹划。内容内容教学方法和建议教学方法和建议增值税基本法规界定；增值税税收优惠政策；增值税纳税人的纳税筹划；增值税计税依据的纳税筹划；增值税税率的纳税筹划；增值税减免税的纳税筹划增值税出口退税的纳税筹划。多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演示和讲解，并

10、播放税务会计人员工作情景录像给学生直观认识；案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉增值税税务筹划；情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。工作任务标准工作任务标准工具、资料与媒体工具、资料与媒体中华人民共和国增值税暂行条例；中华人民共和国增值税暂行条例实施细则；财政部、国家税务总局发布的相关文件。多媒体教学设备；视频教学资料；网络教学资料。学习情境学习情境 3 3 消费税会计与纳税筹划消费税会计与纳税筹划 学时：学时：8 8学习目标学习目标能认识消费税基本的征收管理；能掌握消费税的计算；能了解消费税的税

11、收优惠政策；能掌握消费税规避纳税义务的筹划；能掌握消费税缩小税基的筹划；能掌握消费税适用低税率的筹划；能掌握消费税延迟纳税筹划；内容内容教学方法和建议教学方法和建议消费税基本法规界定；消费税税收优惠政策；消费税纳税人的税收筹划；消费税计税依据的税收筹划；消费税税率的税收筹划。多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直观认识；案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉消费税税务筹划；情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。工作任务标准工作任务标准工具与媒体

12、工具与媒体中华人民共和国消费税暂行条例；中华人民共和国消费税暂行条例实施细则；财政部、国家税务总局发布的相关文件。多媒体教学设备；视频教学资料；网络教学资料。学习情境学习情境 4 4 企业所得税会计与纳税筹划企业所得税会计与纳税筹划 学时：学时：8 8学习目标学习目标能认识企业所得税基本的征收管理；能掌握企业所得税的计算；能了解企业所得税的税收优惠政策；能掌握缩小计税收入策略；能掌握税前可扣除的成本费用筹划原则；能掌握不具备抵税作用的开支项目筹划；能掌握在多个纳税期缓慢抵税的成本费用筹划；能掌握企业所得税的延迟纳税筹划。内容内容教学方法和建议教学方法和建议企业所得税基本法规界定；企业所得税税收

13、优惠政策；企业所得税纳税人身份的税收筹划；企业所得税计税依据的税收筹划；企业所得税税率的税收筹划；企业所得税优惠政策的税收筹划。多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直观认识；案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉企业所得税税务筹划；情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。工作任务标准工作任务标准 工具与媒体工具与媒体中华人民共和国企业所得税法；中华人民共和国企业所得税法实施条例；财政部、国家税务总局发布的相关文件。多媒体教学；视频教学资料；网络教

14、学资源。学习情境学习情境 5 5 个人所得税会计与纳税筹划个人所得税会计与纳税筹划 学时：学时：8 8学习目标学习目标能认识个人所得税基本的征收管理；能掌握个人所得税的计算；能了解个人所得税的税收优惠政策；能掌握费用转移的纳税筹划；能掌握个人捐赠的筹划；能掌握掌握均衡发放工资的纳税筹划；能掌握全年一次性奖金的纳税筹划；能掌握稿酬所得的纳税筹划；能掌握不同类型所得相互转换的纳税筹划。内容内容教学方法和建议教学方法和建议个人所得税基本法规界定；个人所得税税收优惠政策；个人所得税纳税人的税收筹划；对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划；个人所得税优惠政策的税收筹划。多媒体演示：教师根据相关资料制成多

15、媒体课件进行演示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直观认识；案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉个人所得税税务筹划；情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。工作任务标准工作任务标准工具、资料与媒体工具、资料与媒体中华人民共和国个人所得税法；中华人民共和国个人所得税法实施条例；财政部、国家税务总局发布的相关文件。多媒体教学设备；视频教学资料；网络教学资源。学习情境学习情境 6 6 其他税种会计与税务筹划其他税种会计与税务筹划 学时：学时：6 6学习目标学习目标能了解关税、城市维护建设税、资源税

