关联企业表证单书(共50页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上附件：特别纳税调整实施办法（试行）表证单书表证单书1企业功能风险分析表A企业名称（公章）： 纳税人识别号：B1企业名称： B2企业名称：分类调查项目A企业B1企业B2企业一、研发(一)核心技术研发1是否有关联企业代研发2是否委托第三方代研发3谁拥有研发所有权4谁拥有研发共享权5研发费用由谁来负担6研发有无实质性成果7预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议10有无成本分摊协议11有无申请专利12谁承担研发风险13谁在研发中处于较高地位14是否为独一无二的无形资产15研发活动是否能获得竞争优势(二)生产和工艺设计1在设计中有无自主能力2谁设计产品3技

2、术归谁所有4谁开发了原有工艺5设计费用谁来负担6设计有无实质性成果7预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议10有无成本分摊协议11有无申请专利12谁承担设计风险13对产品的设计及修订有无投入14是否为独一无二的无形资产(三)包装和标签1是否有关联企业代包装2是否委托第三方代包装3包装费用谁来负担4有无成本分摊协议5有无申请专利6有无完全自主权7谁承担包装风险8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议(四)质量控制1谁决定质量控制形式2谁决定最终产品的质量标准和程序3谁负责质量控制4谁提供质量控制技术和设备5费用谁来负担6有无成本分摊协议7有无申请专利8与关联方有无许可协

3、议9与第三方有无许可协议10谁承担质量控制风险二、生产(一)采购1谁安排采购计划2谁行使采购功能3采购费用谁负担4采购决定是否需要关联企业批准5是否向关联企业采购6是否向第三方采购7谁承担市场风险（原材料价格波动）(二)生产设备和计划1谁采购生产设备2谁维修生产设备3采购费用谁负担4谁制定生产计划5是否向关联企业采购设备6是否向第三方采购设备7是否仅为加工组装功能8谁承担生产风险9谁承担投资、设备等损失的风险(三)质量控制1谁决定质量控制形式2谁决定最终产品的质量标准和程序3谁负责质量控制4谁提供质量控制技术和设备5费用谁来负担6有无成本分摊协议7有无申请专利8谁承担质量控制风险(四)存货1存

4、货存放在哪个企业2谁控制存货水平3谁决定如何控制存货水平4谁承担存货费用5谁承担存货风险(五)运输1谁安排产品的运输2谁支付运输费用3谁承担运输风险三、营销(一)营销策略1谁进行市场调查2谁制定营销策略3谁具体负责营销4谁承担营销风险(二)营销手段1谁决定采用何种营销手段2谁支付营销费用(三)商标和商誉1商标和商誉的专利权归谁2商标和商誉的使用权归谁3有无商标商誉使用协议4是否收取或支付特许权使用费5谁决定特许权使用费的内容，比例6谁承担相应风险四、销售和分销(一)销售和分销1谁制定销售计划2销售费用谁承担3产品关联销售给谁4谁收到订单5谁开具发票6谁承担市场风险（产成品价格波动）(二)存货1

5、存货存放在哪个企业2谁控制存货水平3谁承担存货费用4谁承担存货风险(三)运输1谁安排产品的运输2谁支付运输费用3谁承担运输风险(四)安装与售后服务1谁提供售后服务2谁承担服务费用3谁承担风险五、管理和其他服务(一)一般管理1是否存在完整的管理功能2是否承担管理费用3是否承担管理风险(二)定价政策1谁决定产品定价2谁决定定价政策3谁承担风险(三)融资1向谁借款2是否支付利息3向谁贷款4是否收取利息5融资费用谁承担6有无借贷协议7谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）8谁承担信用风险(四)人事1是否向关联企业借调人员2借调人员工资由谁支付3是否提供或者接受培训4培训费用谁承担(五)财产使用租赁1有

6、无财产租赁2谁承担租赁费用3谁承担风险企业负责人签名： 填表日期：填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。四、填表符号：“”表示有此功能风险，“”表示无此功能风险。专心-专注-专业表证单书2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）： 纳税人识别号： 金额单位：人民币元项 目xxxx年境外关联交易境内关联交易境外非关联交易境内非关联交易总计(1)主营业务收入0.00(2)主营业务成本0.00(3)主营业务税金及附加0.

