专项审计报告模板.doc

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1、厦厦门门 XXXX 税税务务师师事事务务所所有有限限公公司司XIAMEN XX CERTIFIED TAX AGENTS CO.,LTD地址：厦门市 XX 路 XX 号 XX 大厦 XX 号 电话:0592-8888888 6666666 传真:9999999高新技术企业认定专项鉴证报告高新技术企业认定专项鉴证报告厦门*所专鉴字(201*)第 号厦门*有限公司：我们接受委托，鉴证了后附的厦门*有限公司（以下简称贵公司）提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注。(以下简称报表及附注)一、管理层的责任按照高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引和厦门市

2、市级高新技术企业备案管理办法的规定编制研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任,并对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与上述报表及其附注相关的内部控制，以使上述报表及其附注不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。二、注册税务师/税务师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对上述报表及附注发表鉴证意见。我们的鉴证是依据注册税务师执业准则（试行）、注册税务师执业基本准则、高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引和

3、厦门市市级高新技术企业备案管理办法的规定和要求进行的。注册税务师执业基本准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作以对上述报表及附注是否不存在重大错报获取合理保证。鉴证工作涉及实施鉴证程序，以获取有关报表金额和披露的鉴证证据。选择的鉴证程序取决于注册税务师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的上述报表及附注重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与上述报表及附注编制相关的内部控制，以设计恰当的鉴证程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。鉴证工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价这些报表的总体列报。厦厦门门 XXXX 税税务务师师事事务务所所有有限限

4、公公司司XIAMEN XX CERTIFIED TAX AGENTS CO.,LTD地址：厦门市 XX 路 XX 号 XX 大厦 XX 号 电话:0592-8888888 6666666 传真:9999999我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。三、鉴证意见我们认为，贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注，在会计准则框架下已按照高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引和厦门市市级高新技术企业备案管理办法的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在*年度研究开发费用发生情况及*年度高新技术产品（服务）收入情

5、况。四、编制基础及使用限制我们注意到，贵公司提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是在会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引和厦门市市级高新技术企业备案管理办法的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司用于申报高新技术企业认定使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的鉴证意见。附件：一、附件：一、*年度企业产品（服务）收入情况表年度企业产品（服务）收入情况表二、二、*年度高新技术产品（服务）收入明细表年度高新技术产品（服务）收入明细表三、三、*年度研究开发费用汇总表年度研究开发费用汇总表四、四、*年研究开发费用

6、总额占销售收入总额比例情况表年研究开发费用总额占销售收入总额比例情况表五、五、*年研究开发费用（实际发生额）结构明细表年研究开发费用（实际发生额）结构明细表六、高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注六、高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注厦门厦门*税务师事务所有限公司税务师事务所有限公司 中国注册税务师中国注册税务师/ /税务师：税务师：中国中国厦门厦门 中国注册税务师中国注册税务师/ /税务师：税务师：（主任（主任/ /副主任税务师）副主任税务师）*年年*月月*日日附件一附件一*年度企业产品（服务）收入情况表年度企业产品（服务）收入情况表编制单位: 厦门*有限公司 货币单位：人民币元序

7、号序号项项 目目同期发生额同期发生额1销售收入1-1主营业务收入1-1-1高新技术产品（服务）收入1-1-2其他非高新技术产品（服务）收入1-2其他业务收入2营业外收入3投资收益投资收益总收入（总收入（1+2+3+.1+2+3+.）高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入占当年总收入的比例占当年总收入的比例企业负责人： 财务负责人： 编制人： 注：1、销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算；2、总收入是指收入总额减去不征税收入。附件二附件二*年度高新技术产品（服务）收入明细表年度高新技术产品（服务）收入明细表编制单位:

8、 厦门*有限公司 货币单位：人民币元 序号序号项目项目金额金额占高新技术产品（服占高新技术产品（服 务）收入的比例务）收入的比例1*产品（服务）收入2*产品（服务）收入345678910高新技术产品（服务）收入合计高新技术产品（服务）收入合计企业负责人： 财务负责人： 编制人： 附件三附件三*年度研究开发费用汇总表年度研究开发费用汇总表编制单位：厦门*有限公司 货币单位：人民币元年度费用项目*年（实际发生额）折算额折算额合合 计计内部研究开发投入额其中：人员人工费用直接投入费用折旧费用长期待摊费用摊销无形资产摊销费用设计费用设备调试费用与试验费用其他费用委托外部研究开发投入额其中：境内的外部研

