蓬溪县学校食堂做账方法(共10页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上蓬溪县学校食堂账务处理方法一、学校食堂对银行转账及现金支付的要求1.采购人（本校教职工2人）在发票上签字并填写入库单签字。2.库管员在发票上签字并在入库单上签字。3.发票由审核人签字、审批人签字。4.出纳凭以上要求签字好后的发票和入库单开转款支票，转给开发票（发票要盖单位公章和收款人签字）的单位账户上。5.1000元以上实行转账支付，1000元以下现金支付（发票按照1-3条的要求签字后支付）。6.填写银行支票和银行进账单（1）支票时间填写全部用大写数字；（2）支票存根要写齐全并盖出纳章；（3）填写银行进账单一式三联，银行盖章后收回第一联，并将转账支票存根贴在银行进账单

2、第一联右上角。（银行进账单、银行支票存根、入库单、发票或者借条合并在一起报账）二、学校食堂存货台帐登记方法1、登记依据：入库单、出库单。2、逐帐登记。3、原则上每天发生的入库出库业务每天登记。4、可使用下发的电子表格账套，也可以购买手工帐。5、定期盘点，月末与会计帐核对，及时调整。做到存货台帐与会计帐一致。具体详见qq群文件中蓬溪县学校食堂存货台帐登记使用说明及举例。存货台帐应该保管员做账。三、如何对原始发票进行分类汇总出纳日记账（现金日记帐、存款日记帐）、存货台账是每天记账，需要按照发生的时间顺序逐张发票登记（记账）。但会计帐是每个月做帐，他是在对本月的所有收入、支出、入库、出库票据进行整理

3、汇总的基础上，用红标签标明发票张数、金额、末级明细科目，然后根据红标签所列会计科目、发票张数、金额进行登记记账的，所以就不一定要每一张发票登记一张记账凭证。可视具体情况单张发票记账或汇总后记账。 1、原始发票分类汇总的原则按照相应会计科目（非库存现金、银行存款科目）的最末一级明细科目进行分类整理汇总。 2、原始凭证汇总单（红标签）的使用方法。 本次没有单独印制食堂原始凭证汇总单，各学校可使用教育会计核算中心的原始凭证汇总单（在各学校报账员处领用）。 原始凭证汇总单作用：一是分类，二是汇总，目的是便于会计记账时，按照原始凭证汇总单所列会计明细科目、发票张数、金额记账。 只有一张原始发票且只涉及一

4、个明细科目的可以不使用原始凭证汇总单。 虽然只有一张原始发票，但涉及两个及以上会计明细科目的，必须用原始凭证汇总单对明细科目分类填写，一个明细科目填写一行。 虽然只涉及到一个会计明细科目，但有两张及以上原始发票的，必须用原始凭证汇总单进行汇总。 一张原始发票中的经济业务涉及两个及以上会计明细科目的，原则上单独整理，不得与其他原始发票整理在一起。 3、通过银行发生的收入、支出业务，为了便核对银行帐，原则上每发生一笔业务都要单独登记一张记账凭证，不得汇总登记一张记账凭证。 比如某月1日购买大米1000斤，金额2500元。同日通过银行转账支付款项。当月25日又购买相同的大米2000斤，金额5000元

5、。同日通过银行转账支付款项。 上述两笔经济业务，虽然材料的明细科都相同（粮食类大米）但是通过银行转账支付的，就不能够合并登记一张记账凭证，必须分开记账，正确的会计分录为第一次购大米的会计分录为 借：材料大米 贷：银存款 第二次购大米的会计分录为 借：材料大米 贷：银行存款 不能汇总登记为： 借：材料大米 贷：银行存款 4、通过现金收支的经济业务，可以将本月收支明细科相同的票据分类整理汇总，用红标签标明发票张数、合计金额、会计明细科目后，粘在发票的前面。然后登记账一张记账凭证。如某月收学生伙食费（上饭卡）12000元，共有12张发票，就可以将12张发票整理在一起，红标签上注明发票张数12张，金额

6、1000元，登记一张记账凭证，会计分录为 借：库存现金10000 贷：代管款项磁卡存款1 5、材料出库单的汇总 材料出库时，用于营养餐和非营养餐的出库单必须严格分开填写，以便会计分开核算，同时月末保管员必须将本月的出库单全部交给会计记账，并办理交接手续。 如果出库单上材料明细科相同、支出明细科目相同、用途相同的（营养餐、非营养餐），也可以将本月这类出库单用红标签汇总，在红标签上注明发票张数、金额、明细科目，登记一张记账凭证。如果不相同，可视具体情况处理。 、原始发票与附件放置的顺序。 原始发票包括正规的税务票据和自制票据，自制票据包括入库单、出库单、工资单、结算单、借条、欠条、领条以及无法取得

