征税与纳税.ppt

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1、一、税收及其种类一、税收及其种类二、依法纳税二、依法纳税N139（一）（一）税收及其基本特征税收及其基本特征、什么是税收、什么是税收是是国家国家为实现其职能，为实现其职能，凭借政治权凭借政治权力，依法取得力，依法取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力法律法律财政收入的基本形式财政收入的基本形式有国就有税；有税必有法。有国就有税；有税必有法。、税收的基本特征、税收的基本特征凭借政治权力凭借政治权力强制性强制性不返还、不不返还、不直接付代价直接付代价无偿性无偿性依法依法固定性固定性紧紧密密相相连连无偿性要

2、求具有强制性；强制无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性性和无偿性要求具有固定性（二）我国税收的种类（二）我国税收的种类 根据征税对象划分，目前我国税收分根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共为税五大类，共2020多种。多种。 1.1.增值税增值税属于流转税，是以生产经营中的增值属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。额为征税对象的税收。是在我国境内销售货物或者提供加工、是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是其基本税

3、率是17 含义含义纳税人纳税人税率税率意义意义P P-1/82-1/82 2.2.个人所得税个人所得税含义含义纳税人纳税人税率税率意义意义是国家对个人所得额征收的税收是国家对个人所得额征收的税收 在我国境内居住满一年，从我国境内在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人得的个人 实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率和比例税率是国家是国家财政收入的重要来源，也财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平是调节个人收入分配，实现社会公平的有效

4、手段的有效手段 （一）纳税人和负税人（一）纳税人和负税人 纳税人是指税法规定的纳税人是指税法规定的直接直接负有纳税义务负有纳税义务的单位和个人的单位和个人 负税人是指负税人是指实际或最终承担实际或最终承担税款的单位和税款的单位和个人个人 2.关系：关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时，当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。负税人。 1.3.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人实际的负税人 1.我国社会主义税收的性质我国社会主义税收的性质（二）依法纳税是公民的基本义务二）依法纳税是公民的基本义务 2.违反税法的行为及其处理违反税法的行为及其处理行为行为方式方式目的目的偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗隐瞒欺骗隐瞒不缴少缴不缴少缴拖延时间拖延时间拖欠税款拖欠税款欺骗欺骗获得税收优惠获得税收优惠暴力威胁暴力威胁不纳税不纳税我们每个公民都应该自觉依法纳税我们每个公民都应该自觉依法纳税