F-0967企业会计综合实训课件ppt.ppt

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1、,Hello!,实训内容,第一部分: 会计手工实训 第二部分: 会计电算化实训 第四部分: 创业、就业培训,明芝乳业公司财会室文明办公制度 一、员工应以认真负责的态度，严谨务实的作风做好本职工作，办公讲求效率。 二、员工应自觉遵守管理处作息时间，严格执行劳动纪律，上班不迟到、不早退、不准中间私自离岗，外出办公说明去向。有私事或生病不能上班须事先请假。三、上班实行签到制度，每次上班时到前台签到，不能代签，违者受罚。,四、办公时间要保持肃静，不准串岗聊天、嘻闹、高声喧哗和争吵五、讲究礼貌，注重仪容。员工服装庄重、 大方、清洁。六、保持办公环境优美清洁，不得随意丢弃杂物。 七、爱护公共财物，节约用水

2、用电。 八、重视防水、防盗和安全生产。 希望大家严格要求自己，遵守公司的各项规章制度。,手工操作程序及要求1建账：根据期初资料，开设账户（总账及明细账）并登记账户期初余额。2分析并处理原始凭证。原始凭证 “送交本单位开户银行的单据”原始凭证 “送交客户的单据”原始凭证 “由本单位另行保管的单据”原始凭证 “记账凭证附件”,3填制自制原始凭证（部分或全部内容）。4编制记账凭证：根据原始凭证及其附件，编制记账凭证（通用记账凭证）。5登账（1）根据记账凭证及其附件，逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。（2）根据记账凭证及其附件，逐笔登记明细分类账A（三栏式）、B（数量金额式）、C（多栏式）。

3、（3）按上旬、中旬、下旬编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。,6结账：期末结出有关账户的发生额及余额，并进行总账余额试算平衡。7编制会计报表（1）资产负债表（2）利润表9装订记账凭证：,通过本次实训达到以下能力,1、能处理一般的会计业务（原始凭证的处理填制、记账凭证的填制）2、能熟练登记各种类型的账簿3、能进行相关产品成本的计算4、能编制各种报表5、能规范化装订记账凭证,建账,1、建账时若为当年的1月1日则应把上年的余额转入当年，在摘要栏处写“上年结转”2、建账时若为其它月份（2到12月），则当月有期初余额就在摘要栏处写“期初余额”，日期是写当月的1日；若没有期初余额就不用写。3、对已建好

4、了账的账簿，在以后各月连续登记账户时，在登账的当月1日要把上月的余额作结转，结转时在摘要栏书写“上月结转”。4、摘要：靠左书写。,记账准备工作,每位同学准备三章白纸，用于存放不做为记账凭证附件的原始凭证，分别写上（1）送交本单位开户银行的单据（2）送交客户的单据（3）由本单位另行保管的单据,1、（1）写会计分录 借：银行存款 21,762 贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕 4,200 绿豆牛奶雪糕 5,600 花生牛奶雪糕 5,600 巧克力冰淇淋 3,200 应交税费应交增值税（销项） 3,162（2）填写出库单（3）填记账凭证（4）处理原始凭证“出库单”放于“由本单位另行保管的单据”处 (5)

5、登记明细账(主营业务收入XX雪糕、 应交税费应交增值税、 库存商品XX雪糕）（6）登记银行存款日记账,2、 （1）写会计分录 借：原材料纸盒 15 000 贷：在途物资纸盒 15 000 （2）填写收料单 （3）填记账凭证 (4)登记明细账 3、（1）填写领料单 (2）登记“原材料、周转材料”明细账 在贷方栏登记数量，不登记金额，并结出结余数量 （3）领料单放于“由本单位另行保管的单据”处4、借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 “工商银行借款合同”由企业另行保管,5、 (1)写会计分录 借：应付职工薪酬工会经费 3,500 贷：银行存款 3,500 (2)填写支票 （3

6、）填记账凭证 （4）登记明细账和日记账6、借：管理费用印花税 200 贷：库存现金 200,7、借：其他应收款陈明 5 000贷：库存现金 5 000,8、 （1）处理原始凭证 抵扣联由本单位另行保管，不做为附件处理 （2）会计分录 借：在途物资白砂糖 1 200 食用香精 2 200 脱脂奶粉 2 880 应交税费应交增值税（进项）1 067.6 财务费用手续费 80 贷：银行存款 7427.6,9、借：原材料红豆 450 绿豆 384 花生 522 膨胀剂 1720 应交税费应交增值税（进项）522.92 银行存款 401.08 贷：其他货币资金银行汇票存款 4000,10、借：原材料白砂