16、等小税种的税额计算；熟悉城市维护建设税、资源税、车船税、车辆购置税和城镇土地使用税的纳税筹划；掌握关税、印花税、房产税、契税和土地增值税的纳税筹划内容内容教学方法和建议教学方法和建议各税种的基本法规界定；各税种的税收优惠政策；各税种的筹划空间。多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直观认识；案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉各小税种的税务筹划；情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。工作任务标准工作任务标准工具、资料与媒体工具、资料与媒体 中华

17、人民共和国城市维护建设税暂行条例；中华人民共和国进出口关税条例；中华人民共和国房产税暂行条例等。多媒体教学设备；视频教学资料；网络教学资源。5 5、具体项目载体设计具体项目载体设计1.1. 学习情境一学习情境一 税务会计与纳税筹划概述税务会计与纳税筹划概述项目一项目一 纳税筹划的基本认识纳税筹划的基本认识教学目标：懂纳税筹划的概念和特点，会区分纳税筹划的相关概念，能合理防范纳税筹划的风险工作任务 1：纳税筹划的概念、特点及相关概念项目活动 1：纳税筹划的概念和特点项目活动 2：纳税筹划的几个相关概念相关知识：纳税筹划的概念、特点、偷税、漏税、欠税、逃税、骗税等相关概念强化训练：给定一个案例，判

18、断与纳税筹划相关的概念工作任务 2：纳税筹划的基本原则及风险防范项目活动 1：学习纳税筹划的基本原则项目活动 2：认识纳税筹划的风险项目活动 3：设计防范纳税筹划风险的方案相关知识：纳税筹划的基本原则、风险和防范强化训练：某新成立的生产企业未达到一般纳税人条件，但通过种种方法把自己的小规模纳税人身份转变为一般纳税人，但由于该企业外购原料少，能抵扣的进项税额不多，导致企业的增值税税负高达 11.6%。此时，该企业才意识到转变身份带来了沉重的税负，为了减轻税收负担，企业采取了销售收入不入账等手段，偷桃税款，最后受到税务机关的处罚，请问：该企业如何决策才能减轻税负？项目二项目二 纳税筹划的方法纳税筹

19、划的方法教学目标：懂纳税筹划的基本原理，能理解纳税筹划的基本技术，能了解纳税筹划的基本程序。 工作任务 1：认识纳税筹划的基本原理项目活动 1：节税筹划项目活动 2：避税筹划项目活动 3：税负转嫁筹划项目活动 4：实现涉税零风险相关知识：节税筹划、避税筹划、税负转嫁筹划工作任务 2：纳税筹划的基本技术项目活动 1：利用税收优惠政策技术项目活动 2: 分劈技术项目活动 3：延期纳税技术项目活动 4：会计政策选择技术项目活动 5：税负转嫁技术相关知识： 税收优惠、分劈技术、 、延期纳税技术、税负转嫁技术强化训练：某公司年底结账前核算的会计利润和应纳税所得额均为 304 000 元，由于该应纳税所得

20、额超过了小微企业的条件，不能享受小微企业减按 20%的税率征收企业所得税的优惠政策，轻微该公司设计纳税筹划方案。学习情境二学习情境二 增值税会计与纳税筹划增值税会计与纳税筹划 项目一项目一 认识增值税认识增值税教学目标： 懂增值税纳税人的基本规定，能区分哪些项目征收增值税，会计算增值税工作任务 1：增值税纳税人项目活动 1：小规模纳税人项目活动 2：一般纳税人相关知识：小规模纳税人和一般纳税人的概念 工作任务 2：增值税的征税范围项目活动 1：增值税征税范围的一般规定项目活动 2：视同销售货物行为的征税规定项目活动 3：混合销售及兼营行为的征税规定相关知识： 视同销售货物、混合销售、兼营行为工