9、发投入额研究开发投入额（内、外）部合计其中：境内的研究开发费用企业负责人： 财务负责人： 编制人： 注：1、委托外部研究开发费用按实际发生额的 80计入研发费用总额；2、其他费用一般不得超过研究开发总费用的 20 。 附件四附件四*年研究开发费用总额占销售收入总额比例情况表年研究开发费用总额占销售收入总额比例情况表编制单位：厦门*有限公司 货币单位：人民币元项目年度销售收入销售收入研究开发费用折算额研究开发费用折算额*年年*年研究开发费用总额占销售收入总额比例年研究开发费用总额占销售收入总额比例企业负责人： 财务负责人： 编制人： 附件五附件五*年度研究开发费用（实际发生额）结构明细表年度研究

10、开发费用（实际发生额）结构明细表编制单位：厦门*有限公司 货币单位：人民币元研发项目费用项目 RD01RD02RD03RDXX合 计内部研究开发投入额其中：人员人工费用直接投入费用折旧费用长期待摊费用摊销无形资产摊销费用设计费用设备调试费用与试验费用其他费用委托外部研究开发投入额其中：境内的外部研发投入额研究开发投入额（内、外）部合计其中：境内的研究开发费用企业负责人： 财务负责人： 编制人：厦门*有限公司 高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注- 0 -附件六附件六高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注一、公司基本情况一、公司基本情况厦门*有限公司

11、于*年*月*日成立的，注册资本为*元，实收资本*万元。企业法人营业执照注册号为*号，法定代表人为*。经营范围为：*。2017 年度企业基本情况表：地址所在辖区权属人：自 有产权证号： 建筑面积： 租赁合同上出租人：承租人：租赁期限： 租赁面积： 租 赁 年租赁费： 发票号：场所提供人： 使用面积： 场 所 来 源 无 偿 使 用来源说明：水费-用户号： 用户名： 年支出： （万元）实际经 营场所水电 支出电费-用户号： 用户名： 年支出： （万元）地址所在辖区权属人： 自 有产权证号：建筑面积： 租赁合同上出租人：承租人：租赁期限： 租赁面积： 租 赁 年租赁费： 发票号：场所提供人： 使用面

12、积： 场 所 来 源 无 偿 使 用来源说明： 水费-用户号： 用户名： 年支出： （万元）研发 场所 （如与（如与 实际经实际经 营场所营场所 相同地相同地 点，则点，则 无需再无需再 填写）填写）水电 支出电费-用户号： 用户名： 年支出： （万元）其中：生产设备净 值（万元）上年末固定资产 净值（万元）研发设备净值 （万元）高企中介机构应获取上表所涉及的证明材料或原始凭证，如产权证、租赁合同、发票原始凭证等，作为鉴证证据并负鉴证责任。厦门*有限公司 高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注- 1 -二、具体会计政策二、具体会计政策（一）执行会计制度：公司执行（小）企业会计准则。（二）会计

13、期间：公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一会计年度。（三）记账本位币：记账本位币为人民币。（四）记账基础和计价原则：本公司会计核算以权责发生制为基础。（五）收入的确认原则：1、销售产品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将产品（服务）所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2、劳务收入同时满足下列条件，才能予以确认：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）相关的经济利益很可能

14、流入企业；（3）交易的完工进度能够可靠地确定；（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（六）税项本公司主要税（费）基及税（费）率情况如下：税（费）项目计税（费）基础税（费）率（七）研究开发费用结构明细表的编制基础 本公司在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引和厦门市市级高新技术企业备案管理办法的规定编制研究开发厦门*有限公司 高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注- 2 -费用结构明细表。 三、公司采用的研究开发费用编制原则和方法三、公司采用的研究开发费用编制原则和方法 研究开发费用结构明细表是根据高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管

