资源税作用下不同机制闭环供应链绩效分析.docx

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1、学校代号 10532 学 号 S12252055 分 类 号 密 级 硕士学位论文 资源税作用下不同机制闭环供应链绩 效分析 学位申请人姓名 李聪颖 培 养 单 位 经济与贸易学院 导师姓名及职称 张汉江 教授 学 科 专 业 应用经济学 研 究 方 向 物流与供应链管理 论 文 提 交 日 期 2015 年 6 月 4 日 学校代号： 10532 学 号： S12252055 密 级： 湖南大学硕士学位论文 资源税作用下不同机制闭环供应链绩效 分析 学位申请人姓名： 李聪颖 导师姓名及职称： 张汉江 教授 培 养 单 位： 湖南大学 专 业 名 称： 应用经济学 论 文 提 交 日 期： 2

2、015 年 6 月 论 文 答 辩 日 期： 2015 年 5 月 19 日 答辩委员会主席： 罗能生 教授 Analysis of the performance of different mechanisms of closed-loop supply chain under resource tax By LI Congying B.E.(Zheng Zhou University)2012 A thesis submitted in partial satisfaction of the requirements for the degree of Master of science

3、in Applied Economics in the Graduate school of Hunan University Supervisor Professor ZHANG Hanjiang May, 2015 资源税作用下不同机制闭环供应链绩效分析 2 摘 要 随着环境恶化 、资 源紧缺和工业废弃物产生量过多等压力的加剧 ，人 们对于 寻求可持续发展道路的呼声越来越高 。国 家从可持续发展的角度提出了发展循环 经济的思想，支持以减量化、再利用、资源化为基本原则的资源高效利用和循环 利用。遵循循环经济的思想，关于闭环供应链的研究应运而生，尤其是对基于回 收再制造的闭环供应链的研究成为近

4、年来的热点 。本 文研究与分析的是政府宏观 财政政策即资源税作用下不同机制闭环供应链的绩效。 本文首先对循环经济和回收再制造相关理论与实践进行了阐述 ，通 过分析循 环经济的基本原则及资源税在发展循环经济中的作用为研究资源税对回收再制 造活动的影响打下理论基础。 分析比较了回收再制造的三种回收模式的优缺点 ， 尤其是第三方负责回收模式的优缺点 ，作 为文章研究回收商负责回收再制造的背 景。 本文采取建立博弈模型的方法进行求解与分析 。从 回收商在回收活动中的两 种不同决策方式的角度分别分析了资源税对回收再制造活动的影响 ，包 括资源税 对制造商和回收商的最优决策的影响 、对 废旧产品回收率的影

5、响以及资源税内生 化带来的影响 。在 分析了新产品与再制造产品不存在价格差异的模型的基础上建 立新产品和再制造产品价格差异化模型分析资源税对两种产品生产决策的影响。 首先运用博弈论的分析方法构建了在完全信息下只有一个制造商 、一 个消费者和 一个回收商的简单的闭环供应链模型 ，将 其均衡结果作为分析的参照组 。进 而加 入资源税作为外生参数 ，通 过对均衡结果的比较分析说明资 源税对闭环供应链各 决策主体带来的有利影响 。最 后将资源税作为内生变量 ，将 政府看作理性行为人， 对政府参与决策的政府为领导者 、制 造商 、回 收商为跟随者的决策模型进行求解 分析 。根 据模型的分析结果 ，文 章

6、分析出了制造商与回收商对政府政策的不同偏 好 ，分 析出政府的最优决策 ，对 政府在制定资源税政策调节回收再制造活动方面 提供了政策建议。 关键词： 回收再制造； 循环经济； 资源税； 内生化； 差异化 硕士学位论文 III Abstract With the deterioration of the environment, the shortage of resources and the increasing pressure of industrial wastes excessive, people begin to seek the road of sustainable deve