7、糖 1200 食用香精 2200 脱脂奶粉 2880 贷：在途物资 白砂糖 1200 食用香精 2200 脱脂奶粉 2880,11、借：原材料白砂糖 4000 贷：在途物资白砂糖 4000,14、借：管理费用差旅费 4 800 库存现金 1 200 贷：其他应收款陈明 6 000,12、填制领料单、登记材料明细账（登记数量并结出余额）13、填进仓单、登记库存商品明细账（登记数量并结出余额）,15、借：应收账款深圳沃玛商场 38817.5 贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕7000 绿豆牛奶雪糕7000 花生牛奶雪糕8750 巧克力冰淇淋10000 应交税费应交增值税（销项） 5567.5 库存现金

8、500,借：财务费用手续费100 贷：银行存款 100,16、填支票借：应付职工薪酬职工教育经费2 000 贷：银行存款 2 000,17、借：应交税费未交增值税 40 000 应交城建税 2870 应交营业税 1 000 应交所得税 10 000 应交教育费附加 1 230 贷：银行存款 55 100,18、借：银行存款100 000 贷：其他业务收入 100 000,借：其他业务支出5 500 贷：应交税费应交营业税5 000 应交城建税 350 应交教育费附加 150,19、填支票 借：营业外支出 1800 贷：银行存款 1800,20、借：销售费用办公费 200 贷：现 金 200,2

9、1、借：其他应付款医疗保险 1543.2 养老保险 6172.8 失业保险 771.6 管理费用社会保障费 13888.8 贷：银行存款 22376.4,22、借：原材料脱脂奶粉 5940 巧克力 7500 食用香精 2200 应交税费应交增值税（进项） 2658.8 贷：银行存款 18298.8,1、根据1日10日业务的记账凭证开设并登记总账科目的“T”型账发生额合计数为：517362.3,2、根据以上“T”型账的发生额合计数 编制科目汇总表（1）,3、根据科目汇总表（1）登记相关总账,1日10日汇总,23、借：银行存款 38817.5 贷：应收账款深圳沃玛公司 38817.5,24、借：销

10、售费用交通费 200 贷：库存现金 200附件19张,25、借：销售费用广告费 30 000 贷：银行存款 30 00026、 借：原材料红豆 500 绿豆 500 花生 600 应交税费应交增值税（进项）272 贷：应付账款广州天天食品有限公司 1872,27、1）填支票 2）分录 借：应付职工薪酬职工福利 6 000 贷：银行存款 6 000,28、借：银行存款 35000 贷：应收账款深圳沃玛公司 35000,29、1）填支票 2）分录 借：营业外支出 15 000 贷：银行存款 15 000,30、 1）填制领料单 2）登记原材料明细账,31、 1）填制进仓单 2）登记库存商品明细账,

11、32、 1）填制领料单 2）登记原材料明细账,33、借：其他货币资金存出投资款 119460 贷：交易性金融资产股票投资 100 000 投资收益 19 460,34、借：应收票据湛江万佳商场 32292 贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕 6300 绿豆牛奶雪糕 6300 花生牛奶雪糕 7000 巧克力冰淇淋 8000 应交税费应交增值税（销项）4692记住登记“库存商品”明细账,35、借：其他货币资金信用卡存款 12 000 贷：银行存款 12 000,36、借：应付账款广州燕塘乳业公司 40 000 贷：银行存款 40 000,37、借：固定资产运输设备70 000 贷：银行存款 70 000

12、 本张凭证在固定资产模块处理,38、借：库存现金 6 000 贷：银行存款 6 000,39、借：待摊费用财产保险费3 400 报刊费1 200 贷：银行存款 4600,40借：固定资产清理 2 600 累计折旧 2 400 贷：固定资产其他设备 5 000本张凭证，电算化部分在固定资产模块处理,借：银行存款 3200 贷：固定资产清理 3 200,借：固定资产清理 600 贷：营业外收入 600,41、借：管理费用业务招待费2 500 贷：其他货币资金信用卡存款 2 500,1、根据11日20日业务的记账凭证开设并登记总账科目的“T”型账 发生额合计数为:422,541.5,2、根据以上“T

13、”型账的发生额合计数 编制科目汇总表（2）,3、根据科目汇总表（2）登记相关总账,11日20日汇总,42、借：原材料红豆 250 绿豆 260 花生 280 应交税费应交增值税（进项） 134.3贷：应付票据广州天天食品有限公司 924.3,43、 1）填制领料单 2）登记原材料明细账,44、 1）填制进仓单 2）登记库存商品明细账,45、借：银行存款 90 000 贷：投资收益 90 000,46、借：应收票据深圳万佳商场 63546 贷：主营业务收入红豆牛奶雪糕11900 绿豆牛奶雪糕11900 花生牛奶雪糕14000 巧克力冰淇淋16000 应交税费应交增值税（销项） 9146 库存现金