7、正规税务票据的采购清单等。 附件包括：送货物清单、合同、货物结算单等四、食堂会计如何与出纳办理票据移交手续 每月结束后，出纳应当及时与会计办理收支票据移交手续。原则上每月7日之前与出纳办理完上一个月的票据移交手续。其程序是 1、审核票据（前面已讲）。 2、核实（每张票据）数据（前面已讲）。 3、分类别当面清点票据张数、金额。 本期现金收入票据多少张（不含从银行提取现金）、金额多少元。 本期从银行提取现金的票据多少张、金额多少元。 本期现金支出票据多少张、金额多少元。 本期银行存款转入票据多少张（不含现金存行）、金额多少元。 本期银行转支票据多少张（不含从银行提取现金）、金额多少元。 本期现金存

8、行票据多少张、金额多少元。 4、填写蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单，其中： “上期结存”等于上一期结帐单中的“本期余额”。 “提取现金”仅填写直接从银行提取的现金，不含直接收取的现金。且“库存现金”中的“提取现金”等于“银行存款”中的“提取现金” “本期收入”仅填写直接收取的现金，不含从银行提取的现金。 “本期支出”仅填写直接通过现金支付的票据部分，不含现金存行部分。 “现金存行”等于“本期存入” “本期转入”仅填写从其他银行直转入本单位银行账户的存款部分。不含现金存行部分。 “本期转出”仅填写从银行直接支付给收款人的部分，不含从银行提取现金的部分。 出纳、会计双方签字后各执一份，作为

9、票据移交依据。会计应当将蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单装在本期发票的第一本最前面。出纳年末应当将全年的记账单装订成一本妥善保管。五、如何审核票据1.看票据收支业务是否符合政策。2.分析票据上的经济业务是否真实、合理。3.核实票据的张数、金额是否准确。4.票据是否规范。品名、数量、单价、金额、该有的附件是否齐备。收款单位是否签字盖章，附件、发票、合同、转账支票上收款单位名称是否一致。 5.看相关人员签字是否齐全。经办人、审核人（分管领导）、审批人（法人）是否全部签字。 6.其他六、如何核实数据 1、看票据中单价*数量与金额是否相等。 2、看附件上的合计金额是否与发票上的合计金额一致（发票

10、金额不能大于附件金额）。 3、表册中横向合计与纵向合计是否相等 4、支付金额是否与审批金额是否一致（领导审批金额不能大于发票金额。）。 5、应付款结算时实际支付金额是否与账上一致，应收款结算时实际收回金额是否与账上一致。 6、发票大写金额与小写金额是否一致。 7、其他数据核实。七、食堂多久做一次帐1、出纳每天必须对已经发生的现金、存款收支票据逐张票据进行登记（做帐）。2、保管员每天必须对入库、出库的材料分类别逐张票据进行登记（做帐）。 3、会计每月对当月发生所有收支票据进行登记（做帐）。概括起来4个字：核算和监督。 、审核票据。 、核实数据。 、分类汇总。 、登记账簿。 、打印账簿。 、形成报

11、表。八、采购单只用于在购买时无法取得正式票据的清单，有正式发票的就不填采购单。 批量购买，分次领用的食料才需要入库，同时填入库单，比如大米、面、油等，一般一次性购买较多。领用时填出库单，比如早上领用的的大米要填一张出库单，中午领用的大米需要填一张出库单，晚上领用的大米要填一张出库单。每天早中晚都需要用大米的不能够只填一张出库单，必须分早中晚填出库单。 如果即买即用，就不需要入库，比如购买20斤蔬菜，只供中午用，就不需要入库（不填入库单、也不填出库单）直接交伙食团使用就是了。 有入库才有出库。没有入库就没有出库，不是所有的食材都一定要先入库，然后才能够使用。需不需要入库，就看买来的东西是即买即用

12、，还是分次使用。如果是即买即用，就不需要入库，直接交食堂使用，如果是批量购买，分次使用，就必须要入库，使用时再填写出库单。九、入库单、出库单的用途材料保管员每天依据入库单、出库单（保管员留存联）逐张登记，同时材料保管员按照时间顺序整理逐月装订。十、入库单会计记账联用途1、材料采购员采购回食材后，将需要入库的食材入库，同时填写入库单。2、采购员将入库单随同发票（或采购单）按照发票（或采购）在上，入库单在下的顺序用少量胶水粘在一起，交到出纳处结账（领取现金、转账或冲销借款）。3、出纳登记现金日记账或银行存款日记账。4、出纳月末将所收支有票据（含入库单会计记账联）交会计记账。同时填写蓬溪县中小学食堂

