小规模纳税人.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流小规模纳税人.精品文档. 小规模纳税人1、 税率。 小规模纳税人增值税征收率2009年1月1日起调整为3，不分工业和商业。2008年新的规定一般企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。 1、地税： 应纳城建税=应纳增值税*7%；应纳教育费附加=应纳增值税*3%；堤围防护费

2、（或叫河道管理费）：营业收入*0.的%（有些地方不收）；地方教育费附加=应纳增值税*2%；（有些地方不收）；2、个人所得税：实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。这和社保有关，工资薪金中应纳税所得额要减除个人负担的“五险一金”的金额。 应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过500元的 税率5

3、 扣除数02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过 20000元至 40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）预存话费能报销吗？(预存话费可以先计待摊费用

4、，实际发生时再计管理费用。)按照个人所得税法，是应该并入员工个人的工资薪金一道计缴个税的。但是，各地执行情况不一。我一般这样处理：确因联系业务需要产生的手机话费，员工凭账单实报实销，可以不并入计缴个税；若每月以固定金额发放手机话费补贴，不论是以发票来报销还是现金的形式，都须并入个人工资薪金所得计缴个税。这样做的道理在于，实报实销的话费实际上应由公司负担，员工只不过垫付了一下，并不是员工的个人收入；而每月固定金额的话费补贴，则多半是以这种名义发放的补贴性收入。?、电话公司搞优惠，预存电话费7000元，即可享受每月话费超过600元，返还350元，预存话费应计入哪个科目*如果该电话为个人用手机话费可

5、考虑挂其他应收款,借:其他应收款-职员贷:现金(银行存款),当费用发生时借:管理费用贷:其他应收款-职员.如果该电话为公司用固定电话可考虑预付账款.以后每月发生的优惠款可直接冲减费用*预付帐款？我不认同，因为已收到了7000元的发票，我觉得应计入待摊费用我同意的。3、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；在中华人民共和国境内书立、领受中华人民共和国印花税暂行条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。税目税率表税 目 税率或税额购销合同 0.3加工承揽合同 0.5建设工程勘察设计合同 0.5建筑安装工程承包合同 0.3财产租赁合同 1货物运输合同 0.

6、5仓储保管合同 1借款合同 0.05财产保险合同 1技术合同 0.3产权转移书据 0.5 2、会计分录。交印花税时，借：管理费用印花税 贷：现金或银行存款根据借条入账的话借：其他应收款* 贷：现金等*拿货单报销时借：库存商品 贷：其他应收款*收入实现借：现金或银行存款 贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品月末提工资借：管理费用或成本 贷：应付工资薪酬实付时借：应付工资薪酬 贷：现金或银行存款税金这方面得看税务局是怎么给你定的想必这个你应该会算的 2、 日记账。3、 总账（日记总账、应交税金等总账，（应交税金科目下二级科目都有着独立的科目章，是按一级科目汇总并登总账，总帐登记都

7、是一级科目。）总账，又称总分类账，一般采用三栏式，也可采用双栏式、棋盘式，除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式（例如日记总账）。其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户（收入、费用等暂记性、过渡性账户）；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的单位。总账，又称总分类账，一般采用三栏式（见表4一1)，也可采用双栏式（见表4一2)、棋盘式（见表4一3)，除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式（例如日记总账）。其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户（收人、费用等暂记性、过渡性账户）；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。 4、报税。一直没有业务是可以的，但是每月必须申报，做零申报，只要税务每月申报，一般不会有问题，最多就是给你核定，不管有没有业务都必须按核定的金额报税。没有收入也最好别做费用，如果一旦年底亏损，就要做自检报告，你可以前11个月都做亏损，但年底一定要做盈利。平时别最太多的费用，不然年底不好调回。