（高职）《纳税筹划实务》教案.doc

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1、（高职）纳税筹划实务教案纳税筹划实务教案项目一 纳税筹划认知一、 本项目教学时间安排项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目一 纳税筹划认知任务一 纳税筹划内涵的认知任务二 纳税筹划主要形式的划分任务三 纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的界定任务四 纳税筹划的层次划分任务五 纳税筹划的方法认知任务六 纳税筹划的目标分析任务七 纳税筹划的步骤梳理实训一：纳税筹划认知实训6 42二、本项目重点和难点1本项目重点纳税筹划的主要形式。2本项目难点节税筹划和避税筹划。3本项目教学中应注意的问题（1）简要讲解纳税筹划的含义和特点。（2）重点讲解纳税筹划的主要形式。（3）通过比较来讲解纳

2、税筹划与偷（逃）税、抗税、骗税的区别。（4）简要讲解纳税筹划的层次。（5）重点讲解不同的纳税筹划方法。（6）简要讲解纳税筹划的目标分析。（7）简要讲解纳税筹划的步骤。三、本项目应讲授的内容 见项目一附件。 四、课堂讨论1讨论题目：关于纳税筹划有哪些主要知识点？2讨论参考资料：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。3讨论参考答案：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。五、课堂习题1习题内容：从纳税筹划实务的“项目练习”中选取。2参考答案：见提供给任课教师的“项目练习”答案电子版。六、案例分析见纳税筹划实务教材每一项目的“拓展阅读”。七、课堂提问的问题1.纳税筹划的主要形式有哪些？

3、2.纳税筹划和偷（逃）税、抗税、骗税有哪些区别？3.纳税筹划的方法有哪些？ 八、本项目思考题1.如何进行节税筹划？2.如何进行避税筹划？3.纳税筹划的目标分为哪几种？九、本项目作业题由任课教材根据授课情况，从纳税筹划实务“项目练习”和“项目实训”中选取。十、本项目参考书目1.梁文涛、苏杉，纳税筹划实务，东北财经大学出版社，2017年1月第1版2.梁文涛、苏杉，税法，东北财经大学出版社，2017年1月第1版3.梁文涛、苏杉，税法技能与拓展训练手册，东北财经大学出版社，2017年1月第1版项目一附件：任务一 纳税筹划内涵的认知一、纳税筹划的含义纳税筹划是指企业为实现企业价值最大化的目标，在合法合理

4、的前提下（或在不违法的前提下），自行或委托代理人，通过对企业设立、筹资、投资、物资采购、产品生产、产品销售、利润分配、产权重组等活动中涉税事项事先进行策划和安排，以尽量获取降低企业税负和防范企业纳税风险等多重结果的行为。二、纳税筹划的特点1.不违法性或合法性2.事先性3.目的性4.协作性5.全面性6.专业性7.时效性8.风险性任务二 税收筹划主要形式的划分一、节税筹划节税筹划是指企业在不违背法律本身且不违背法律立法精神（即合法且合理）的前提下，在国家法律及税收法律法规许可并鼓励的范围内，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，来对各种涉税事项进行策划和安排，通过减轻税负来实现企业价值最大化。这是政

5、府提倡的行为。二、避税筹划避税筹划强调的是不违背法律本身但违背了法律立法精神（即合法但不合理），是指企业利用法律的空白、漏洞或缺陷，来对各种涉税事项进行策划和安排，通过规避税收来实现企业价值最大化。这是政府所不提倡的。三、税负转嫁筹划税负转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。政府对此一般持中立态度。四、涉税零风险筹划涉税零风险筹划是指企业通过努力来做到会计账目清楚，会计核算健全，纳税申报正确，业务流程规范合理，税款缴纳及时足额，使其纳税风险得以规避、降低、分散、转移、保留或利用的纳税筹划。涉税零风险筹划虽然不能为企业带来直接经济利益的增

6、加额，但却能够为企业创造出一定的间接经济利益。政府对此非常提倡。任务三 纳税筹划与偷（逃）税、抗税、骗税的界定一、偷（逃）税、抗税、骗税含义的认知偷（逃）税是指纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。 骗税是指纳税人以假报出口，骗取国家出口退税款的行为。二、偷（逃）税、抗税、骗税与纳税筹划的区别1.性质不同2.使用的手段不同3.承担责任不同4.政府的态度不同三、相关概念之间的比较 任务四 纳税筹划的层次划分一、企业具体业务纳税筹划的层次对于企业

