财务管理中的税收筹划分析-精品文档.docx

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1、财务管理中的税收筹划分析在企业的管理经过中税收筹划是财务管理经过中重要的内容之一，所谓的税收筹划是企业能够通过科学的方法对资产进行融资，进而起到节省支出的目的，提升企业的经济效益。在市场形式转型的经过中大多数企业在财务管理经过中对于税收筹划意识欠缺，导致管理不力，也因而暴露了很多问题，文章就对企业财务管理经过中税收筹划所存在的问题进行分析和讨论，并制定出详细的措施，帮助企业在后期的发展经过中快速成长。关键词企业财务管理；税收筹划；会计实务税收筹划即在法律许可的范围内，纳税人能够根据国家税收的相关政策不断的优化纳税方案来逐步降低企业的税收负担，进而提升企业的经济效益的手段之一。在企业的财务管理经

2、过中税收筹划起着重要的作用，与此同时其还能够帮助企业降低税收支出，因而能够讲科学的税收筹划能够帮助企业快速的发展，而假如税收筹划不够合理，那么企业也将会面临倒闭的命运。企业财务管理经过中税收筹划的原则及其作用合理的税收筹划对于国家而言能够确保其税收政策的正确施行，同时还能够降低企业的税收负担，作为企业而言其在对税收进行筹划的经过中务必要遵循其中的基本原则，时刻明确其筹划的目的。税收筹划的原则企业的税收筹划的整个经过中都要在国家的法律和相关政策所允许的范围内操作，另外还必须和企业的整体财务管理进行有机的结合，鉴于此，税收筹划所需要遵循的原则有三点：必须符合国家法律、政策的相关规定：企业税收筹划的

3、目的是降低企业的税收负担、在其施行的经过中所有的行为必须符合政策和法律条规的约束，因而在税收方案的制订经过中应该严格根据国家的税收政策进行拟定，严禁出现偷税漏税的犯罪行为。目的性原则：现如今在市场经济形式下，企业之间的竞争逐步白热化，因而想要更好的发展就应该从各个方面来降低成本，提升经济效益；税收负担便是提升经济效益的重要途径之一，越来越多的企业开场合理的使用税收筹划来实现本身的财务管理目的，因而在企业的财务管理经过中需要将税收筹划与其进行严密结合，时刻明确其最终的目的，进而完成企业的管理目的。税收筹划应具备前瞻性：税收筹划需要更高的前瞻性才能够在国家与企业之间的征收缴纳税收的法律构成之前全部

4、完成，必须在事先将所有的和税收相关的行为安排妥当，确保企业所有和税收相关的行为都是遵守企业的税收筹划步骤和章程进行的；与此同时税收筹划部门还应该通过研究各项数据指标对企业将来的发展进行准确的预测，税收筹划需要具备灵敏性的特点以便于能够及时进行更改调整，完成既定的税收目的。税收筹划的作用企业和国家的税收部门进行互动和沟通大多都是通过税收统筹来完成的，企业的税收统筹从小的方面讲能够实现企业内部的财务管理，从大的方面而言其能够帮助国家完成税收的政策和目的，所以其主要的作用体如今两个方面：实现企业的财务管理目的：税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，税收筹划能够有效地降低税收的负担，继而降低企业的生产

5、成本，使得企业的利润得到最大化，所以讲税收筹划是实现企业财务管理目的主要的途径和手段。完成国家财政税收的管理目的：中国企业经历了经济形式转型的镇痛之后，目前已逐步使用市场经济形式，在这一持续发展和完善的经过中，国内的税收体制也在不断地进行改良和完善，税收政策的变化是财政税收部门进行经济宏观调控的详细体现，另外科学的税收统筹能够提升国家经济宏观调控的能力，能够帮助国家制定的财政目的快速实现。税收统筹的方法和内容企业在施行税收筹划时首先应该对其所有的涉及税收的业务进行全面和充分的分析，在完全知足企业财务管理的要求下制定出最为科学合理的税收方案。在企业的税收筹划经过中需要选择最为合理的税收计划。税收

6、筹划的内容主要包含三个方面，分别是投资税收筹划、筹资税收筹划、日常运营税资的筹划等。企业投资的税收筹划在目前市场经济条件下，一个企业要想寻求更大的发展空间就必须具备大量流动资金的能力，所以需要不断的筹集更多的资金以知足企业拓展的需求。在很多企业的财务管理经过中资金筹集能力是判定其团队水平的重要标准之一，在筹资的经过中就应该认真的考虑税收筹划的内容。企业进行外部筹资的主要方式就是发行股票和债券，相比拟发行股票而言债券对于其在税收筹划方面愈加有利，由于该种方式能够显著降低税收负担，在发行债券经过中的所有的费用均能够计入财务费用中，这样一来在纳税时就能够将其当成抵税项目予以减少税收费用；但是假如是以

