八二、征税和纳税.ppt

《八二、征税和纳税.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《八二、征税和纳税.ppt（15页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1.1.什么叫财政？什么叫财政？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。国家的收入和支出。税、利、债、费税、利、债、费3.3.其中，财政收入的最主要的其中，财政收入的最主要的形式是什么形式是什么？皇粮国税自古有之鲁国实行鲁国实行“初初税亩税亩”、汉实、汉实行行“田租田租”实实行三十税一和行三十税一和十五税一十五税一谁来征收谁来征收?凭什么来征收凭什么来征收?怎么征收怎么征收?国家国家政治权力政治权力(依依据法律据法律)强制性而且强制性而且没有回报没有回报履行国家职能履行国家职能“税税”字的由来字的由来 “税税”字由字由“禾禾”与与“兑兑”两字组成两字组成“禾禾”指

2、农产指农产品，品，“兑兑”有送达的意思。两个字组合为有送达的意思。两个字组合为“税税”字，其本字，其本来意思是来意思是社会成员向国家送交农产品社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。了中国古代税收的基本来源和征收内容。税收的目的是什么？税收的目的是什么？税收的手段是什么？税收的手段是什么？税收的主体是谁（谁收税）？税收的主体是谁（谁收税）？税收的主要内容是什么？税收的主要内容是什么？税收的依据是什么？税收的依据是什么？请请回回答答国家国家实现国家职能实现国家职能政治权力政治权力货币或实物货币或实物法律（税法）法律（税法）人们习惯将人们习惯

3、将税税和和税的征收税的征收合称为税收。从合称为税收。从本质本质上看，上看，税收税收是是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依法取得财，依法取得财政收入的政收入的基本形式基本形式。二、征税和纳税二、征税和纳税、税收、税收及其种类及其种类含义含义基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性紧密联系、紧密联系、缺一不可、缺一不可、统一于税法统一于税法: :税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。依法取得财政收入的基本形式。种类种类增值税增值税个人所得税个人所得税：五大类（流转税、所得税、资源税、五大类（

4、流转税、所得税、资源税、财产税和行为税），二十多种财产税和行为税），二十多种：征税对象、纳税人、意义与作用：征税对象、纳税人、意义与作用：征税对象、纳税人、应税项目、：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、意义与作用税率制度、意义与作用税收的征收税收的征收主体主体是是国家国家。税收是。税收是国家国家得以存在，得以存在，能够发挥作用的能够发挥作用的前提和基础前提和基础。国家征收的国家征收的依据依据是是法律法律，凭借凭借的是的是政治权力政治权力征税的征税的过程实质过程实质上是物质财富从上是物质财富从个人、单位个人、单位无无偿地转给偿地转给国家国家税收是税收是国家财政收入国家财政收入的的基本形式基本

5、形式税收的税收的本质本质是是国家国家按法律规定按法律规定向纳税单位和个向纳税单位和个人无偿征收实物或货币人无偿征收实物或货币所形成的所形成的特殊分配关系特殊分配关系。这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。层的经济利益关系。只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对区区一元税款而对1 1名近六旬的街道助征干部名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当

6、地派出大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留出所已对其作出了补缴税款并行政拘留1515天天的处罚决定。的处罚决定。强制性强制性（法制性）（法制性）税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而而强制征收的，并非是自愿缴纳的。强制征收的，并非是自愿缴纳的。所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。无偿性无偿性无偿性是无偿性是相对的相对的，是针对，是针对具体的纳税人而不是所有纳税具体的纳税人而不是所有纳税人。与税收人。与税收“取之于

7、民，用之取之于民，用之于民于民”不矛盾。不矛盾。固定性固定性 国家在征税之前就以法律形式，预先规定了国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对征税对象象和和征收数额征收数额之间的数量比例，之间的数量比例，不经批准不经批准不能随意改变。不能随意改变。 税收具有税收具有权威性权威性 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的固定性是税收的固定性是相对相对的，随着社会经济条件的的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。变化，具体的征税标准是可以改变的。要求要求要求要求要求要求强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的特征税收的特征保障保障税收是三个特征的统一。税收的税收是三个特征的统

8、一。税收的“三性三性”集中体现了税收的集中体现了税收的权威性权威性征税对象征税对象个人所得个人所得在我国境内居住满一年，从我国境内外取得在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率超额累进税率个人所得税的应税项目个人所得税的应税项目：课本页：课本页比例税率比例税率高收入者多纳税，高收入者多纳税，低收入者少纳税低收入者少纳税个人所得税意义与作用个人所得税意义与作用国家财政收入、个人收入分配、社会公平国家财政收入、个人收入分配、社会公平、依法纳、

9、依法纳税是公民的税是公民的基本义务基本义务依法纳税依法纳税的必要性的必要性税收取之于民，用之于民税收取之于民，用之于民权利与义务相统一权利与义务相统一违反税收的行为违反税收的行为偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税增强公民对税收征管和使用的监督意识增强公民对税收征管和使用的监督意识三者利益在根本上是一致三者利益在根本上是一致相同点及相同点及不同点不同点我国税收的性质我国税收的性质：税收取之于民，用之于民：税收取之于民，用之于民偷税、欠税、骗税、抗税的相同点与不同点偷税、欠税、骗税、抗税的相同点与不同点相同点相同点A A、都没向国家缴纳税款、都没向国家缴纳税款B B、都是违反税法的行为，都要受到法律

10、、都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁的处罚和制裁不同点不同点A A、违反税法的手段不同、违反税法的手段不同B B、偷税、骗税较隐蔽，欠税、抗税较、偷税、骗税较隐蔽，欠税、抗税较明显、易辨别明显、易辨别（0707广东）为了提高我国高收入群体自觉广东）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，纳税的意识，20062006年年1111月月8 8日国家税务总局日国家税务总局发布了发布了个人所得税自行纳税申报办法个人所得税自行纳税申报办法( (试试行行) )。首次明确提出个人年收入所得。首次明确提出个人年收入所得1212万万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是该文件的发布体现的税收特征是A A无偿性无偿性 B B固定性固定性 C C强制性强制性 D D自觉性自觉性下列属于偷税行为的是下列属于偷税行为的是伪造、涂改帐本和票据伪造、涂改帐本和票据威胁、威胁、围攻税务人员围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利隐瞒销售收入和经营利润润虚报出口货物数量、价格骗取出口虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款退税款A A、B B、C C、D D、