7、具体的某项业务而言，按对其进行纳税筹划的时机，可将纳税筹划分为事前筹划、事中筹划和事后筹划三大层次。事先筹划是最高层次的纳税筹划，事中筹划次之，事后筹划的层次最低。二、企业整体纳税筹划的层次对企业整体而言，按对其进行纳税筹划的时间段，仍然可将其分为事先筹划、事中筹划和事后筹划三大层次。但与具体业务纳税筹划的三大层次不同，企业整体纳税筹划的三大层次无所谓层次高低，都是非常重要的。任务五 纳税筹划的方法认知一、降低计税依据计税依据，是指纳税人计算应纳税额的依据。在一般情况下，由于应纳税额=计税依据税率，因此，在税率确定的情况下，降低计税依据，就会导致应纳税额的降低。降低计税依据是纳税筹划最基本的方

8、法。二、降低适用税率类似于第一种方法，降低适用税率是在存在不同税率的前提下，运用一定的方法选择适用相对较低的税率，从而降低应纳税额的方法。选择该方法的前提条件是存在税率差异以及存在选择的机会。三、加大可抵扣税额加大可抵扣税额就相当于抵减了纳税人应当缴纳的税款。四、直接减免税款直接减免税款主要是指企业通过利用相关减免税的税收优惠政策，直接对企业税负进行减免。五、延迟纳税时间延迟纳税时间，属于相对节税的方法，延迟纳税时间的方法有很多，但基本思路可以归结为：一是尽量推迟确认收入；二是尽早确认成本和费用。下面通过一个案例来说明：六、规避或转换纳税义务这主要是指企业通过改变生产流程或经营方向，一方面可以

9、规避纳税义务，即经过纳税筹划，将某种税的纳税义务人变为该种税的非纳税义务人；另一方面，可以转换纳税义务，即由缴纳一种税转换为缴纳另一种税。七、防范纳税风险根据前文所述，企业纳税风险最小化是纳税筹划的目标之一，防范纳税风险优化设计又是纳税筹划含义的第二层面。任务六 纳税筹划的目标分析一、纳税筹划目标种类的认知纳税筹划的目标，是指企业通过纳税筹划所希望达到的结果。对纳税筹划进行准确的目标定位，直接关系到纳税筹划的成败。1.实现税负最小化2.实现税后利润最大化3.获取资金时间价值最大化4.实现纳税风险最小化5.实现企业价值最大化二、不同纳税筹划目标之间的关系认知任务七 纳税筹划的步骤梳理一、收集纳税

10、筹划必需的信息1.企业涉税情况与需求分析2.企业相关税收政策与环境分析二、确定纳税筹划的具体目标实现税负最小化；实现税后利润最大化；获取资金时间价值最大化；实现纳税风险最小化。三、设计备选的纳税筹划方案四、分析、评价各个备选方案，并选择一个最佳方案纳税筹划方案是多种筹划技术的组合运用，同时需要考虑风险因素。方案列示以后，必须进行一系列的分析，主要包括：1.合法性分析2.可行性分析3.目标分析五、实施该纳税筹划方案六、对该纳税筹划方案进行监控、评估和改进项目二 增值税的纳税筹划实务一、本项目教学时间安排项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目二 增值税的纳税筹划实务任务一 增值税纳

11、税人身份选择的纳税筹划任务二 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划任务三 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划任务四 分别核算的纳税筹划任务五 折扣方式选择的纳税筹划任务六 直销行为的纳税筹划任务七 企业选择供应商的纳税筹划任务八 物资采购时间选择的纳税筹划任务九 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划任务十 分立农业生产部门的纳税筹划任务十一 存货非正常损失的纳税筹划任务十二 避免零申报的纳税筹划任务十三 延期纳税的纳税筹划任务十四 分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划任务十五 增值税起征点的纳税筹划任务十六 全面“营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划任务十七 全面“营改增”后小

12、规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划任务十八 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划任务十九 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划任务二十 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划任务二十一 全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划任务二十二 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划任务二十三 全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划任务二十四 全面“营改增”后进项税额先全部抵扣后扣减再转入待抵扣进项税额的纳税筹划任务二十五 全面“营改增”后简易计税方法与一般计税方法选择的纳税筹划任务二十六 全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划任务二十七 全面“营改增”后与技术转

