税收法律制度习题.docx

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1、精品名师归纳总结第三章税收法律制度习题（挑选题答案为加粗的字母）1. 对生产不固定、账册不健全、财务治理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采纳（查定征收）税款征收方式1. 王某在甲的暂时从事收购废品的业务，税务机关对其实行的税款征收方式应当是（查定征收）。2. 纳税人申报的依据明显偏低，又无正值理由的，税务机关可以（核定应纳税额）。3. 我国现行的税收征收治理法是由全国人民代表大会常务委员会于20XX 年 4 月 28 日修订，并于（20XX 年 5 月 1 日）起施行的。4. 以下有关增值税专用发票方面的表述中，不正确选项（）。A 增值税专用发票是指特的用于结算销售货物和供应加

2、工、修理修配劳务使用的一种发票B 只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具5. 以下各项中，表述正确选项（）。A 税目是区分不同税种的主要标志 B 税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权益义务所指的物品6. 宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在运算企业所得税应纳所得额时不答应扣除的项目是（）。A 企业的计税工资薪金支出8 万元B 企业直接对我国

3、甘肃的区“期望工程 ”的 5 万元公益性捐款C企业在规定比例之内发生的1 万元业务款待费D企业购买国债的利息收入2 万元7. 以下哪一项个人所得不应免纳个人所得税.（）A 某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局嘉奖20 万元人民币B 某科学家获得国务院特别津贴每月200 元人民币C某高校老师取得一项创造专利，学校嘉奖5 万元人民币D李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6 万元保险金8. 依据税收征收治理法的规定，税务行政机关可以实行税收保全措施，税收保全措施适用于（从事生产经营的纳税人） 。9. 甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。

4、一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。以下说法正确选项（）。A 甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B 甲行为违法，由于纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C甲行为合法，由于乙未出示有效的税务检查证件 D甲行为合法，由于纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查10. 某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发觉该情形后，不正确的做法是（）。A 税务机关在肯定期间内停止为其办理出口退税 B 经查情节严峻构成犯罪的依法追究刑事责任C税务机关对该公司处以20000 元的罚款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D税务机关追缴

5、其骗取的出口退税款11. 纳税人未依据规定使用税务登记证件，或者转借、 涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以 2000元以上 10000 元以下的罚款。情节严峻的处以（10000 元以上 50000 元以下罚款） 。12. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（变更税务登记）。13. 在以下从事生产经营的纳税人中，实行（定期定额）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。14. 纳税人停业期限不得超过（1）年。15. 企业更换法定代表人需办理（变更登记）。16. 全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（国家税务总局）规定。17. 某

6、纳税人，当月应缴税额为5000 元，其应纳税款本应在15 日之前去缴纳的，结果拖到25 日才去缴纳，就其应缴纳的税款为（5025 ）元。18. 因税务机关的缘由导致纳税人少缴的税款，税务机关在（3）年内可以要求纳税人补缴。19. 税务机关在调查税收违法案件时，经（设区的市、自治州以上税务局分局 局长）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。20. 某外贸公司实行隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11 万元。依据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是（躲避追缴欠税款罪）。21. 税务机关发觉纳税人多缴税款的，应当自发觉之日起肯定期限内办理退仍手续。这个期限是指 （10 日）。22.

7、 以下各项中，税务机关不应当实行“核定征收 ”方式征税的有（）。A 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B 发生纳税义务，未依据规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C企业财务会计治理人员严峻不足的 D虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的23. 税收征收治理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（50000 元以上）。24. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税

8、人未缴或者少缴税款50% 以上 3 倍以下 的罚款25. 除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的储存期限是（10 年）。26. 对非法携带、 邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得， 可以并处 （10000元以下的罚款） 。27. 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（10000 元以上 50000 元以下的罚款） 。28. 依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A 股份有限公司B 合伙企业、个人独资企业 C

9、联营企业D出版社29. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以舍弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。舍弃免税后，（ 36 月）内不得再申请免税。30. 增值税起征点的幅度规定如下：1 销售货物的，为月销售额2000 5000 元。 2 销售应税劳务的，为月销售额 1500 3000 元。 3 按次纳税的，为每次日销售额 150 200 元。31. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12% ）以内的部分，准予在运算企业应纳税所得额时扣除。32. 税收法律关系的要素是（税收法律关系的主体、内容和客体）。33. 依据税收征收治理法规定，属于纳税人权益的事项是（）。可编辑资料 - - -

10、 欢迎下载精品名师归纳总结A 依法办理税务登记B 依法办理税务申报C依法缴纳税款 D依法书面申请减免税34. 以下关于纳税人、扣缴义务人的权益陈述正确选项（）。A 有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情形保密 B 享有申请减税、免税、退税的权益C纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、的方税务局批准，可以推迟纳税，但最长不能超过3 个月D纳税人自结算缴纳税款之日起2 年内发觉超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退仍多缴的税款，但不得35. 依据税收征收治理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50% 以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括（）。A 偷税B 不进行纳税申

11、报 C抗税D欠税36. 依据个人所得税法实施条例的规定，以下所得，不论支付的点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。A 因任职、受雇、履约等而在中国境内供应劳务取得的所得B 转让中国境内的建筑物、土的使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得37. 纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应依据不怜悯形报送（）。A 财务会计报表及其说明资料 B 与纳税有关的合同、协议书 C外出经营活动税收治理证明D税控装置的电子报税资料38. 依据法律规定，以下何种收人免纳个人所得税.（）A 王