13、专用货币资金收支结账单，出纳会计双方签字后各执一份。其中会计要将结账单装订在每月第一本发票的最前面。十一、出库单会计记账联用途食堂人员到保管员处领用食材时，需填写出库单，其中会计记账联由保管员保管，月末将本月所有出库单会计记账联交会计记账。材料出库时，既提供了营养早餐，又提供了午餐和晚餐的学校，必须将营养早餐和非营养餐的材料出库单分开填写，同时在营养餐的出库单上盖上“营养餐”字样的方章，没有入库直接交食堂使用的，如果全部用于营养餐的，直接在发票上盖上“营养餐”字样的方章，以便会计进行分开核算。有些东西如果营养餐要用，非营养餐也要用，出库单或发票上无法严格分开的。先记入非营养餐，然后按月或期分摊

14、到营养餐中。比如油、调料领用或购买时就难以严格分开是用于营养餐还是用于非营养餐。 出纳在登记现金日记账前必须对现金收支票据进行编号，用于编号的笔略比一般的笔粗一点，编号必须按照现金收、支业务发生的时间先后顺序编号，不得按照票据业务发生时间先后顺序（即开票时间、法人审批批时间、经办人、证明人签字时间、合同签订时间）编号，一个月内必须连续编号，不得间断。出纳在登记现金日记账时，必须按照所编的号从小到大的顺序逐笔登记，不得跳号登记，不得汇总登记，但是若遇到收取学生伙费发票较多时，可将每一次收取的学生伙食费发票按照前面的要求编号后汇总登记，在编号栏填写起止编号，银行存款日记账编号、登记要求与现金日记账

15、的相同。出纳在登记现金日记账前必须对现金收支票据进行编号，用于编号的笔略比一般的笔粗一点，编号必须按照现金收、支业务发生的时间先后顺序编号，不得按照票据业务发生时间先后顺序（即开票时间、法人审批批时间、经办人、证明人签字时间、合同签订时间）编号，一个月内必须连续编号，不得间断。出纳在登记现金日记账时，必须按照所编的号从小到大的顺序逐笔登记，不得跳号登记，不得汇总登记，但是若遇到收取学生伙费发票较多时，可将每一次收取的学生伙食费发票按照前面的要求编号后汇总登记，在编号栏填写起止编号。十二、学校食堂统一印发表册、封面使用说明1、蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单。用于学校食堂出纳、会计每月结账

16、时使用，一式二份，出纳、会计各一份，用法及纸张规格：复写纸套写, 尺寸: 24cm*14cm 。2、采购单。作为学校食堂采购零星采购物资但又无法取得正规税务票据的清单，由采购人填写。一式三份，第一联采购人留存，第二联会计入帐，第三联验收人留存，用法及纸张规格：复写纸套写, 尺寸:24cm*14cm 。3、入库单。用于学校食堂采购的物资入库时使用，由保管员填写。一式三份，第一联收料人留存，第二联会计入帐，第三联采购人留存，用法及纸张规格：复写纸套写, 尺寸:24cm*14cm。 4、出库单。用于学校食堂人员提取库存物资时使用，由领料人填写，一式三份，第一联领料人留存，第二联会计入帐，第三联发料人

17、留存，用法及纸张规格：复写纸套写, 尺寸: 24cm*14cm。5、记账凭证封面。纸张要求：牛皮纸，尺寸:24cm*14cm，用每月发票装订。6、会计报表封面。纸张要求：牛皮纸，尺寸:634cm*21cm，用于会计报表装订。7、会计账簿封面。纸张要求：牛皮纸，尺寸:63cm*21cm，用于会计账簿装订。8、会计凭证打印纸。纸张要求：标准米黄色A4，尺寸:24cm*14cm，用于会计打印记账凭证。十三、未开发票售货单位借款的处理 1.售货单位可以写借条（借款单位公章和经办人签字），由审核人、审批人签字后，由出纳银行转账给售货单位（不超过售货总金额）。2.本期特殊情况建议（1）米、面、油可以转1个单位；（2）肉可以转1个单位；（3）蔬菜可以转1个单位；（4）天然气转1个单位；（5）水、电由学校划转收。专心-专注-专业