7、00(4)主营业务利润=(1)-(2)-(3)00.000.000.000.00(5)主营业务利润率=(4)/(1)#DV/0!#DV/0!#DV0!#(6)营业费用0.00(7)管理费用0.00(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息税前利润率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!#(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)营业利润率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!#(13)其他业务利润0.00(14)投资收益0.00(15)补贴收入0.00(16)营业外收入0.00(17

8、)营业外支出0.00(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)总利润率=(18)/(1)#/0!#DIV/#DI!#D0!#支付关联企业费用情况(20)支付境外关联企业劳务费0(21)支付境内关联企业劳务费0(22)支付境外关联企业技术使用费0(23)支付境内关联企业技术使用费0(24)支付境外关联企业商标费0(25)支付境内关联企业商标费0(26)支付境外关联企业其他费用0(27)支付境内关联企业其他费用0支付关联企业费用合计000企业负责人签名： 填表日期：填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本

9、表。二、亏损以负号“”填列。三、本表按年度填写。四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。 表证单书3企业可比性因素分析表A企业名称（公章）： 纳税人识别号：B1企业名称： B2企业名称：可比因素分类调查项目A企业B1企业B2企业一、交易资产或劳务特征(一)有形资产的转让1产品的物理特性（1）产品类目（2）产品有何特殊性以区别于其他同类产品2质量和可靠性（1）产品质量如何（2）面向何种消费人群3可获得性和供应量（1）产品生产量多大（2）不同供货量对可比

10、性有无实质性影响，如有能否消除(二)劳务的提供1劳务的性质（1）提供何种劳务（2）有无协议（3）费用谁来承担2劳务的范围（1）参加劳务分摊协议的成员都有谁（2）协议中费用如何分摊（3）实际费用如何分摊(三)无形资产的转让1交易形式（如使用权许可或销售）2资产类型（如专利权、商标或专有技术）3保护期限和程度4使用该资产的预期收益二、功能风险分析(一)研发1核心技术研发（1）进行哪些研发（2）是否有关联企业代研发（3）是否委托第三方代研发（4）研发费用谁来负担（5）研发有无实质性成果，预期收益如何（6）有无成本分摊协议（7）有无申请专利（8）谁承担研发风险2生产和工艺设计（1）进行哪些设计（2）谁

11、设计产品（3）技术归谁所有（4）谁开发了原有工艺（5）设计费用谁来负担（6）设计有无实质性成果，预期收益如何（7）有无成本分摊协议（8）有无申请专利（9）谁承担设计风险3包装和标签（1）进行哪些包装（2）是否有关联企业代包装（3）是否委托第三方代包装（4）包装费用谁来负担（5）有无成本分摊协议（6）有无申请专利（7）有无完全自主权（8）谁承担包装风险4质量控制（1）质量控制形式是什么（2）谁决定最终产品的质量标准和程序（3）谁负责质量控制（4）谁提供质量控制技术和设备（5）费用谁来负担（6）有无成本分摊协议（7）有无申请专利（8）谁承担质量控制风险5商标和商誉（1）什么样的商标和商誉（2）商标

12、和商誉的专利权归谁（3）商标和商誉的使用权归谁（4）有无商标商誉使用协议（5）支付或者收取多少费用（6）是否收取或支付特许权使用费（7）特许权使用费的内容，比例（8）谁承担相应风险(二)生产1采购（1）采购了哪些材料或者半成品（2）向谁进行采购（3）谁安排采购计划（4）谁行使采购功能（5）采购费用谁负担（6）采购决定是否需要关联企业批准（7）谁承担市场风险（原材料价格波动）2生产（1）谁采购生产设备（2）谁维修生产设备（3）向谁采购生产设备（4）采购费用谁负担（5）谁制定生产计划（6）生产类型是什么（7）是否仅为加工组装功能（8）谁承担生产风险（9）谁承担投资、设备等损失的风险3存货（1）存货

13、存放在哪里（2）谁控制存货水平（3）如何控制存货水平（4）谁承担存货费用（5）谁承担存货风险4运输（1）谁安排产品的运输（2）谁支付运输费用（3）谁承担运输风险(三)营销1营销策略（1）谁进行市场调查（2）谁制定营销策略（3）有哪些竞争对手（4）谁具体负责营销（5）谁承担营销风险2营销手段（1）采用何种营销手段（2）谁支付营销费用(四)销售和分销1销售和分销（1）销售商类型、权限（2）谁制定销售计划（3）销售费用谁承担（4）产品销售给谁（5）谁收到订单（6）谁开具发票（7）谁承担市场风险（产成品价格波动）2售后服务（1）谁提供售后服务（2）谁承担服务费用（3）谁承担风险(五)管理和其他服务1一