7、lopment. The country put forward the idea of the development of circular economy from the perspective of sustainable development, support to reduce, reuse and resource for the basic principle of efficient use of resources and recycling. Follow the idea of circular economy, research on closed-loop su

8、pply chain emerged, especially the study of closed-loop supply chain based on remanufacturing has become a hot spot in recent years. This paper studies and analyzes performance of the resource tax in the different mechanisms of closed-loop supply chain. This article expounded theories related on the

9、 circular economy and remanufacturing. In order to study the impact of resource tax on remanufacturing activities, we established the theoretical foundation through analysis of the basic principles of circular economy and the influence of resource tax in the development of circular economy. Then we

10、analyzed and compared the advantages and disadvantages of three kinds of remanufacturing recycling mode, especially the advantages and disadvantages of the third-party responsible for the recovery. These will be used as background of the selection of recycler to responsible for recycling. This paper

11、 adopts the method of establishing the game model to solve and analyze. In the thesis we analyzed the influence of resource tax on remanufacturing activities based on the recyclers two different decision in recycling activities, including the impact of resource tax on the optimal decision of manufac

12、turers and recyclers, on the recycling rate of waste products. And finally include the impact of resource tax endogenous on the whole closed-loop supply chain. Firstly, we use the method of game theory to construct a simple model of closed-loop supply chain which has only one manufacturer, a consume

13、r and a collectors in the case of complete information. And the analysis of the equilibrium outcome will be used as the reference group. Then we add the resource tax as an exogenous parameter, based on the analysis of the equilibrium results compared with the reference group, we summarized the benef

14、icial effects that were brought by resource tax of each decision subject in the closed-loop supply chain. Secondly, the resource tax was used as an endogenous variable since the government should be regarded as a rational actor. 资源税作用下不同机制闭环供应链绩效分析 4 Then we established and analyzed an innovative de

15、cision-making model that the government as leader, the manufacturer and recycler as follower. Further we established differentiated model that new products and remanufactured products respectively have different pricing decisions. And we analyzed the influence of the resource tax of Bertrand equilib

16、rium. According to the analysis results of the model used in this paper, we find the manufacturer and recyclers different preference to government policy. Through analyzing the optimal decision of government, this article aimed to provides policy suggestions to the government for better resource tax

17、 policymaking in the formulation of remanufacturing activity. Keywords: remanufacturing; circular economy; resources tax; endogenous; differentiation 硕士学位论文 5 目 录 学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书 . I 摘 要 . II Abstract . III 插图索引 . VII 第 1 章 绪 论 . 1 1.1 选题背景及意义 . 1 1.1.1 选题背景 . 1 1.1.2 选题意义 . 5 1.2 文献综述 . 6 1.2

18、.1 相关理论基础综述 . 6 1.2.2 资源税及闭环供应链相关研究文献回顾 . 10 1.3 研究思路与章节内容安排 . 15 1.4 文章的创新点 . 18 第 2 章 回收价格决策下的回收再制造绩效分析 . 19 2.1 不考虑资源税情形的均衡结果 . 20 2.1.1 模型假设 . 20 2.1.2 模型参数描述 . 21 2.1.3 对局模型及其均衡结果求解 . 21 2.2 固定税收影响下的均衡结果 . 22 2.3 税收内生化影响下的均衡结果 . 23 2.4 回收价格决策情形的均衡结果分析 . 24 2.4.1 均衡解的边际分析 . 24 2.4.2 均衡解的比较分析 . 2

19、6 2.5 本章小结 . 28 第 3 章 回收努力决策下的回收再制造绩效分析 . 29 3.1 回收商回收努力决策下的模型及均衡结果 . 29 3.1.1 模型假设及参数描述 . 29 3.1.2 模型及均衡结果 . 30 3.2 固定税收影响下的均衡结果 . 31 3.3 政府参与决策的内生化均衡结果 . 32 3.4 回收努力决策情形的均衡结果分析 . 33 3.4.1 均衡结果的边际分析 . 34 资源税作用下不同机制闭环供应链绩效分析 6 3.4.2 均衡结果的比较分析 . 35 3.5 本章小结 . 38 第 4 章 新旧产品差别定价的回收再制造绩效分析 . 40 4.1 伯川德竞

