河南继续教育2013(共6页).doc

《河南继续教育2013(共6页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南继续教育2013(共6页).doc（6页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上2013东奥会计在线河南继续教育考试（企业卷）题库最新所得税类政策解读境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（c）代扣代缴企业所得税。A2011年9月B2011年10月C2011年11月D2012年6月2. 境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，

2、该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（A）的企业所得税。A10万元B20万元C50万元D25万元3. 根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（D）企业所得税。A实际支付日代扣代缴B做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报C实际支付日由非居民企业自行申报D做出利润分配决定的日期代扣代4. 根据国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告的相关规定，下列说法正确的是（C）。A准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损

3、失B本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产C企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除D企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除5根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（BA企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣B企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照相关规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除C企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除D企业实际资产损失发生年度扣除追补确认

4、的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额6企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（A）。A按公允价值处置存货发生的损失B因假币被银行没收而产生的损失C固定资产盘亏损失D因债务人破产，发生的坏账损7.企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（D）。A企业的破产清算公告或清偿文件B仲裁机构的仲裁文书C工商部门出具的注销、吊销及停业证明D资产盘点表7. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过（）或者不超过企业年度收入总额（C）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。A5万元，千分之一B10万元，千分

5、之一C5万元，万分之一D10万元，万分之一8. 某输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（C）A 企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35000元B企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40000元C企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35000元D企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40000元9.下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税前扣除的是（ C）。A被其他新技术所代替，

6、已无转让价值的无形资产B已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资产C被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资产D已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产10.下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是（D）。A债务人有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的B行政干预逃废或悬空的企业债权 C.企业未向债务人和担保人追偿的债权D企业发生经营活动的债权11.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（A）。A按公允价值处置存货发生的损失B因假币被银行没收而产生的损失C固定资产盘亏损失D因债务人破产，发生的坏账损失12.生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企

7、业内部证据的是（D）。A企业的破产清算公告或清偿文件B仲裁机构的仲裁文书C工商部门出具的注销、吊销及停业证明D资产盘点表13.某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（C）。A企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35000元B企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40000元C企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35000元D企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40000元14.企业拨交的工会经费，

8、不超过工资薪金总额（A）的部分，凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除。A2%B2.5%C5%D14%15.下列有关税务处理，说法不正确的是（B）。A猪、兔的饲养，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理B企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，享受农产品初加工的优惠政策C企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额D企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策16.下列选项中，说法不正确的是（A）。A非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除B由企业统一制作并要求

9、员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除C投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得D.当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算17.某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业的违约金2万元，向工商行政管理部分支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元。假设该企业除此之外没有其他

10、纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳的企业所得税（C）万元。A4B4.6C5.6D618.根据个人所得税法的最新规定，下列说法中正确的是（D）。A企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该按退休工资免征个人所得税B个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该在实际工作期间内分摊计算个人所得税C个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准的，取得的年金不需要缴纳个人所得税D企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入不与当月的工资薪金合并计税19. 2010年10月王某以500万元投资于甲公司，2012年5月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为700万元作为对乙公司的投资

11、。乙公司给予600万元面值的股票，则2012年5月王某应缴纳个人所得税为（C）万元。A0B20C40D10020.下列关于雇主为雇员代付的个人所得税税款的说法，正确的是（A）。A雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分B雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，免征个人所得税C雇员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税款，免征个人所得税D雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得税21.下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（D）。A根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3%B纳税人2011年9月1日（含）以后实际

12、取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税C个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税D按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税22.下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（B）。A企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税B企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税C企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税D中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人

13、所得税下列关于促销展品，23.下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（ A）。A企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除B企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除C任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除D任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除1企业内部控制应用指引的内容，资金活动不包括（D）。A企业筹资B投资C资金营运D生产经营2筹资活动的主要风险包括（D）。A.缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险，如增加不必要的财务成本C缺乏完善的授权审批制度

14、导致的风险，如筹资程序不完整或程序错误D以上全部3投资活动的主要流程不包括（ C）。A拟定投资方案B投资方案编制与审批C选定投资计划D投资活动评价与责任追4资活动的关键控制点不包括（C）。A提出筹资方案B筹资方案审批C核实筹资计划D实施筹资5资金日常运营的关键控制点不包括（B）。A审批B校对C收支D记账6投资活动的主要风险不包括（C）。A.投资活动与企业战略不符带来的风险B投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险C投资活动忽略资产结构与固动性的风险D.缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险7投资活动的会计控制不包括（B）。A 业必须按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地

15、会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况B审核投资规模、方向和时机是否适当C企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用D企业应当密切关注投资项目的营运情况，一旦出现财务状况恶化、市价大幅下跌等情形，必须按会计则的要求，合理计提减值准备8资金日常运营的主要内容包括（D）。A.资金预算管理B货币资金实物管理：库存现金管理、银行存款及账户管理、票据管理、资金往来与欠款管理C资金收支管理D以上全部9. 政府采购品目分类表将服务概括为（C）个大项。A9B10C11D1210. 采购业务的主要流程不包括（C）。A需求计划B采购计

16、划C选择生产商D确定采购价11. 合同管理的业务流程的主要环节不包括（C）。A合同调查B合同文本拟定C合同选择D合同履12. 合同谈判的主要风险包括（D）。A忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步B谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损C泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位D以上全部13. 14. 合同履行过程中主要风险不包括（B）A本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务B合同生效前，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行C在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情况，或未能采取有效措施D合同纠纷

17、处理不当，导致企业遭受外部处罚、诉讼失败，损害企业利益、信誉和形象15合同审核的主要风险不包括 CA合同审核人员因专业素质或工作态度等原因，未能发现合同文本中的不当内容和条款B审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见C对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同对方当事人难以满足生产经营需要D合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正16合同登记过程中主要风险的管控措施不包括（B）。A.合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手

18、续，以实行合同的全过程封闭管理B对部分重要合同建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失C加强合同信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密D规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要17预算管理工作机构的主要职责不包括（D）。A制定颁布企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等B根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序C组织编制、综合平衡预算草案D协调解决预算编制和执行中的所18预算编制过程中主要风险的控制措施不包括（C）

19、。A全面性控制B编制依据和基础控制C编制细节控制D编制方法控19预算考核过程中主要风险的控制措施不包括（B）。A建立健全预算执行考核制度B精确界定预算考核主体和考核对象C科学设计预算考核指标体系D按照公开、公平、公正原则实施预算考20编制需求计划和采购计划过程中的主要风险包括（D）。A需求或采购计划不合理B不按实际需求安排采购或随意超计划采购C与企业生产经营计划不协调D以上全21管理供应过程主要风险的管控措施不包括（B）。A依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况B对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度C根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯22付款环节存在的主要风险不包括（B）。A付款审核不严格B单据入账不及时C付款方式不恰当D付款金额控制专心-专注-专业