21、作任务 3：增值税税收优惠政策项目活动 1：免征增值税项目项目活动 2：简易计税办法项目活动 3：增值税的计算工作任务 4：增值纳税纳税期限项目活动 1：增值税纳税义务发生时间项目活动 2：增值税纳税期限强化训练：中远公司是以 1 个月为纳税期的增值税一般纳税人。2011 年 8 月，采用直接收款方式销售了一批货物，该批货物已交给购货方。当月该公司已参照同类商品市价暂估销售收入入账 16.5 万元，但因购货方未付款而尚未开具增值税专用发票，作为该公司的财务人员，你认为该笔销售收入 9 月 15 日前应申报缴纳增值税吗？项目二项目二 增值税纳税人的纳税筹划增值税纳税人的纳税筹划教学目标： 能选择

22、一般纳税人与小规模纳税人，能选择增值税纳税人与营业税纳税人工作任务 1：一般纳税人与小规模纳税人选择的筹划 项目活动 1：认识税收法律依据 项目活动 2：销售额增值率判断法项目活动 3：抵扣率判断法相关知识：销售额增值率判断法、抵扣率判断法工作任务 2：增值税纳税人与营业税纳税人选择的筹划项目活动 1：认识税收法律依据项目活动 2：混合销售行为的纳税筹划项目活动 2：兼营行为的纳税筹划相关知识：混合销售行为、兼营行为强化训练：百盛空调销售公司是增值税一般纳税人，主要从事中央空调销售安装业务。2011 年 6 月，对外销售空调含税收入为 1000 万元，其中安装费为 200 万元，空调销售额为

23、800 万元，当期进项税额为 100 万元，请计算该公司当期应纳增值税额，并未其提出纳税筹划建议。项目二项目二 增值税计税依据的纳税筹划增值税计税依据的纳税筹划教学目标： 能对销项税额进行纳税筹划，能对进项税额进行纳税筹划工作任务 1：销项税额的纳税筹划 项目活动 1：认识税收法律依据 项目活动 2：商品销售方式的纳税筹划项目活动 3：销售结算方式的纳税筹划项目活动 4：销售价格的纳税筹划相关知识：折扣、还本销售、委托代销工作任务 2：进项税额的纳税筹划项目活动 1：认识税收法律依据项目活动 1：供货商选择的纳税筹划项目活动 2：运费的筹划相关知识：增值税暂行条例第 8、9、10、11 条项目

24、三项目三 增值税优惠政策的纳税筹划增值税优惠政策的纳税筹划教学目标： 懂国家制定的增值税税收优惠政策，能御用增值税优惠政策进行纳税筹划工作任务：增值税优惠政策的纳税筹划 项目活动 1：认识税收法律依据 项目活动 2：农产品税收优惠项目活动 3：资源综合利用税收优惠项目活动 4：高新技术产业税收优惠相关知识：增值税暂行条例第 15 条， 关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 、 关于软件产品增值税政策的通知项目四项目四 出口退（免）增值税的纳税筹划出口退（免）增值税的纳税筹划教学目标： 懂国家制定的出口退（免）增值税的规定，能运用出口退（免）增值税的规定进行纳税筹划工作任务：出口退（免）增

25、值税的规定 项目活动 1：认识税收法律依据 项目活动 2：出口退（免）增值税的适用范围项目活动 3：出口货物的退税率项目活动 4：出口货物应退税额的计算相关知识： 增值税暂行条例中对出口退（免）增值税的相关规定强化训练：某中外合资企业 A 采购国内原材料生产工业品全部用于出口，3 月自营出口产品价格为 1053 万元，本月可抵扣进项税额为 100 万元，增值税税率为 17%，产品出口退税率为 13%，无上期留底税额，请给出纳税筹划方案。学习情境三学习情境三 消费税会计与纳税筹划消费税会计与纳税筹划 项目一项目一 认识消费税认识消费税教学目标： 懂消费税纳税人的基本规定，能区分哪些项目征收消费税