20、争下新旧产品价格决策的均衡结果 . 40 4.1.1 模型假设与变量符号描述 . 40 4.1.2 模型及均衡解 . 41 4.2 固定税收影响下的伯川德均衡价格 . 42 4.3 政府 最优资源税均衡结果 . 43 4.4 产品价格差异情形的均衡结果分析 . 44 4.4.1 均衡结果的边际分析 . 44 4.4.2 均衡结果的数值分析 . 47 4.5 本章小结 . 49 政策建议 . 51 结 论 . 53 参考文献 . 55 致 谢 . 59 附录 A 攻读硕士学位期间所发表学术论文目录 . 60 硕士学位论文 7 插图索引 图 1.1 闭环供应链的一般结构示意图 . 8 图 1.2

21、循环经济模式下的绿色供应链结构 . 10 图 1.3 文章研究思路图 . 17 图 2.1 模型构建思路图 . 20 图 2.2 资源税对政府效用的影响 . 27 图 2.3 资源税对制造商利润和回收商利润的影响 . 27 图 3.1 模型构建思路图 . 29 图 3.2 最优资源税额随再制造成本优势变动趋势 . 38 图 3.3 制造商利润随再制造成本优势变动趋势 . 38 图 4.1 模型构建思路图 . 40 图 4.2 政府最优资源税额随再制造率变动趋势 . 48 图 4.3 新产品价格和再制造产品价格随再制造率变动趋势 . 48 图 4.4 回购价格和回收价格随再制造率变动趋势 . 4

22、8 图 4.5 政府效用随再制造率变动趋势 . 49 图 4.6 制造商利润随再制造率变动趋势 . 49 图 4.7 回收商利润随再制造率变动趋势 . 49 硕士学位论文 1 第 1 章 绪 论 本章节作为全文研究的基础 ，首 先对文章选题背景和选题意义进行概述 ，为 文章的研究打下现实基础 ；然 后通过对循环经济 、资 源经济和回收再制造闭环供 应链的相关理论的阐述 ，为 文章的研究打下理论基础 。通 过对回收再制造的国内 外研究文献的综述阐明再制造领域当前的研究现状， 为本文的创新点埋下伏笔。 最后在此基础上说明文章的研究内容、 研究思路和文章创新点。 1.1 选题背景及意义 本文研究的是

23、资源税在回收再制造活动中的作用 ，希 望可以通过建立博弈模 型 ，分 析政府的税收决策对回收再制造活动产生的影响 ，为 当前我国税收改革与 可持续发展提供一些参考建议。 1.1.1 选题背景 随着世界经济的快速增长 ，资 源和环境问题日益突出 。资 源短缺和工业废弃 物的处理成为当前社会经济发展面临的重要问题 。树 立可持续发展理念 ，建设资 源节约型和环境友好型社会成为当前中国社会发展的目标 1。 我国人口众多，人均资源占有量少，资源相对稀缺。尽管近年来我国经济一 直维持着相对稳定的高速增长 ，但 由于长期以来粗放型的经营管理方式和落后的 技术与管理水平， 伴随着高产量而来的是高消耗、 高污

24、染和大量废弃物的产生； 资源 、环 境压力日益严重 ，经 济发展与资源节约 、环 境保护之间的矛盾日益突出； 从我国面临的经济高速增长、环境状况严峻、资源相对缺乏的形势出发，要完成 这一目标，实现经济、社会、环境协调发展，发展循环经济是重要的战略选择 。 党的十八大的召开明确了推进生态文明建设的战略部署 ，落 实了将发展循环 经济作为我国一项重要战略决策的重大举措 ，指 出发展循环经济是加快转变经济 发展方式，建设资源节约型、环境友好型社会，实现可持续发展的必然选择。当 前我国正处于这样一个重要时期 ：一 方面我国将实现全面建成小康社会 ，另一方 面面临发展循环经济的重要机遇 2。是以我们要把

