2015年下半年江苏省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2015年下半年江苏省税务师考涉税服务实务：增值税考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据注册税务师资格制度暂行规定，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是_。A注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C同时在两个税务代理机构执业的D死亡或失踪的 2、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入_。A不征收企业所得税B征收企业所得税C作为企业的营业利润D企业清算时计算缴纳所得税3、根据海关行

2、政处罚实施条例的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。A必须由发现违法行为的海关管辖B必须由违法行为发生地的海关管辖C必须由违法行为人住所地的海关管辖D可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖 4、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售， 300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为_。A340

3、0元B3060元C2550元D2244元5、以下关于增值税出口退税规定错误的是_。A纳税人出口了国家明确规定不予退(免)增值税的货物，应视同内销处理B出口企业未在规定期限内申报退(免)增值税的货物，应视同内销处理C代理出口企业应在货物报关出口之日90日内，向签发代理出口证明的税务机关提供出口收汇核销单D委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票 6、定金的数额应当不超过主合同标的额的_。A10%B20%C25%D30% 7、根据企业破产法规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起_内通知已知债权人。A10日B15日C25日D30日 8、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售

4、汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。A11.24B10.92C10.81D10.48 9、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为_。A最新核发的同类型车辆的最低计税价格B最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%C最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%D零 10、以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是_。A注册税务师需要精通税收法律及

5、财务会计制度B由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任C在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D执业内容是法定的，不得超越权限代理11、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是_。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由承典人纳税C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 12、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税_元。A355B416.19C417.65D475 13

6、、下列房产中免征房产税的是_。A个人拥有的营业用房B公园、名胜古迹经营用的房产C企业大修停用一个季度的房屋D老年服务机构自用的房产14、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元，市场价格280万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提坏账准备10万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。A265B270C275D280 15、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠

7、送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为_万元。A6.33B6.55C7.91D7.18 16、第三种付款方式所付款项的现值为_元。ABCD 17、下列各项中，征收资源税的是_。A液体盐、B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气 18、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。A耕地占用税B无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C开发间接费用D土地出让金 19、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确

8、的是_。A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动视为一般纳税人C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续 20、注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入 5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为_万元。A0B35C75D40 21、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为

9、10万元。则该电视台6月应纳营业税为_万元。A4.06B3.06C3.86D4.05 22、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得23、207年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。208年12月因出现减值迹

10、象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则209年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A6.35B8.00C8.50D11.06 24、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是_。A企事业单位的承包经营、承租经营所得B财产转让所得C财产租赁所得D个人独资企业的生产经营所得25、注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于_税收筹划方法的运用。A退税B抵免C不予征税D延期纳税二、多

11、项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、取得发票的金额与_呈同步变化趋势。A存货、费用增加额B货币资金减少额C流动负债增加额D固定资产减少额 2、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有_。A审查购进材料的买价、采购费用B审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理C审查购进材料的运输方式D审查估价入账的材料重复入账的问题3、下列财产中，不得抵押的是_。A房屋B国有土地使用权C土地所有权D荒山、荒滩等集体土地使用权 4、增资发行新股的发行价格一般有（）。A平价 B议价&

12、nbsp;C时价 D高价 E中间价5、以下属于现金流出量的有_A原始投资B折扣C折旧D残值E职工培训费 6、下列各项中，可以直接影响企业净资产收益率大小的有_。A销售净利润率B资产负债率C每股股利D流动比率E资产周转率 7、A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为_万元。A1.71B4.2C6D6.56 8、按照规章制定程序条例和税务部门规章制定实施办法，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是_。A立项、决定和公布、审查、起草B立项、审查、决定和公布、起草C立项、起草、决定和公布、审查D立项、起草、审查、决定和公布 9、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正

13、确的有_。A以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税B划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D改装改制车辆不征收消费税 10、关于融资租赁合同，下列说法正确的有_。A对于承租人来说，融资租赁合同的目的是融资，租金是融资的对价B在承租期内租赁物需要维修时，出租人应在合理期限内维修C租赁物不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外D租赁物的所有权属于承租人E租赁物的所有权属于出租人11、下列所得应纳入个体工

14、商户生产经营所得缴纳个人所得税的有_。A个体工商户对外投资取得的股息所得B出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D个人从事彩票代销业务而取得的所得E出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 12、该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为_元。A3060B8625C6225D4225 13、某汽车制造厂本月生产的产品，用于_应缴消费税。A福利彩券抽奖的小汽车B提供给上级主管部门使用的小汽车C赞助汽车拉力赛的越野车；D送给检验部门作强力试验的小轿车14、纳

15、税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是_。A国外供应商的销售凭据B购销合同中关于车辆价格的约定文书C海关关税专用缴款书D征免税证明E进口报关单 15、下列行为中，应征收印花税的是_。A某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿C科技公司签订的技术服务合同D某公司和律师事务所签订的法律咨询合同 16、行政许可的主要功能是_。A控制危险B保障相对人利益C配置自然资源和公共资源D职能分离E证明和提供一种信息 17、我国行政法的渊源包括_。A宪法、法律B司法判例C法规、规章D司法解释 18、下列现金流量中，属于投资

16、活动产生的现金流量的有_。A取得投资收益所收到的现金B出售固定资产所收到的现金C取得的短期股票投资所支付的现金D分配股利所支付的现金E收到返还的所得说所收到的现金 19、根据公司法规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币_。A3万元B10万元C30万元D50万元 20、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是_。A进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B进口人负担的向中介机构支付的经纪费C进口设备报关后的安装调试费用D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 21、依照我国公司法，公司债券的发行主体是_。A有限责任公司B股份有限公司C国有独资公司D两个以上国有企业投资设立的有限责

17、任公司E两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司 22、现金预算管理的主要内容包括_A现金收入管理B现金支出管理C现金余额管理D现金制度管理E现金投资管理23、下列各项情形中，_不是委托代理关系终止的法定原因。A代理人死亡B被代理人死亡C代理人丧失民事行为能力D被代理人取消委托 24、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有_。A经批准转销的坏账B因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C收回过去已确认并转销的坏账D年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备E因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备25、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是_。A计划内出口原油B有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟C小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D来料加工复出口的服装专心-专注-专业