13、让、技术开发相关的纳税筹划任务二十八 全面“营改增”后起征点的纳税筹划实训二 增值税的纳税筹划实训 20 10 10二、本项目重点和难点1本项目重点增值税纳税人身份选择的纳税筹划、全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划。2本项目难点折扣方式选择的纳税筹划、企业选择供应商的纳税筹划、全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划。3本项目教学中应注意的问题（1）重点讲解对增值税纳税人身份选择的纳税筹划。（2）重点讲解通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划。（3）重点讲解通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划。（4）重点讲解分别核算的纳税筹划。（5）重点讲解折扣方式选择的纳税筹划。（6）重点讲解直销

14、行为的纳税筹划。（7）重点讲解供应商选择的纳税筹划。（8）重点讲解物资采购时间选择的纳税筹划。（9）重点讲解变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划。（10）重点讲解分立农业生产部门的纳税筹划。（11）重点讲解对存货非正常损失进行纳税筹划。（12）重点讲解避免零申报的纳税筹划。（13）重点讲解延期纳税的纳税筹划。（14）重点讲解分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划。（15）重点讲解利用增值税起征点政策的纳税筹划。（16）重点讲解通过对增值税计税方法选择的纳税筹划。（17）重点讲解全面“营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划。（18）重点讲解全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税

15、筹划。（19）重点讲解全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划。（20）重点讲解全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划。（21）重点讲解全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划。（22）重点讲解全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划。（23）重点讲解全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划。（24）重点讲解全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划。（25）重点讲解全面“营改增”后进项税额先全部抵扣后扣减再转入待抵扣进项税额的纳税筹划。（26）重点讲解全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划。（27）重点讲解全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划。（28

16、）重点讲解全面“营改增”后技术转让、技术开发的纳税筹划。（29）重点讲解全面“营改增”后起征点的纳税筹划。（30）重点讲解全面“营改增”后房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目的纳税筹划。三、本项目应讲授的内容 见项目二附件。 四、课堂讨论1讨论题目：增值税纳税筹划有哪些筹划点？2讨论参考资料：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。3讨论参考答案：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。五、课堂习题1习题内容：从纳税筹划实务的“项目练习”中选取。2参考答案：见提供给任课教师的“项目练习”答案电子版。六、案例分析见纳税筹划实务教材每一项目的“拓展阅读”。七、课堂提问的问题1.如何

17、对增值税纳税人身份选择进行纳税筹划？2.如何对折扣方式的选择进行纳税筹划？3.如何对全面“营改增”后混合销售行为进行纳税筹划？八、本项目思考题1.如何通过合并转换增值税纳税人身份进行纳税筹划？2.如何利用增值税起征点政策进行纳税筹划？3.如何对全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法的选择进行纳税筹划？九、本项目作业题由任课教材根据授课情况，从纳税筹划实务“项目练习”和“项目实训”中选取。十、本项目参考书目1.梁文涛、苏杉，纳税筹划实务，东北财经大学出版社，2017年1月第1版2.梁文涛、苏杉，税法，东北财经大学出版社，2017年1月第1版3.梁文涛、苏杉，税法技能与拓展训练手册，东北财经大

18、学出版社，2017年1月第1版项目二附件：任务一 增值税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划任务三 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划任务四 分别核算的纳税筹划任务五 折扣方式选择的纳税筹划任务六 直销行为的纳税筹划任务七 企业选择供应商的纳税筹划任务八 物资采购时间选择的纳税筹划任务九 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划任务十 分立农业生产部门的纳税筹划任务十一 存货非正常损失的纳税筹划任务十二 避免零申报的纳税筹划任务十三 延期纳税的纳税筹划任务十四 分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划任务十五 增值税起征点的纳税筹划任务十六 全面“营改

19、增”后纳税人身份选择的纳税筹划任务十七 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划任务十八 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划任务十九 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划任务二十 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划任务二十一 全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划任务二十二 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划任务二十三 全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划任务二十四 全面“营改增”后进项税额先全部抵扣后扣减再转入待抵扣进项税额的纳税筹划任务二十五 全面“营改增”后简易计税方法与一般计税方法选择的纳税筹划任务二十六 全面“营改增”后程租、期