26、，会计算消费税工作任务 1：消费税纳税人及消费税征税范围项目活动 1：消费税纳税义务人项目活动 2：消费税的征税范围项目活动 3：消费税税目税率相关知识：消费税暂行条例的有关规定 工作任务 2：消费税应纳税额的计算项目活动 1：认识价计征、从量计征、从价从量复合计征项目活动 2： 自产自用应税消费品应纳税额的计算项目活动 3： 委托加工应税消费品应纳税额的计算项目活动 4：进口应税消费品应纳税额的计算项目活动 5：零售金银首饰应纳税额的计算项目活动 6：已纳消费税扣除的计算相关知识： 消费税暂行条例的有关规定项目二项目二 消费税纳税人的纳税筹划消费税纳税人的纳税筹划教学目标：能利用企业间并购进

27、行纳税筹划，能利用企业分立进行纳税筹划 工作任务 1：利用企业减并购进行纳税筹划项目活动：了解税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定 工作任务 2：利用企业分立进行纳税筹划项目活动：了解税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定 强化训练：玉林酒厂将生产的白酒销往全国各地的批发商，同时，每年本地第一些小批发商、酒店、消费者也直接到工厂购买白酒，每年销售约 8 000 箱，每箱 10 瓶，每瓶500 克。为提高企业的盈利水平，该厂在市区设立了非独立核算的门市部，酒厂按同类批发价 600 元/箱与门市部结算，门市部按 680 元/箱对外销售。白酒的消费税税率为 20%，每 500 克定

28、额税率为 0.5 元，请问有何办法节约消费税税款。项目三项目三 消费税计税依据的纳税筹划消费税计税依据的纳税筹划教学目标：能对自产自用应税消费品进行纳税筹划，能选择合理的加工方式进行纳税筹划，能对外购已税消费品连续生产应税消费品进行纳税筹划，能对包装物与包装方式进行纳税筹划工作任务 1：资产自用应税消费品的纳税筹划项目活动：了解税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定 工作任务 2：选择合理的加工方式的纳税筹划项目活动：了解税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定 工作任务 3：外购已税消费品连续生产应税消费品的纳税筹划项目活动：了解税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定

29、工作任务 4：包装物与包装方式的纳税筹划项目活动：了解税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定 强化训练：大道摩托车厂是一家摩托车生产企业，某月将自产的 A 牌 100 辆摩托车赠送给摩托车拉力赛赛车手使用，假设该厂当月生产的 A 牌摩托车的销售价格为 5 000 元/量，使用消费税税率为 10%，按照上述业务资料，要求：（1）计算该项业务应纳消费税额（2）思考如何筹划可以节约消费税额项目四项目四 消费税税率的纳税筹划消费税税率的纳税筹划教学目标：能对不同等级的同类应税消费品进行纳税筹划，能对兼营不同税率应税消费品进行纳税筹划工作任务 1：不同等级的同类应税消费品的纳税筹划项目活动：了解

30、税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定 工作任务 2： 兼营不同税率应税消费品进行纳税筹划项目活动：了解税收法律依据相关知识：消费税暂行条例的有关规定强化训练：明湖啤酒厂生产销售某品牌啤酒，出厂价格 3000 元/吨，请为该厂进行消费税的纳税筹划。学习情境四学习情境四 企业所得税会计与纳税筹划企业所得税会计与纳税筹划 项目一项目一 认识企业所得税认识企业所得税教学目标： 懂企业所得税纳税义务人的基本规定，会计算企业所得税工作任务 1：企业所得税纳税人项目活动：认识营业税纳税义务人相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例的有关规定 工作任务 2：企业所得税应纳税额的计算项目活动

31、1：计税依据 项目活动 2：收入总额的确认项目活动 3：不征税收入和免税收入项目活动 4：扣除项目的范围及标准项目活动 5：不得扣除的项目及亏损弥补项目活动 6：税收优惠相关知识： 企业所得税法 、 企业所得税法实施条例的有关规定强化训练：某公司 2010 年每月实现利润 10 万元，每月都有超过税法扣除标准的业务招待费 20 000 元。预计其 2010 年度的利润不会高于 2009 年度，假设 2009 年度该公司的应纳税所得额为 240 万元。请问该公司应选择何种方式预缴企业所得税？项目二项目二 企业所得税纳税人的纳税筹划企业所得税纳税人的纳税筹划教学目标： 能在企业成立时选择合适的组织