14、 600,47、借：管理费用交通费1665.37 贷：库存现金 1665.37 附件7张,48、借：固定资产清理 1 560 累计折旧 1 440 贷：固定资产其他设备 3 000 电算化部分，本张凭证在固定资产模块处理, 借：库存现金 80 贷：固定资产清理 80, 借：营业外支出 1 480 贷：固定资产清理 1 480,49、借：财务费用利息支出1 500（300 0006%1/12） 贷：应付利息短期借款利息 1 500,50、借：管理费用电话费 800 贷：银行存款 800,51、借：短期借款 100 000 应付利息短期借款利息 1 500 贷：银行存款 101 500,52、借：

15、制造费用折旧费 17 120 生产成本辅助生产成本（折旧费） 2 260 管理费用折旧费 3 500 销售费用折旧费 400 贷：累计折旧 23 280电算化部分，本张凭证由固定资产模块自动生成,53、借：生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕 ）1 160.18 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕） 1 160.18 基本生产成本（花生牛奶雪糕 ） 1 392.21 基本生产成本（巧克力冰淇淋 ） 1 392.21 辅助生产成本（住房公积金 ） 700.8 制造费用住房公积金 700.8 管理费用住房公积金 2 052 销售费用住房公积金 700.82 贷：应付职工薪酬住房公积金 9259.2 “生产成

16、本基本生产成本”明细账登记”直接人工”栏,54、借：库存现金 43 044.85 贷：银行存款 43 044.85,55、借：应付职工薪酬工资 43 044.85 贷：库存现金 43 044.85,56、借：生产成本（基本生产成本）红豆牛奶雪糕 7153.6 （基本生产成本）绿豆牛奶雪糕 7153.6 （基本生产成本）花生牛奶雪糕 8584.32 （基本生产成本）巧克力冰淇淋 8584.73 辅助生产成本（工资） 4 600 制造费用工资 5 600 管理费用工资 14 074 销售费用工资 5 165 贷：应付职工薪酬工资 60 915.25 生产成本明细账登记直接人工栏电算化部分本张凭证由

17、工资模块自动生成,57、借：应付职工薪酬 工资 17870.4 贷：其他应付款养老保险 6172.8 医疗保险 1543.2 失业保险 771.6 住房公积金 9259.2 应交税费个人所得税 123.6,58、借：生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕）1001.5 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）1001.5 基本生产成本（花生牛奶雪糕）1201.80 基本生产成本（巧克力冰淇淋）1201.88 辅助生产成本（福利费 ） 644 制造费用福利费 784 管理费用福利费 1970.36 销售费用福利费 723.1 贷：应付职工薪酬职工福利 8528.14 生产成本明细账登记直接人工栏电算化部分本张凭

18、证由工资模块自动生成,59、借：生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕）143.07 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）143.07 基本生产成本（花生牛奶雪糕）171.69 基本生产成本（巧克力冰淇淋）171.69 辅助生产成本（工会经费 ） 92 制造费用工会经费 112 管理费用工会经费 281.48 销售费用工会经费 103.12 贷：应付职工薪酬工会经费 1218.12 生产成本明细账登记直接人工栏,60、借：生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕）107.30 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）107.30 基本生产成本（花生牛奶雪糕）128.76 基本生产成本（巧克力冰淇淋）128.77 辅助生产成

19、本（职工教育经费 ） 69 制造费用职工教育经费 84 管理费用职工教育经费 211.11 销售费用职工教育经费 77.48 贷：应付职工薪酬职工教育经费 913.72 生产成本明细账登记直接人工栏,61、借：生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕） 7003 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕） 7035.4 基本生产成本（花生牛奶雪糕） 8419.26 基本生产成本（巧克力冰淇淋）15285.74 辅助生产成本（机物料消耗） 600 管理费用机物料消耗 200 贷：原材料白砂糖 3522.4 食用香精 1949.85 膨胀剂 1235.25 纸盒 6512 脱脂奶粉 11820 巧克力 8456.8