25、握这一关键时期，加快推进循 环经济发展进程，从源头上缩减能源、资源消耗以及废弃物排放，实 现资源高效 利用和循环利用，转变 “ 先污染、后治理 ” 的传统工业发展模式，推动产业结构 升级和发展方式的转变， 促进经济社会的可持续健康发展。 为了切实贯彻执行党的十八大会议精神 ，在 2008 年 8 月 29 日第十一届全国 解振华 .大力 发展 循环 经济 J.求是 ,2003,13:53-55. 资源税作用下不同机制闭环供应链绩效分析 2 人民代表大会常务委员会第四次会议决议通过 的 中华人民共和国循环经济促进 法的基础之上，我国又先后制定并发布了一系列循环经济的相关法令法规。例 如 2012

26、 年 7 月 20 日发布了财政部和国家发展改革委联合制定 的 循环经济发展 专项资金管理暂行办法 ， 2013 年国务院印发了 循环经济发展战略及近期行动 计划 ， 规定了一系列发展循环经济的原则和目标等。 循环经济思想一经提出，学者们便掀起了研究热潮，其中，与循环经济思想 相一致的闭环供应链管理思想的提出 ，为 供应链管理提供了新的研究方向 ，也为 研究资源、经济、社会的可持续发展提供了一个新的思路。尤其是在闭环供应链 研究领域 ，关 于废旧产品回收再制造的研究日益受到关注 。因 为随着快速的社会 发展和科技进步，产品的生命周期愈来愈短。废弃物产生的速度越来越快、存量 越来越多、废弃物中所

27、含的化学物质对环境造成的污染日趋严重。同时，资源的 消耗越来越快、资源的不合理利用造成的资源浪费越来越严重。根据统计，世界 上的一些发达国家，如美国、德国和日本等，每年仅电机电子废物的产生量 已分 别达到数百万吨。 我国的经济发展面对着同样问题的困扰。 自 2003 年起我国成 为世界上第二大电子垃圾生产国 ，每 一年至少分别报废数百万台电视机 、电 冰箱、 洗衣机、 电脑及上千万部手机。 根据联合国环境总署发布的一份报告显示 ，与 2007 年相比 ，到 2020 年我国源自计算机方面和源自手机方面的电子垃圾将分别 增长 4 倍和 6 倍 3。 废弃物的大量产生对环境和资源直接产生了两方面的

28、影响： 一方面，废弃物中含有的大量重金属、铅、汞等有毒、有害成分，会对环境及人 体健康造成严重危害 ；另 一方面 ，许 多产品在功能尚未完全丧失之前就遭到淘汰 变为废弃物 ，这 些废弃物中可能保有产品的原有性能 ，也 可能存在仍可继续使用 的零部件， 又可能废弃物中包含有大量宝贵的资源。 面对同样困境的一些发达国家，如日本、欧洲、美国等，纷纷出台了一系列 相关环保法规及采购指令 ，要 求制造商在产品生命周期内承担环境责任 ，完成废 弃物处置 、再 利用等一系列工作 ，部 分法规还强制规定制造商进行废旧产品的回 收。 比如， 2001 年日本颁布的 家用电器回收法 对制造商回收冰箱、 电视、 空

29、调、洗衣机提出了具体要求。按照法令规定，生产厂家对电视机的资源再生率 必须在 55 以上 ，洗 衣机 、电 冰箱的资源再生率在 50 以上 ，空 调则要超过 60。 家用电器回收法规定，消费者必须将废旧空调、冰箱、电视机和洗衣机等家 用电器 ，交 由销售商送返生产厂家进行回收利用 。如 果消费者不按照法规将旧家 电交回销售商处，私自进行掩埋等处理的话，一经发现将被处以巨额的罚款。通 过 家用电器回收法 ， 日本每年大量的家电得以回收再利用， 提炼出了大量的 硕士学位论文 3 贵重金属 。 又比如， 2002 年欧盟颁布的 废旧电子电气设备指令 要求电器生产商必 须无条件地回收其废旧产品 ，有