20、租与光租选择的纳税筹划任务二十七 全面“营改增”后与技术转让、技术开发相关的纳税筹划任务二十八 全面“营改增”后起征点的纳税筹划项目三 消费税的纳税筹划实务一、本项目教学时间安排项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目三 消费税的纳税筹划实务任务一 规避消费税的纳税筹划任务二 降低价格的纳税筹划任务三 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划任务四 利用折扣销售的纳税筹划任务五 临界点的纳税筹划任务六 进口应税消费品的纳税筹划任务七 包装物的纳税筹划任务八 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划任务九 应税消费品成本核算中的纳税筹划任务十 出口应税消费品的纳税筹划任务十一 延期纳

21、税的纳税筹划实训三 消费税的纳税筹划实训10 6 4二、本项目重点和难点1本项目重点降低价格的纳税筹划。2本项目难点白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划。3本项目教学中应注意的问题（1）重点讲解规避消费税的纳税筹划。（2）重点讲解降低价格的纳税筹划。（3）重点讲解通过先销售来降低计税依据的纳税筹划。（4）重点讲解利用折扣销售的纳税筹划。（5）重点讲解临界点的纳税筹划。（6）重点讲解进口应税消费品的纳税筹划。（7）重点讲解包装物的纳税筹划。（8）重点讲解白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划。（9）重点讲解应税消费品成本核算中的纳税筹划。（10）重点讲解出口应税消费品的纳税筹划。（

22、11）重点讲解延期纳税的纳税筹划。三、本项目应讲授的内容 见项目三附件。 四、课堂讨论1讨论题目：消费税纳税筹划有哪些筹划点？2讨论参考资料：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。3讨论参考答案：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。五、课堂习题1习题内容：从纳税筹划实务的“项目练习”中选取。2参考答案：见提供给任课教师的“项目练习”答案电子版。六、案例分析见纳税筹划实务教材每一项目的“拓展阅读”。七、课堂提问的问题1.如何通过规避消费税进行纳税筹划？2.如何对进口应税消费品进行纳税筹划？3.如何对白酒生产企业委托加工与自行加工的选择进行纳税筹划？八、本项目思考题1.如何通过降

23、低价格的方式进行消费税纳税筹划？2.如何利用折扣销售进行纳税筹划？3.如何对出口应税消费品进行纳税筹划？九、本项目作业题由任课教材根据授课情况，从纳税筹划实务“项目练习”和“项目实训”中选取。十、本项目参考书目1.梁文涛、苏杉，纳税筹划实务，东北财经大学出版社，2017年1月第1版2.梁文涛、苏杉，税法，东北财经大学出版社，2017年1月第1版3.梁文涛、苏杉，税法技能与拓展训练手册，东北财经大学出版社，2017年1月第1版项目三附件：任务一 规避消费税的纳税筹划任务二 降低价格的纳税筹划任务三 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划任务四 利用折扣销售的纳税筹划任务五 临界点的纳税筹划任务六 进

24、口应税消费品的纳税筹划任务七 包装物的纳税筹划任务八 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划任务九 应税消费品成本核算中的纳税筹划任务十 出口应税消费品的纳税筹划任务十一 延期纳税的纳税筹划项目四 企业所得税的纳税筹划实务一、本项目教学时间安排项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目四 企业所得税的纳税筹划实务任务一 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 子公司与分公司选择的纳税筹划任务三 利用小型微利企业低税率的纳税筹划任务四 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划任务五 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划任务六 业务招待费的纳税筹划任务七 融

25、资结构的纳税筹划任务八 借款方式的纳税筹划任务九 企业捐赠的纳税筹划任务十 投资行业选择的纳税筹划任务十一 直接投资与间接投资选择的纳税筹划任务十二 技术转让所得的纳税筹划任务十三 利用软件生产企业的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划任务十四 完工产品和在产品的成本分配方法选择的纳税筹划任务十五 无形资产摊销的纳税筹划任务十六 固定资产折旧年限选择的纳税筹划任务十七 固定资产维修的纳税筹划任务十八 存货计价方法选择的纳税筹划任务十九 企业所得税核定征收的纳税筹划任务二十 企业分立的纳税筹划任务二十一 企业合并的纳税筹划任务二十二 企业清算的纳税筹划实训四 企业所得税的纳税筹划实训14 8 6

