各种税率一览.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流各种税率一览.精品文档.各种税率一览目录 增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外 17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。”二、加工、修理修配劳务 17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类1植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复

2、制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食用的果实。 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂

3、及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。2动物类 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品 鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张 将生皮、生皮张用清

4、水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。 动物毛绒 其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油 13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。 五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他

5、货物六、出口销售货物 0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税

6、一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收 率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率6%

7、，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。消费税税率表税目征收范围计税单位税率(税额)说明一、烟1.甲类卷烟每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等45%复合计税:每标准箱(5000支，下同)150元2.

8、乙类卷烟每标准条(200支，下同)调拨价在50元以下30%复合计税:每标准箱(5000支，下同)150元3.雪茄烟25%4.烟丝30%二、酒及酒精1.粮食白酒25%复合计税:0.5元/斤2.薯类白酒15%复合计税:0.5元/斤3.黄酒吨2404.啤酒吨220每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额 250元/吨；在3000元以下的，单位税额 220元/吨5.其他酒10%6.酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%四、护肤护发品8%香皂已停止征收五、贵重首饰及珠宝玉石10%金银首饰、钻石及钻石饰品已减为5%六、鞭炮、焰火15%七、汽油升0.2元含铅

9、汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升八、柴油升0.1元九、汽车轮胎10%十、摩托车10%十一、小汽车1.小轿车1.1 气缸容量(排气量、下同)在2200毫升以上的(含2200毫升)8%1.2 气缸容量在1000毫升2200毫升的(含1000毫升)5%1.3 气缸容量在1000毫升以下的3%2.越野车(四轮驱动)2.1 气缸容量在2400毫升以上的(含2400毫升)5%2.2 气缸容量在2400毫升以下的3%3.小客车(面包车)22座以下3.1 气缸容量在2000毫升以上的(含2000毫升)5%3.2 气缸容量在2000毫升以下的3%营业税税率表税目范围税率说明1.交通运输业包括陆路运输、

10、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%2.建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3%3.金融保险业包括金融、保险8%2001年减为7%2002年减为6%2003年及以后减为5%4.邮电通信业包括邮政、电信3%5.文化体育业包括文化业和体育业3%6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所5%10%7.服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业5%8.转让无形资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉5%9.销售不动产包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物5%城市维护建设税

11、税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额县城或镇5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额不在市区、县城或镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。 2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）适用税率教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。关税税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量

12、优惠进口从量普通消费税增值税02071200 001.35.60002071411 00.84.20002071419 001.29.50002071421 0018.10002071429 00.63.20005040021 001.47.70022030000 001.57.50027090000 000.0850037013021 004.5700037013022 003.9700037013029 006.8700037023100 0092.94330037023220 0071040037023290 00402020037023920 003.71040037023990 00

13、382020037024100 0034.12020037024221 001.051100037024229 003.71100037024291 001.052130037024299 0058.52130037024321 003.71040037024329 003.71040037024390 00392020037024421 003.71150037024422 001.051150037024429 003.71150037024490 0039.42020037025100 00164.94330037025200 00122.74330037025300 00164.943

14、30037025410 001554330037025490 00115.7433003702552010 006232003702552090 0013.82320037025590 00111.74330037025620 0013.82320037025690 00107.24330037029100 00652100037029310 00652100037029390 0064.32100037029420 0011.72100037029490 00602100037029520 0010.42100037029590 0050.52100085211011 36498020600

15、0085211019 364980206000085211020 364980206000085253091 3613280515000085253099 3613280515000085254041 364980515000085254049 364980515000085254050 3670555150000关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010 00100130301921090 00100130506909011 125000170506909021 125000170506909031 125000170506909091 1250001718

16、04000010 1570001721061000 1224001723099090 414001325281000 130001325289000 130001326070000 00501326080000 001001326090000 002001327075000 33000172707600010 330001727101191 42000172710192910 320001727111100 320001328047010 5.5301001728047090 5.5301001728092010 08001728121010 230001728251010 330001729