7、发行股票方式进行资金的筹集，那么所有支付给股东的都是纳税之后所得利润，将利润空间进行了压缩。企业在筹资经过中还要考量各个方面的因素，假如在筹资经过中两种情况都能够进行，那么择优进行，不能为了减少赋税而刻意为之，这样对企业本身的发展是非常不利的。企业投资的税收筹划企业获得收益的主要方式之一就是投资，税收的多少与企业投资的效益率有着直接的关系，所以对于大型企业而言其税收筹划工作能够直接影响其整个投资活动的成功与否。企业对外投资的方式包括两种：一是直接投资，所谓直接投资指的是使用目前的流动资金投资债券、股票市场等；由于投资股票所获得的收益都是税后资金，所以不用再行缴纳所得税；投资债券有两种形式，即投

8、资国债和企业债券等，国债的收益相对较小，但是首先风险较小，另外不需要缴纳所得税，而企业的债券风险较大，同时收益也大，相应的需要缴纳部分所得税。在直接投资经过中必需要对税收筹划进行考虑，另外还需要承当股市的风险。二是间接投资，指的是企业在金融有价证券之外的投资，间接投资所涉及的业务将会非常的广泛，相应的涉及税收筹划的经过也将会非常的复杂，企业在进行间接投资经过中需要非货币、货币投资两个方面进行比照和抉择。假如采用的是非货币资金投资，那么就需要对资产进行全面、充分、有效的评估，以便于了解和把握本人的投资成本，最终计算本人的投资收益。企业日常经营的税收筹划企业日常经营经过的税收筹划与企业的财务政策关

9、系密切，根据国家财政部门的相关法律法规中的计算程序、成本核算方法、费用分摊和利润分配等均进行成本的核算，使用最为合理有效的税收筹划方式进行筹划，让企业的成本以及利润之间的效益值到达企业发展的要求。一般的企业经营经过中的税收筹划包括三个方面：对货存计价方式的税收筹划。存货计价方式的不同其对于企业最终所创造的利润也有所不同，同时也会对企业的所得税产生不同的影响。现如今在市场机制不断趋于完善的阶段，国内的企业在存货计价方式上主要有四种方法，分别是先进先出、后进先出、移动平均和加权平均等计价方式，在计价方式的选择上需要对各种计价方式对赋税产生的详细影响进行考量。而当物价处于下降时，一般会采用“先进先出

10、的计价方式，这样同样能够降低期货的货存成本，提升销售成本，最终的结果就是降低缴纳的企业所得税；假如市场的物价忽涨忽跌，波动的幅度较大，此时计价方式最好采用移动平均计算法和加权平均计算方法，这样能够有效降低所需要缴纳的企业所得税，同时还能够躲避由于物价的不稳定造成的税收缴纳之后的资金紧张问题。对折旧方法选择的税收筹划。固定资产折旧只会对当期的税负水平产生较大的影响，在对固定资产进行折旧时选择合理的方式能够使其加速完成，这样便能够将整个税负后移到下一个时期，缓解企业的赋税压力，有效降低了采取成本。企业对费用列支选择的税收筹划。企业能够在相关法律允许的范围内列支当期的费用，进而起到降低企业所得税的目

11、的，该种方式能够准确的估计可能会导致的一系列损失。其详细的方法为首先对已经发生的费用进行及时的核对和入账，然后将坏账、固定资产的损失全部列为当期的费用，对于即将马上产生的费用能够通过预提方式先入账处理，这样便能够有效地减少企业运行经过中成本费用的分摊销售时间，尽量减少成本费用，提升销售量，企业所要缴纳的税负也会进行后移，缓解资金运行的压力。企业在税收筹划时所处的角度应该是企业的整个全局，让税收筹划部门的人员不再局限于财务管理方面，而非某个角落和某个视角；所有的活动一定要在法律法规的范围之内，目前国内的计税法律漏洞很多，但是同样具有很强的约束力，不能逾越法律的约束线；最后一点就是必须和国家的税务部门建立良好的沟通沟通关系，国家的税务部门主要的职能就是监管和征收赋税，同时需要根据市场的需求进行经济的宏观调控，作为企业务必要配合税务人员的工作，保证国家、社会的经济健康增长。