14、般管理（1）是否存在完整的管理功能（2）是否承担管理费用（3）是否承担管理风险2定价政策（1）产品销售如何定价（2）谁决定产品定价（3）定价政策是什么（4）谁承担风险3融资（1）从哪里融资，是否支付利息（2）向谁提供贷款，是否收取利息（3）融资费用谁承担（4）有无借贷协议（5）谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）（6）谁承担信用风险4人事（1）是否向关联企业借调人员（2）借调人员工资如何支付（3）是否提供或者接受培训（4）培训内容是什么（5）培训费用谁承担5财产使用租借（1）有无财产租借（2）收取多少费用（3）谁承担风险三、合同条款1书面合同条款是否与经济实质一致2书面合同条款是否合理3合同

15、条款对可比分析是否有实质性影响，如有能否消除四、经济环境1企业处于何种发展阶段2产品处于何种发展阶段3企业所处地理位置4市场规模5市场竞争程度（如垄断、寡头、完全竞争等）6买卖双方相对竞争地位（有无讨价还价能力）7替代商品或劳务的可获得性8特定区域内的供求水平9消费者购买力10政府制定的市场规则的性质和范围（有无优惠政策）11生产成本（包括土地、劳动力和资本成本）12运输成本13市场经营环节（零售或批发）14交易日期及时间五、经营策略1企业创新和新产品开发2多元化经营程度3风险规避4对政治变动的评价5对现有及计划实施的劳动法规的影响6市场渗透计划7其他影响企业日常经营的因素企业负责人签名：填表

16、日期：填表说明一、企业应按照本办法第四章规定的可比性分析要求填写本表。二、本表作为企业可比性分析范本，具体内容可视实际情况增减或修改。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业，可比企业数量可视实际情况增减。表证单书4企业关联关系认定表所属年度（ ）企业名称（公章）： 纳税人识别号：关联方名称关联关系类型认定事实备 注企业负责人确认签字： 税务调查人员签字：使用说明一、本表依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定设置。二、适用范围：税务调查人员对企业与其关联方的关联关系进行审核认定时使用。三、“关联关系类型”：应按以

17、下关联关系认定标准逐条进行认真审核认定，并填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双

18、方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到第A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利

19、益，以及家族、亲属关系等。四、“认定事实”：填写具体认定关联关系内容。五、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字，加盖公章，并由至少两名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因。六、本表为A4竖式，一式一份，由税务机关归档。表证单书5企业关联交易认定表 金额单位：人民币元企业名称（公章）所属年度：纳税人识别号关联方名称类 型内 容企业自报额核增（减）额认定额企业与关联方业务往来情况购销融通资金劳务有形资产无形资产合 计企业负责人确认签字： 税务调查人员签字：使用说明一、本表依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的有关规定设置。二、适用范围：税务机关对企业关联交易

20、额审核认定时使用。三、“内容”：填写具体关联交易内容，如销售商品、购进材料、提供劳务、接受劳务、融入资金、融出资金、受让无形（固定）资产、出让无形（固定）资产等。四、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字，加盖公章，并由至少两名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因。五、本表为A4竖式，一式一份，由税务机关归档。表证单书6企业可比性因素分析认定表A企业名称（公章）： 纳税人识别号：B1企业名称： B2企业名称：可比因素分类认定项目A企业B1企业B2企业一、交易资产或劳务特征(一)有形资产的转让1产品的物理特性2产品质量3产品数量(二)劳务的提供1劳务的性质2劳务的

21、范围(三)无形资产的转让1交易形式（如使用权许可或销售）2资产类型（如专利权、商标或专有技术）3保护期限和程度4使用该资产的预期收益二、功能风险分析(一)研发1研发功能2研发风险(二)生产1生产功能2生产风险(三)营销1营销功能2营销风险(四)销售和分销1销售和分销功能2销售和分销风险(五)管理和其他服务1管理和其他服务功能2管理和其他服务风险三、合同条款1书面合同条款是否与经济实质一致2书面合同条款是否合理3合同条款对可比分析是否有实质性影响，如有能否消除四、经济环境1企业处于何种发展阶段2产品处于何种发展阶段3企业所处地理位置4市场规模5市场竞争程度（如垄断、寡头、完全竞争等）6买卖双方相