17、012100 020001729022000 420001729031500 230001729036110 33000172904202010 330001729051210 33000172905140010 330001729053200 330001729071212 330001729071910 211001729094100 33000172909499010 33000172912190010 33000172912190020 330001729126000 330001729141200 330001729141300 330001729155010 33000172916

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19、001729333210 211001729336910 22000172933990010 36.500172934100010 32000172934999010 36.5001729419051 42000173206111010 53000173208201010 65000173208901010 650001733013010 108000173402900010 78000173503001010 53500173701992010 84000173808101910 53500133808201010 53500133808301110 535001338083091 5350

20、01338237000 95000173901100010 34500173901200010 34500173902100010 64500173907300010 84500173908101010 74500173911900010 34500173911900030 34500173911900040 64500173911900050 34500173912110010 540001740011000 102000174011200011 65000174011200019 650010174011610011 65000174011610019 650010174011630011

21、 65000174011630019 650010174011690011 65000174011690019 650010174011920011 65000174011920019 650010174011930011 65000174011930019 650010174011940011 65000174011940019 650010174011990011 65000174011990019 650010174012901010 111001740139010 11100174016931010 53000174016931090 53000174805919010 5300017

22、4805920010 53000174805930010 530001748115110 74000175601300010 1010000177007111010 11100177011200010 63500177019590010 640001770200011 740001770200012 440001771011011 101000101771011091 101300101772022100 211701772022900 21170177203100010 0870177209181010 51700177209181020 51700177209181090 51700177

23、226990010 420001773044110 517001773044910 517001774020000 211001774031100 211001774031200 211001774031300 211001774031900 211001774032100 114001774032200 117001774032300 135001774032900 11700177404000010 1.51100177404000090 1.511001774071000 414001774072100 720001774072200 740001774072900 7200017740

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25、400177602000090 1.514001776041000 530001776042100 530001776042900 530001776051100 817001776051900 817001776052100 817001776052900 817001776061120 450001776061190 630001776061220 630001776061230 630001776061240 650001776069100 630001776069200 1030001779011100 320001779011200 320001779012000 320001781

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27、4483920 317001784483930 317001784484910 317001784484920 31700178448499010 31700178451800011 103000178451800012 103000178451800013 103000178451800014 103000178451800015 103000178451800016 103000178451800017 103000178451800018 103000178451800019 103000178451800021 103000178451800022 103000178451800023

28、 1030001784734010 13500178473409010 53500178479811010 73000178501109910 63500178501109920 13500178501530010 335001785023100 530001785030030 13000178504409010 33000178514400010 53000178522903110 6100001785229039 10100001785254041 5130001785254049 1013000178526109010 11400178529904910 6120017852990811

29、0 78000178539329010 570001785404000 41700178543899010 135001785451100 235001785451900 23500178701900010 52000138704224010 104000178704230010 84000178704230020 104000178705909010 103500178708405010 63000178708502010 87000178708505010 83000178708809010 8100001787089320 87000178708935010 83000178708942

30、010 87000178708945010 830001787089930 31100178802401010 11100179002119010 680001790104200 110000179013200010 31100179013901010 31100179014200010 1800179031809010 31700179032890010 11700179033000010 11700179201200010 17000179202100011 17000179202100091 17000179205100010 17000179205900010 1700017资源税税率

31、表税目税率一.原油8-30元/吨二.天然气2-15元千立方米三.煤炭0.3-5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米五.黑色金属矿原矿2-30元/吨六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨七.盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨土地增值税税率级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分6035计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税增值额税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入

32、、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50的部分，税率为30。增值额超过扣除项目金额50、未超过扣除项目金额100的部分，税率为40。增值额超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额200的部分，税率为50。增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为60。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。3、纳税

33、人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50土地增值税税额=增值额30（二）增值额超过扣除项目金额50，未超过100的土地增值税税额增值额40扣除项目金额5（三）增值额超过扣除项目金额100，未超过200的土地增值税税额=增值额50扣除项目金额15（四）增值额超过扣除项目金额200 土地增值税税额=增值额60扣除项目金额35 公式中的5，15，35为速算扣除系数。房产税计税标准房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：房产用途计 税 依 据税 率经营自用房产原值一