32、形式，能在企业扩张时选择合适的组织形式工作任务 1：企业成立时组织形式的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例的有关规定工作任务 2：企业扩张时组织形式的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例的有关规定强化训练：王某等人欲投资开设一家小型企业，企业预计每年可获利 80 万元，企业在设立时有两个方案可供选择：方案 1：有 4 位合伙人，均是自然人，每人出资 60 万元，设立合伙企业。方案 2：设立有限公司，注册资本 240 万元。在暂不考虑投资者每月工资的情况下，请问以何种方式组建公司可获得最大税收利益？

33、项目三项目三 收入的纳税筹划收入的纳税筹划教学目标： 能对免税收入进行纳税筹划，能采用合理的方式降低收入总额进行纳税筹划工作任务 1：免税收入的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例的有关规定工作任务 2：降低收入总额的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例的有关规定强化训练：某企业预计 2010 年应纳税所得额为 100 万元，所得税税率为 25%，企业有自有闲置资金 1 000 万元，针对上述情况提出纳税筹划可行方案。项目三项目三 税前扣除项目的纳税筹划税前扣除项目的纳税筹划教学目标： 能对固定资产

34、进行纳税筹划，能对存货计价方式进行纳税筹划，能对广告费和业务宣传费及业务招待费进行纳税筹划、能对借款利息进行纳税筹划，能对研发费用进行纳税筹划。工作任务 1：固定资产的纳税筹划 项目活动 1：了解税收法律依据项目活动 2：固定资产的折旧方式相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例 、 企业会计准则的有关规定工作任务 2：存货计价方式的纳税筹划 项目活动 1：了解税收法律依据项目活动 2：存货的计价方式相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例 、 企业会计准则的有关规定工作任务 3：广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：企业所得税法 、 企

35、业所得税法实施条例 、 企业会计准则的有关规定工作任务 4：借款利息的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例 、 企业会计准则的有关规定工作任务 5：借款利息的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：企业所得税法 、 企业所得税法实施条例 、 企业会计准则的有关规定强化训练：某企业 2010 年度实现产品销售收入为 6 000 万元，甲企业当年账面列支广告费为 1 000 万元，业务宣传费为 100 万元，业务招待费为 60 万元，税前会计利润总额为200 万元（假定无其他纳税调整事项） 。请为甲企业进行所得税的纳税筹划。学习情境五学习情境五

36、 个人所得税会计与纳税筹划个人所得税会计与纳税筹划项目一项目一 认识个人所得税认识个人所得税教学目标： 懂个人所得税纳税义务人的基本规定，会计算个人所得税工作任务 1：个人所得税纳税人项目活动：认识个人所得税征税对象相关知识：个人所得税法的有关规定 工作任务 2：个人所得税的计算项目活动 1：认识个人所得税的税率 项目活动 2：个人所得税应纳税额的计算 相关知识： 个人所得税法的有关规定强化训练：2012 年春节长假过后第一个工作日，某公司的员工们对上一年度的年终奖犯了糊涂。年前大家欢欢喜喜拿了年终奖各自回家，年后上班才谈论起各自实际拿到的年终奖。平时每月工资都一样是 4 000 元，一位同事

37、业绩较好，老板发了 55 000 元的年终奖，税后 44 555 元。另一位同事业绩略平，发了 52 000 元的年终奖，税后却有 46 905 元。如果你是财务人员，如何避免这样的事情发生？项目二项目二 个人所得税纳税人的纳税筹划个人所得税纳税人的纳税筹划教学目标： 能对个人所得税纳税人进行纳税筹划工作任务 1：个人所得税纳税人的纳税筹划 项目活动 1：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定强化训练：某投资者计划设立一家企业，在个人独资企业未扣除投资者费用，一人公司未扣除投资者工资的情况下，预计 2012 年度利润为 22.4 万元，从减轻税负的角度看，请