15、理工作指引和厦门市市级高新技术企业备案管理办法的规定，对研究开发费用进行归集而编制的。 （一）人员人工费用本公司人员人工是指从事研究开发活动人员（也称科技人员）的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。其中工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。本公司科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。近一年度人员人工费用发生额 万元，公司按各人参与研发的时间比例计算各人用于研发项目的人工

16、费用。 （二）直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1）直接消耗的材料、燃料和动力费用；2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3）用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。近一年度直接投入费用发生额 元，其中：直接材料投入 万元,占研发费用总额 %。（三） 折旧费用与长期待摊费用摊销 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。本公司各类固定资产的折旧年限、残值率如下：

17、固定资产类别折旧年限残值率1.厂 房20 年10%2.机器设备10 年10%厦门*有限公司 高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注- 3 -3.办公设备5 年10%长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。近一年度折旧费与长期待摊费用发生额 万元，主要为研发设备的折旧。附：近一年度研发设备明细表。固定资产名称规格单位数量购入原值购入时间（四）无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。近一年度无形资产摊销费用发生额 万元。 （五）设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、

18、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。近一年度设计费用发生额 万元。 （六）装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。近一年度装备调试费用与试验费用发生额 万元。 厦门*有限公司 高新技术企业考核项目明细表

19、编制说明及附注- 4 -（七）委托外部研究开发费用 委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的 80%计入委托方研发费用总额。近一年度委托外部研究开发费用发生额 万元，按照实际发生额 80%计入研究开发费用总额 万元。（无发生额）（八）其他费用 其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产

20、权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的 20%，另有规定的除外。近一年度其他费用发生额 万元，占同期研究开发费用总额的 %。四、公司完成四、公司完成高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法相关财务比例的情况相关财务比例的情况（一）高新技术产品（服务）收入占当年总收入的比例公司 201*年的高新技术产品（服务）收入 万元，占同期公司总收入 万元的 %。（不低于 50%）（二）近一年研究开发费用总额占同期销售收入总额比例公司 201*年度研发费用总额 万元，占同期产品销售收入总额 万元的 %（不低于 3%）；在中国境内发生的研究开发费用总

21、额为 万元，占同期研究开发费用总额的 %。五、其他事项五、其他事项（一）（一）近近 1 1 年年财务报表审计报告出具情况财务报表审计报告出具情况年度会计师事务所名称审计报告意见类型（二）高新技术产品（服务）收入明细表的编制说明（二）高新技术产品（服务）收入明细表的编制说明1、高新技术产品（服务）收入的确认原则和方法厦门*有限公司 高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注- 5 -高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范围的产品（服务）。高新技术产品（服务）收入明细表系根据同期会计核算上的产品销售（服务）收入按照上述技术在相关产品（服务）上发挥核心作

22、用分类统计而编制的。2、申报高新产品名称与开票名称统计表序号申报高新产品名称实际开票名称金额（万元）12345合 计3、上年度高新技术产品（服务）收入来源客户情况表（按金额排序，最多 10 项）序号高新技术产品（服务）收入名称收入来源客户名称合计金额 （万元）1A 产品X 公司xxxx2A 产品Y 公司xxx3B 产品X 公司xx454、企业上年度产品销售合同情况表（按金额排序，最多 10 项）序号合同名称客户名称合同金额 （万元）1A 合同X 公司xxxx2B 合同Y 公司xxx3C 合同X 公司xx厦门*有限公司 高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注- 6 -45（三）辅助账补充资料明

23、细（如果企业首次申请认定前在会计核算上未设立（三）辅助账补充资料明细（如果企业首次申请认定前在会计核算上未设立“研究开研究开发费用发费用”专户核算，须提供下表）专户核算，须提供下表）凭证号索引费用项目 前一年内部研究开发投入-其中：人员人工费用直接投入费用折旧费用长期待摊费用摊销无形资产摊销费用设计费用设备调试费用与试验费用其他费用委托外部研究开发投入-其中：境内的外部研发投入境外的外部研发投入注：1、该明细作为企业研发费用归集依据提供给税务师事务所鉴证使用， 无需附在专项鉴证报告内；2、税务师事务所须在本栏目中披露企业是否在会计核算上设立“研究 开发费用”专户核算，或是否提供研发费用辅助账。