供销合作社企业财务报表管理规范（试行）.doc

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1、 1 供销合作社企业财务信息管理规定第一章 总则第一条 为进一步规范和加强供销合作社企业财务信息管理工作，充分发挥财务信息在供销合作社改革发展和系统经济运行分析中的重要作用，根据中华人民共和国会计法、相关会计准则制度及中华全国供销合作总社（以下简称总社）章程，制定本规定。第二条 本规定所称财务信息管理，是指各级供销合作社组织、收集、审核、汇总、分析和报告财务信息的行为。第三条 财务信息管理工作由总社统一组织，各级供销合作社负责本系统财务信息管理工作。财务信息管理工作按照行政区划隶属原则进行，由上级社指导下级社。第四条 本规定所称财务信息包括以下内容：（一）供销合作社企业财务主要指标月度报告；（

2、二）供销合作社企业年度财务会计决算报告；（三）供销合作社涉农金融数据半年报告；（四）其他财务信息。 2 第二章 财务信息的收集、汇总和上报第五条 总社根据实际工作需要对供销合作社企业财务信息管理工作进行统一布置，并对接收的财务信息进行复审、汇总。各级供销合作社根据上级社的统一要求，组织和实施对本系统财务信息的收集、审核、汇总和上报工作。第六条 供销合作社企业财务主要指标月度报告具体反映社有企业月度主要财务指标的实现情况。省级供销合作社应于次月 14 日前（每季度末次月为 11 日前）将逐级汇总后的财务主要指标月度报表上报总社财会部。第七条 供销合作社企业年度财务会计决算报告反映社有企业年度经营

3、效益与财务状况。总社按照财政部工作要求布置年度决算工作。省级供销合作社应于次年 3 月 31 日前将本系统决算财务数据上报总社财会部。第八条 供销合作社涉农金融数据半年报告反映系统资金互助合作开展情况和涉农金融业务企业经营效益与财务状况。省级供销合作社应于每年 7 月 11 日和次年 1 月 11 日前将本系统涉农金融数据半年报表上报总社财会部。第九条 各级供销合作社应进一步加强财务管理工作信息化水平，推进本系统企业分户联网直报全覆盖，实现省、市、县级供销合作社企业和基层供销合作社全部联网直报（其中供销合作社全资及控股的企业集团至少分户到二级企业），全面 3 提升企业财务信息管理工作效率。第十

4、条 各级供销合作社应定期对纳入本系统信息汇总范围的企业名单进行清理，规范企业户数。因新设、重组、破产等原因导致新增或减少企业户数、调整企业层级、变更企业名称等情况，应及时向上级社提出变更申请，并建立逐级审核责任制，由省级供销合作社统一汇总，于每月 25 日前向总社提交申请，并按要求附报相关证明材料。第十一条 各级供销合作社应对企业报送的财务信息进行储存和管理，完善财务信息数据库建设，提供数据查询服务。第三章 财务信息管理工作创先争优第十二条 总社每年对省级财务信息管理单位报送信息的及时性、规范性、完整性和实用性开展创先争优活动。 第十三条 活动围绕供销合作社企业财务主要指标月度报告、年度财务会

5、计决算报告、季度和年度财务分析、涉农金融数据半年报告、财会调研、分户联网直报和财会工作创新等 7 个个方面设定分值，确定活动结果。第十四条 总社对作出突出贡献的财务信息管理单位和个人进行通报表扬，并予以公布。第四章 财务信息的分析和利用第十五条 各级供销合作社应对本系统企业财务主要指标月报数据进行整理，按要求填写波动分析表，并结合工作实际， 4 按照分析透、原因明、预测准和对策实的要求，加强对财务数据的研究分析，形成报告。省级供销合作社应于每季度末次月20 日前向总社上报季度分析报告。第十六条 各级供销合作社应对本系统企业年度财务会计决算数据进行深入分析。省级供销合作社应于次年 4 月 30

6、日前向总社正式行文上报决算报表、数字提要和年度财务分析报告。第十七条 总社对收集汇总的财务信息进行审核、分析，编制全国供销合作社企业财务主要指标月度报告、全国供销合作社企业年度财务会计决算报告以及供销合作社涉农金融数据半年报告。第十八条 各级供销合作社应充分运用财务信息，为本系统经营决策、绩效考核和项目管理工作提供基础性数据支持。第五章 附则第十九条 各级供销合作社可参照本规定，结合工作实际，制定本系统企业财务信息管理工作实施细则。第二十条 本规定由总社财会部负责解释。第二十一条 本规定自印发之日起实施。关于印发供销合作社企业财务报表管理规范（试行）的通知（供销厅财字201558 号）和关于印发的通知（供销厅财字200999 号）同时废止。 1