38、问应设立一人公司还是个人独资企业？项目三项目三 个人所得税纳税人的纳税筹划个人所得税纳税人的纳税筹划教学目标： 能对工资、薪金所得进行纳税筹划、能对个体工商户生产经营所得进行纳税筹划、能对企事业单位的承包、承租经营所得进行纳税筹划、能对劳务报酬所得进行纳税筹划、能对稿酬所得进行纳税筹划。工作任务 1：工资、薪金所得的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定工作任务 2：个体工商户生产经营所得的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定工作任务 3：企事业单位的承包、承租经营的纳税筹划 项目

39、活动：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定工作任务 4：劳务报酬所得的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定工作任务 6：劳务报酬所得的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定工作任务 7：稿酬所得的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定项目四项目四 利用税收优惠政策的纳税筹划利用税收优惠政策的纳税筹划教学目标： 懂个人所得税税收优惠政策，能利用税收优惠政策进行纳税筹划工作任务：个人所得税税收

40、优惠政策的纳税筹划 项目活动：了解税收法律依据相关知识：个人所得税法 、 个人所得税法实施条例的有关规定强化训练：洪先生 2012 年 3 月份取得工资、薪金所得 12 600 元，特许权使用费所得10 000 元，稿酬所得 4 000 元。洪先生准备向希望工程捐赠 6 000 元，请问如何捐赠可以节税？学习情境六学习情境六 企其他税种会计与纳税筹划企其他税种会计与纳税筹划教学目标：能了解关税、城市维护建设税、资源税等小税种的税额计算；熟悉城市维护建设税、资源税、车船税、车辆购置税和城镇土地使用税的纳税筹划；掌握关税、印花税、房产税、契税和土地增值税的纳税筹划工作任务 1：关税的纳税筹划 项目

41、活动 1：认识关税项目活动 2：完税价格的纳税筹划项目活动 3：原产地的纳税筹划相关知识：中华人民共和国海关法的有关规定强化训练：某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 3 月进口原材料一批，支付价款 200 万元，包装材料费 10 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 4 万元，保险费15 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 8 万元。该企业进口原材料的关税税率为10%，该企业应该如何进行纳税筹划？工作任务 2：资源税的纳税筹划 项目活动 1：认识资源税项目活动 2：分开核算的纳税筹划项目活动 3：折算比的纳税筹划相关知识：中华人民共和国资源税暂行条例的有关规定强化训练：兴达矿业公司

42、 2012 年 3 月开采了铜矿原矿 30 000 吨，其中二等矿 15 000吨，三等矿 10 000 吨，其余的为四等矿。三个不同等级的铜矿资源税税率分别为 6.5元/吨、6 元/吨、5.5 元/吨。该公司如何核算能够获得税收利益。工作任务 3：房产税的纳税筹划 项目活动 1：认识房产税项目活动 2：计税依据的纳税筹划项目活动 3：利用选址的纳税筹划项目活动 4：利用税收优惠的纳税筹划相关知识：中华人民共和国房产税暂行条例的有关规定强化训练：远华公司要新建厂房，可选择的地点有两处，分别位于市郊和农村，占地70 000 平方米，厂房造价共计 5 000 万元。假设企业当期销售货物需要交纳增值

43、税 500 万元，当地的房产税减除比例为 20%，城镇土地使用税为 10 元/平方米，请问该公司要如何选择？工作任务 4：土地增值税的纳税筹划 项目活动 1：认识土地增值税项目活动 2：分散收入的纳税筹划项目活动 3：费用扣除的纳税筹划项目活动 4：利用税收优惠的纳税筹划相关知识：中华人民共和国土地增值税暂行条例的有关规定强化训练：远大房地产开发企业 2011 年商品房销售额为 1.5 亿元，其中普通住宅的销售额为 1 亿元，豪华住宅的销售额为 0.5 亿元。税法规定的可扣除项目金额为 1.1 亿元，其中普通住宅的可扣除项目金额为 0.8 亿元，豪华住宅的可扣除项目金额为 0.3 亿元。企业将