12、某退休后所得工资收入B 张某进行法律询问而获500 元劳务酬劳C李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000 元奖金D刘某购买国库券而获3000 元的利息39. 以下关于个人所得税的说法正确的有（）。A 工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500 元后的金额为应纳税所得额B 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税 C个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税 D在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报40. 依照个人所得税法规定，以下哪些个人所得应当纳税.（）A 国家发行的金融债券利息 B 企业债券利息C

13、对企事业单位的承包经营所得D国库券利息税务机关实行税收保全措施有着严格的适用条件。以下几种情形哪些属于税务机关实行税收保全措施可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结必需满意的条件 . （）A 税务机关有依据认为纳税人有躲避纳税义务行为的 B 纳税人不能供应纳税担保的C必需经县级以上税务局分局 局长批准D扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当41. 税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，以下哪些财产或者物品不在此类措施范畴之内.（）A 纳税人甲个人仅有的一套住房 B 纳税人乙个人全部的金银首饰 C纳税人丙自用的私人汽车D纳税人丁全部的单价在5000 元以下的生活用品4

14、2. 依据我国税法的规定，单位或个体经营者的以下行为视同销售，征收增值税的有（）A 将购买来的货物用于集体福利或个人消费B 将自产、托付加工或购买来的货物作为投资 C将货物交给他人代销或者销售代销货物D设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异的移送销售43. 依据税收征收治理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权益主要有（）。A 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代

15、缴、代收代缴税款有关的问题和情形44. 以下各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A 稿酬所得 B 偶然所得 C股息所得D特许权使用费所得45. 以下应进行税务登记的有（）。A 有应税收入 B 有应税行为 C有应税财产D扣缴义务人发生扣缴义务的46. 行业发票适用于（商业批发统一发票，工业企业产品销售统一发票）。47. 增值税一般纳税人（），税务机关应当停止向其发售专用发票。A 不能精确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的B 不能向税务机关精确供应增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的 C未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的 D未供应其增值税一般纳

16、税人资格证明的48. 可以使用一般发票的单位有（）。A 增值税一般纳税人B 营业税纳税人C增值税小规模纳税人D个体企业49. 税收检查包括（税收保全措施和税收强制执行措施）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结50. 税款优先执行详细表达为（）。A 税收优先于无担保债权B 税收优先于罚款C税收优先于没收违法所得D纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行51. 纳税人的以下行为中，属于偷税行为的有（）。A 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B 多列支出或者不列、少列收入C不依据规定办理纳税申报，经税务机关

17、通知申报而拒不申报D进行虚假的纳税申报52. 以下哪些属于违反税务治理行为.（）A 未依据规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B 未依据规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C未依据规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查的D未依据规定将其全部银行账号向税务机关报告的53. 纳税担保的范畴包括（）。A 税款B 滞纳金C实现税款、滞纳金的费用D质押保管费用54. 依据税收征收治理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。A 追缴税款B 加收滞纳金 C处以罚款D处以行政惩罚55. 依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项

18、中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关供应的有（）。A 税务登记证件B 经办人身份证明 C工商营业执照D财务印章或发票专用章印模56. 依据营业税法律制度的规定，以下确定营业额的方法中，正确的有（）。A 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B 纳税人从事旅行业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅行者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅行景点门票和支付给其他接团旅行企业的旅行费后的余额为营业额C纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分

19、包款后的余额为营业额D外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额57. 依据个人所得税法律制度的规定，以下各项在运算应纳税所得额时，依据定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A 劳务酬劳所得B 特许权使用费所得可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C企事业单位的承包、承租经营所得D财产转让所得58. 以下项目中，免征增值税的有（）。A 农业生产者销售的自产农产品 B 古旧图书C直接用于科学讨论、科学试验和教学的进口仪器、设备D销售的自己使用过的物品59. 关于增值税的纳税的点，以下表述正确的有（）。A 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售的或者

20、劳务发生的的主管税务机关申报纳税B 固定业户应当向其机构所在的的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县市的，应当分别向各自所在的的主管税务机关申报纳税C扣缴义务人应当向其机构所在的或者居住的的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D固定业户到外县市销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收治理证明的，应向其外出经营所在的的主管税务机关申报纳税60. 以下项目免征营业税的有（）。A 残疾人员个人供应的劳务B 医院、诊所和其他医疗机构供应的医疗服务C学校和其他训练机构供应的训练劳务，同学勤工俭学供应的劳务D境内保险机构为出口货物供应的保险产品61. 关于营业税的纳税的点，以下表述正确的

21、有（）。A 纳税人供应应税劳务应当向其机构所在的或者居住的的主管税务机关申报纳税 B 纳税人转让无形资产应当向其机构所在的或者居住的的主管税务机关申报纳税 C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在的的主管税务机关申报纳税 D纳税人转让、出租土的使用权，应当向其机构所在的的主管税务机关申报纳税62. 依据企业所得税法律制度的规定，企业的以下哪些收入为免税收入.（）A 国债利息收入B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入63. 企业所得税法的规定，在运算应纳税所得额时，以下支出不得扣除的有（）。A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的缺失C赞助支出D在年度利润总额12% 以内的企业公益性捐赠支出可编辑资料 - - - 欢迎下载