20、红豆 1312.2 花生 1590.3 绿豆 1344.6 周转材料 管理用具 800 计算附件时要将前面的那些领料单算进来生产成本明细账登记直接材料栏“原材料”和“周转材料”明细账进行本月汇总,参照领料凭证汇总表登记发出材料的单价，结出余额。,62、借:生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕）500 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）500 基本生产成本（花生牛奶雪糕）600 基本生产成本（巧克力冰淇淋）600 辅助生产成本水费 100 制造费用水费 80 管理费用水费 100 销售费用水费 50 应交税费应交增值税（进项） 328.9 贷：应付账款广州自来水公司 2858.9 生产成本明细账登记直接

21、材料栏,63、借：生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕）272.7 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）272.7 基本生产成本（花生牛奶雪糕）327.24 基本生产成本（巧克力冰淇淋）327.36 辅助生产成本电费 300 制造费用电费 60 管理费用电费 120 销售费用电费 60 应交税费应交增值税（进项） 295.8 贷：应付账款广州供电局 2035.8 生产成本明细账登记直接材料栏,64、借：制造费用财产保险费 1 600 管理费用财产保险费 400 贷：待摊费用财产保险费 2 000,65、借：管理费用无形资产摊销 1 000 贷：累计摊销 1 000,66、第1步：查看“生产成本辅助生产成

22、本”明细账，计算“生产成本辅助生产成本” 合计数,52） 226053） 700.856） 460058） 64459） 9260） 6961） 60062） 10063） 300,9365.8,第2步：计算分配率,辅助生产成本合计数分配率=,受益数量合计数,= =11.0186,9365.8,850,第3步:计算各车间的分配金额,基本生产车间=600 X 11.0185=6611.16行政管理部门=9365.8-6611.16=2754.64,借：制造费用修理费 6611.16 管理费用修理费 2754.64 贷：生产成本辅助生产成本 9365.8登记生产成本明细账时,先计算出合计数,再用红

23、笔登记结转数,67、第1步：查看“制造费用”明细账，计算”制造费用”科目的本期合计数,52） 1712053） 700.856） 560058） 78459） 11260） 8462） 8063） 6064） 1600 66) 6611.16,32751.96,第2步：计算分配率,制造费用合计数分配率=,产量合计数,= =7.4436,32751.96,4400,第3步:计算各种产品的分配金额,红豆牛奶雪糕 =1000 X 7.4436=7443.6绿豆牛奶雪糕 = 1000 X 7.4436=7443.6花生牛奶雪糕 =1200 X 7.4436=8932.32巧克力冰淇淋= 32751.9

24、6-7443.6-7443.6-8932.32 =8932.44,67借：生产成本基本生产成本（红豆牛奶雪糕）7443.6 基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）7443.6 基本生产成本（花生牛奶雪糕）8932.32 基本生产成本（巧克力冰淇淋） 8932.44 贷：制造费用 32751.96登记”制造费用”明细账时,先计算出合计数,再用红笔登记结转数“生产成本“明细账登记“制造费用”栏,68、第1步：查看“生产成本基本生产成本”明细账，计算“生产成本基本生产成本” 合计数红豆牛奶雪糕 24784.95绿豆牛奶雪糕 24817.35花生牛奶雪糕 29757.60巧克力冰淇淋 36624.82,68、借

25、：库存商品红豆牛奶雪糕 24784.95 绿豆牛奶雪糕 24817.35 花生牛奶雪糕 29757.60 巧克力冰淇淋 36624.82贷：生产成本基本生产成本（红豆雪糕）基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）基本生产成本（花生牛奶雪糕）基本生产成本（巧克力冰淇淋）库存商品明细账进行本月合计，登记借方合计栏，贷方栏及余额栏后面才登。生产成本明细账先进行“成本合计”，再“结转完工产品成品成本”，金额栏用红字填写,69、借：资产减值损失 4070 贷：坏账准备 4070,70、借：应交税费应交增值税转出未交增值税 17287.18 贷：应交税费未交增值税 17287.18,71、第1步：参考应交增值税明细账

26、, （参考70题）计算出销项税额及进项税额 第2步：用“销项税进项税”=应交增值税 第3步：计算城建税及教育费附加,借：营业税金及附加 1728.72 贷：应交税费应交城建税 1210.10 应交教育费附加 518.62,72、参考库存商品明细账第1步：计算单位成本=红豆=（2640+ 24784.95 ）/（120+1000）=24.49绿豆=（4400+ 24817.35 ）/（220+1000）=23.95花生=（3780+ 29757.60 ）/（180+1200）=24.30巧克力=（2000+ 36624.82 ）/（80+1200）=30.18第2步：计算销售总成本=销售数量 X 单位成本红豆= 24.49 X840=20571.6绿豆= 23.95 X880=21076花生= 24.30 X1010=24543巧克力= 30.18 X930=28067.4,