30、关企业可以独立建立的回收系统 ，也 可以选择支 付相应的费用， 由政府、 企业或专业公司负责回收。 2002 年德国开始在汽车制 造业实施 旧车回收法 ， 规定制造商或进口商必须担负起双重职责， 即对汽车 的生产制造负责和对汽车的报废回收负责 。德 国还根据行业性质不同分别制定有 关垃圾再利用的法规，使得包括食品、汽车制造、电子产品制造等行业的废弃物 都能够 “ 变废为宝 ” 。 同时， 为了对企业落实发展循环经济和对废弃物处理情况 进行监督 ，德 国还专门成立了监督机构 ，生 产企业只有在证明其有足够的能力回 收废旧产品时才会被允许进行生产和销售。 针对废旧产品处理问题，我国也出台了相应法律

31、法规。例如， 2007 年 3 月 1 日起实施的由信息产业部颁布的 电子信息产品污染控制管理办法中 ，为控制 和减少电子信息类产品废弃后对环境造成的污染做出了一系列规定。 2011 年 1 月 1 日起实施的国务院 551 号令颁布的 废弃电器电子产品回收处理管理条例 中也明确提出国家会建立专门基金用作对废弃电器电子产品进行处理时的处理 费用的补贴 3 。 除了国家从宏观方面为废旧产品的回收再制造进行立法支持外 ，面 对日益增 多的废旧产品及其造成的环境污染和资源过度消耗 ，一 方面 ，为 了减少废旧产品 的存量 ，消 费者和政府机构开始要求制造商承担回收产品进行再利用的责任 ；另 一方面，

32、随着环境压力及资源限制的增加，制造商为了另寻出路，开始主动探寻 回收废旧产品进行再制造的可行性， 越来越重视废弃产品的回收再制造。 于是， 企业供应链行为开始由传统的供应链向闭环供应链转变 。基 于再制造的闭环供应 链可以视为再制造与制造两种活动并存情况下的供应链系统 ，其 目的是在保证企 业绩效的同时 ，实 现资源高效利用和减少废弃产品对环境的破坏 。再 制造供应链 最突出特点是 ：制 造商在生产新产品的同时回收废弃产品 ，并 将废弃产品中仍具 有使用价值的产品或部件 ，经 过低成本的再制造过程生产成为再制造产品 ，将新 产品与再制造产品一同向市场销售 。这 是最为复杂的闭环供应链系统 ，也

33、 是当前 学者研究的热点。 基于再制造的闭环供应链研究有两个总的方向 ，一 个是不考虑政府作用 ，构 建制造商 、回 收商 、零 售商参与的闭环供应链模型 ；一 个是考虑政府的政策影响 ， 将政府政策作为参数构建闭环供应链模型。 其中关于前者的研究已经相对完善 ， 而关于后者的研究则相对缺乏 。根 据国际上实施的关于回收再制造活动的措施可 以表明， 政府在其中承担着重要的作用。 最具证明作用的是日本实施的 PPP 模 辽沈晚 报 .日本 家用 电器 回收法 造就 “ 城 市矿山 ” .http:/ 2010/02-24/ 2135594.shtml,2010-02-24. 资源税作用下不同机制闭环供应链绩效分析 4 式 。 PPP 是指一种由政府 、营 利性企业以及非营利性组织参与并基于某个项目而 形成的相互之间合作的形式。 日本的家用电器回收体系就是日本政府运用 PPP 模式的典型代表 。其 具体操作是在政府的引领和指导下 ，动 员