44、如何进行纳税筹划？工作任务 5：城镇土地使用税的纳税筹划 项目活动 1：认识城镇土地使用税项目活动 2：利用选址的纳税筹划项目活动 3：税收优惠的纳税筹划相关知识：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的有关规定强化训练：玉华集团总占地面积为 18 000 平方米，其中厂房占地 9 000 平方米，其中90%自用，10%对外出租，职工医院，幼儿园，超市各一个，占地面积分别为 1 200 平方米，800 平方米、2000 平方米；企业内部的绿化带占地 5 000 平方米。当地城镇土地使用税税率为 5 元/平方米。请问：企业应该如何进行纳税筹划？工作任务 6：印花税的纳税筹划 项目活动 1：认识印花

45、税项目活动 2：巧妙签订合同的纳税筹划相关知识：中华人民共和国印花税暂行条例的有关规定强化训练：甲酒厂受托为乙酒厂加工一批白酒，加工所需的材料由甲提供，整个业务总金额为 600 万元，其中加工所需原材料为 450 万元，加工费为 150 万元，这份合同要如何签订？六、实施建议六、实施建议1 1教材编写教材编写（1）依据本课程标准选用或编写教材。（2）教材在选取上应结合学生特点，选取教材应注重实务，力求全部以案例展示税收筹划的操作技能，简明易懂。案例绝大部分改编自实例，案例后应附有相关的法律法规。（3）为了提高学生学习的积极性和主动性，培养学生税务筹划的能力，教材应该根据工作任务的需要设计相应的

46、职业技能训练活动。各项技能训练活动的设计应具有实用性、可操作性。2 2教学建议教学建议（1）教学中，尽可能运用多媒体课件的形式呈现资料，讲行讲授、演示，并按照工作任务设计项目活动单元展开教学。（2）教学中应突出专业技能培养目标，加强社会实践环节，提高学生动手动脑能力，让学生边学边练，通过用小组讨论、案例分析、情景模拟等方式激发学生兴趣，增强教学效果。（3）积极采用案例教学形式，这是是管理类课程教学的行之有效的方法。结合中国的实际情况，在教学中要大量运用案例，这些案例要针对教学中的重要内容编写，结合中国税收环境，结合中国的税收制度。使学生通过案例讨论，普遍能感到收获很大，引起对本课程浓厚的兴趣。

47、3 3教学评价教学评价理论与实践一体化评价。本课程考核采用过程考核和目标考核相结合的评价方法，过程考核主要在教学过程中对学生的学习态度、操作能力、课堂讨论、作业等情况进行的评价；目标考核是在课程结束时,对学生在知识和技能的整体掌握情况的评价。表3 考核内容及分值一览表学习情境学习情境考核方式考核方式考核内容考核内容分值权重分值权重(%)(%)过程考评占 20 分教学记录听课情况、作业、考勤20结果考评占 40 分考试结果期末学院考试内容40实训考评占 40 分实训评价最终形成的纳税筹划计划书40表4 评价标准说明评价条目评价条目评价标准评价标准过程考评要求认真听课，及时地、高质量地完成作业，不无故缺勤。结果考评要求完成期末考试试卷的解答。实训考评对各种税额的正确计算；针对不同税种的具体案例，给出合理有效的筹划方案并能进行各方案的比较和选择。4 4课程资源的开发与利用课程资源的开发与利用（1）常规课程资源的开发和利用。可开发并应用一些直观且形象的挂图、幻灯片、录像片、试听光盘，以调动学生学习积极性、主动性，促进学生理解、接受课程知识和业务操作。（2）教师通过多媒体设备等，充分利用先进的实训软件：纳税筹划软件进行教学。（3）充分运用网络课程资源。可以利用现有的电子书籍、电子期刊、数学图书馆、各大网站等网络资源,使教学内容从单一走向多元，使学生的知识和能力的拓展成为可能。（4）开发和