22、对竞争地位（有无讨价还价能力）7替代商品或劳务的可获得性8特定区域内的供求水平9消费者购买力10政府制定的市场规则的性质和范围（有无优惠政策）11生产成本（包括土地、劳动力和资本成本）12运输成本13市场经营环节（零售或批发）14交易日期及时间五、经营策略1企业创新和新产品开发2多元化经营程度3风险规避4对政治变动的评价5对现有及计划实施的劳动法规的影响6市场渗透计划7其他影响企业日常经营的因素企业负责人确认签字： 税务调查人员签字：填表说明一、税务机关对企业填制的企业可比性因素分析表进行可比性分析认定时填写本表。二、本表作为税务机关可比性因素分析认定的范本，具体内容可视实际情况增减或修改。三

23、、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业，可比企业数量可视实际情况增减。四、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字，加盖公章，并由至少两名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因。五、本表为A4竖式，一式一份，由税务机关归档。表证单书7 税务局特别纳税调查结论通知书 税结 号 :经对你企业 年 月 日至 年 月 日期间的特别纳税调整事项进行调查，未发现你企业违反中华人民共和国企业所得税法第六章第 条及其实施条例第六章第 条和中华人民共和国税收征收管理法第 条及其实施细则第 条的有关规定,减少应纳税收入或者所得额。 税务机关（公章）： 年 月

24、日 使用说明一、本通知书依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定设置。二、适用范围：税务机关对企业实施特别纳税调整事项调查，未发现企业减少应纳税收入或者所得额时使用。三、本通知书应由主管税务机关负责人批准。四、本通知书与税务文书送达回证一并使用。五、本通知书为A4竖式，一式三份，一份送被调查企业，一份送税务机关征收管理部门，一份由税务机关调查部门归档。表证单书8协商内容记录 企业名称（公章）： 纳税人识别号：税务主谈人 员企业主谈人 员税务出席人 员企业出席人 员协 商地 点协 商时 间 年 月 日 时 分到 时 分协商内容记录记录人员:

25、调查人员签认备案: 共 页 第 页税务主谈人员（签章）: 企业主谈人员（签章）:使用说明一、适用范围：调查人员与被调查企业协商调查调整方案，并征询企业意见时使用。二、本记录应当用钢笔（碳素笔）、毛笔书写或计算机制作，不得使用圆珠笔、铅笔。三、本记录主页上方已设定的内容应逐项填写。企业主谈人员应由企业法人代表参加,若法人代表不能参加应委托其他人员参加,并出具法人代表委托书给税务机关。四、本记录的正文部分采用问答形式。在记录的起始部分，税务主谈人员应表明身份，并明确告知企业主谈人员法定义务与法定权利。五、记录询问调查的内容要真实、准确、详细、具体，不能随意取舍。重要情节要尽量记下原话，以保持其原意

26、不变。对于企业主谈人所提供的每一事实或情节，应当记明来源。对提供的物证、书证，要在记录中反映出来并记明证据的来源。税务主谈人出示证据提问，也必须写明出示何物。六、协商结束，应将记录交由企业核对，对没有阅读能力的，应向其宣读。如企业认为记录有遗漏或差错，应允许其补充或改正。修改过的记录，应当由企业主谈人员在改动处押印。企业认为记录无误后，除在记录结束处由主谈人员签名并押印外，还应当齐缝押印；企业拒绝签印的，应当注明，由至少两名调查人员签认备案。最后，税务主谈人、记录人要签署日期并签名，税务主谈人与记录人签名不得相互代签。七、本记录为A4竖式，一式一份，由税务机关归档。表证单书9 税务局特别纳税调

27、查初步调整通知书 税初调 号 :经调查，你企业自 年至 年纳税年度，违反中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则关于特别纳税调整的有关规定，初步调增你企业应纳税收入 元，应补增值税、消费税、营业税等 元；调增你企业应纳税所得额 元，应补企业所得税 元，并按规定加收利息。若你企业对上述初步调整意见有异议，请你企业收到本通知书之日起七日内书面报送我局。逾期视为弃权处理，我局将按税收法律法规的有关规定实施纳税调整。特此通知。税务机关（公章）： 年 月 日 应纳税所得额调整项目表（ 年度） 企业名称（公章）： 纳税人识别号： 金额单位：人民币元调整项目摘 要应纳税所得额调 增调 减小 计净增（减）额企业申报所得额注册会计师报告应纳税所得额税务机关年度汇算清缴应纳税所得额其他审计调整后应纳税所得额特别纳税调查调整后应纳税所得额各项税收应补（退）明细表企业名称（公章）： 纳税人识别号： 金额单位：人民币元税 种所属年度应交税额已交税额应补（退）税额加收利息情况基准利率+5个百分点基准利率