82征税和纳税.ppt

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1、1 1、税收的含义、税收的含义 国家国家为实现其为实现其职能职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依法取，依法取得的得的财政收入的基本形式财政收入的基本形式。 (主体主体)( (目的目的) )( (依据依据) )( (地位地位) )情景一：情景一： 小张爸爸在盐城开了一家快餐店，生意红火，小张爸爸在盐城开了一家快餐店，生意红火，20102010年赚了近年赚了近二十万二十万，真可谓，真可谓“勤是摇钱树，劳是勤是摇钱树，劳是聚宝盆聚宝盆”呀！呀！ 思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？个人所得税个人所得税 增值税增值税 征税对象征税对象 个人所得额个人所得

2、额P70P70图图 生产经营中的增值额生产经营中的增值额 纳纳税税人人 境内境内有住所有住所、或无住所，但居、或无住所，但居住住满满一年一年境内外境内外取得收入。取得收入。境内境内无住所无住所又不居住、或居住又不居住、或居住但但不满不满一年一年境内境内取得收。取得收。在我国境内销售在我国境内销售货物货物或者提供或者提供加工、修理修配加工、修理修配劳务劳务及及进口货进口货物物的单位和个人的单位和个人 。税率税率超额超额累进累进税率（高收入者多纳税，税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。低收入者少纳税）。比例比例税率。税率。 起征点起征点35003500元。元。基本税率为基本税率为17%17%

3、作作 用用 个人所得税是个人所得税是国家财政国家财政收入收入的的重要来源。重要来源。也是也是调节调节个人个人收入收入分配、分配、实现实现社会社会公平公平的有效手段。的有效手段。避免避免重复征税重复征税; ;防止偷防止偷漏税漏税行为行为; ; 促进生产专业化促进生产专业化; ;增加财增加财政收入。政收入。流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以以交易交易额额和和劳劳务务为对为对象象以各种以各种所得额所得额为对象为对象以开发以开发利用利用资资源源为对为对象象以拥有以拥有或支配或支配的的财产财产为对象为对象以以特定行特定行为为为征税为征税对象对象包括包括主要主要税种税种

4、营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等矿产税矿产税城镇土城镇土地使用地使用税税房产税房产税契税契税遗产税遗产税屠宰屠宰耕地占用耕地占用车船使用车船使用（2 2）我国税收的种类）我国税收的种类P69-70P69-70 父亲：父亲： 别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱， 交什么税！交什么税！ 母亲：母亲：纳税光荣，既然收入已经超过了纳税光荣，既然收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要

5、白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！合作探究合作探究： 1.你认为小张爸爸不你认为小张爸爸不肯交税的原因是什么？肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？他最终能逃脱纳税吗？ 2.小张爸爸的决定属小张爸爸的决定属于什么行为？你还能列于什么行为？你还能列举生活中其它涉税违法举生活中其它涉税违法现象吗？现象吗？ 3.你赞同小张的观点你赞同小张的观点吗？请说说你的理由？吗？请说说你的理由？情景二：家庭会议情景二：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税小张爸爸决定不去自行申报纳税决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性4 4、税收的三个基本特征

6、及其关系、税收的三个基本特征及其关系P69P69紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障行行为为具体表现具体表现偷偷税税欠欠税税骗骗税税抗抗税税 伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证；进行虚假的纳税申报证；进行虚假的纳税申报. .骗取国家出口退税款；虚报骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关依法进行纳税检拒绝接受税务机关依法进行纳税检查，威胁、围攻、殴打税务干部查，威胁、围攻、殴打税务干部拖欠税款拖欠税款暴力、威胁暴力、威胁区别区别拖欠拖欠5、违反税法行为违反税法行为P 优化设计优化设计1.1.北京晓庆文化艺术

7、有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司19961996年以来采年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款少缴税款1458.31458.3万元万元, ,其行为是其行为是_行为行为. .2.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店, ,生意红火生意红火, ,但拒不缴纳税但拒不缴纳税款款. .税务人员来收税时税务人员来收税时, ,他还说他还说:”:”谁来我这里收谁来我这里收税税, ,我就让他站着进来我就让他站着进来, ,横着出去横着出去”, ,其行为是其行为是_行为行为. .3.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由, ,故意

8、拖欠国家税故意拖欠国家税款款24.824.8万元万元, ,其行为是其行为是_行为行为. .4.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税家出口退税30003000万元万元, ,其行为是其行为是_行为行为. .偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税6 6、 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务(1)(1)依法纳税的必要性依法纳税的必要性 P71对个人：对个人：依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。 对国家：对国家：我国税收的我国税收的性质性质：我国的国家利益和集体利益、个我国的国家利益和集

9、体利益、个人利益在根本上是一致的，人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。税收取之于民，用之于民。国家各种国家各种职能职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。税收作为物质保证。（2 2）增强纳税人意识）增强纳税人意识P72P72 权利意识：权利意识：我们要增强我们要增强监督监督意识，以主人翁的态度积意识，以主人翁的态度积极极关注关注国家对税收的国家对税收的征管征管和和使用使用。义务意识：义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。我们要依法纳税，自觉诚信纳税。情景三：情景三： 20112011年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花年上半年，小张

10、的爷爷做关节置换手术，花去医药费去医药费6300063000元，因为年初花元，因为年初花2020元参加的新型农村元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费合作医疗，相关部门为他报销住院费2400024000元元, ,其中一其中一部分来自部分来自政府财政补贴政府财政补贴。 经过这件事，小张爸爸转变了观念经过这件事，小张爸爸转变了观念, ,补交了补交了0909年年的个税，但心中有又了这样的顾虑：的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务能不能财尽其用，真正为老百姓服务 思考：我们怎么才能有效解决此类问题呢？思考：我们怎么才能有效解决此类问题呢？3、