26、二、本项目重点和难点1本项目重点固定资产折旧年限选择的纳税筹划、子公司与分公司选择的纳税筹划。2本项目难点业务招待费的纳税筹划、借款方式选择的纳税筹划、企业合并的纳税筹划。3本项目教学中应注意的问题（1）重点讲解对企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划。（2）重点讲解对子公司与分公司选择的纳税筹划。（3）重点讲解利用小型微利企业低税率的纳税筹划。（4）重点讲解创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划。（5）重点讲解利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划。（6）重点讲解业务招待费的纳税筹划。（7）重点讲解融资结构的纳税筹划。（8）重点讲解借款方式选择的纳税筹划。（9）重点讲解企业捐

27、赠的纳税筹划。（10）重点讲解投资行业选择的纳税筹划。（11）重点讲解直接投资与间接投资的选择的纳税筹划。（12）重点讲解技术转让所得的纳税筹划。（13）重点讲解利用软件生产企业的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划。（14）重点讲解完工产品和在产品的成本分配方法选择的纳税筹划。（15）重点讲解无形资产摊销的纳税筹划。（16）重点讲解固定资产折旧年限选择的纳税筹划。（17）重点讲解固定资产维修的纳税筹划。（18）重点讲解存货计价方法选择的纳税筹划。（19）重点讲解企业所得税核定征收的纳税筹划。（20）重点讲解企业分立的纳税筹划。（21）重点讲解企业合并的纳税筹划。（22）重点讲解企业清算的纳税

28、筹划。（23）重点讲解固定资产折旧方法选择的纳税筹划。三、本项目应讲授的内容见项目四附件。 四、课堂讨论1讨论题目：企业所得税纳税筹划有哪些筹划点？2讨论参考资料：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。3讨论参考答案：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。五、课堂习题1习题内容：从纳税筹划实务的“项目练习”中选取。2参考答案：见提供给任课教师的“项目练习”答案电子版。六、案例分析见纳税筹划实务教材每一项目的“拓展阅读”。七、课堂提问的问题1.如何对企业所得税纳税人身份选择进行纳税筹划？2.如何对企业捐赠进行纳税筹划？3.如何对固定资产折旧年限选择进行纳税筹划？八、本项目思考题1

29、.如何对业务招待费进行纳税筹划？2.如何对完工产品和在产品的成本分配方法的选择进行纳税筹划？3.如何对企业所得税的核定征收进行纳税筹划？九、本项目作业题由任课教材根据授课情况，从纳税筹划实务“项目练习”和“项目实训”中选取。十、本项目参考书目1.梁文涛、苏杉，纳税筹划实务，东北财经大学出版社，2017年1月第1版2.梁文涛、苏杉，税法，东北财经大学出版社，2017年1月第1版3.梁文涛、苏杉，税法技能与拓展训练手册，东北财经大学出版社，2017年1月第1版项目四附件：任务一 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 子公司与分公司选择的纳税筹划任务三 利用小型微利企业低税率的纳税筹划任务四 创

30、造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划任务五 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划任务六 业务招待费的纳税筹划任务七 融资结构的纳税筹划任务八 借款方式的纳税筹划任务九 企业捐赠的纳税筹划任务十 投资行业选择的纳税筹划任务十一 直接投资与间接投资选择的纳税筹划任务十二 技术转让所得的纳税筹划任务十三 利用软件生产企业的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划任务十四 完工产品和在产品的成本分配方法选择的纳税筹划任务十五 无形资产摊销的纳税筹划任务十六 固定资产折旧年限选择的纳税筹划任务十七 固定资产维修的纳税筹划任务十八 存货计价方法选择的纳税筹划任务十九 企业所得税核定征收的

31、纳税筹划任务二十 企业分立的纳税筹划任务二十一 企业合并的纳税筹划任务二十二 企业清算的纳税筹划项目五 个人所得税的纳税筹划实务一、本项目教学时间安排项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目五 个人所得税的纳税筹划实务任务一 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 平均发放工资的纳税筹划任务三 全年一次性奖金发放的纳税筹划任务四 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划任务五 费用转移的纳税筹划任务六 稿酬所得的纳税筹划任务七 工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划任务八 工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划任务九 偶然所得临界点的纳税筹划任务十 个人捐赠的纳税筹划实训五

32、个人所得税的纳税筹划实训10 6 41本项目重点工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划。2本项目难点全年一次性奖金的纳税筹划、企业年金的纳税筹划。3本项目教学中应注意的问题（1）重点讲解对个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划。（2）重点讲解平均发放工资的纳税筹划。（3）重点讲解全年一次性奖金发放的纳税筹划。（4）重点讲解跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划。（5）重点讲解费用转移的纳税筹划。（6）重点讲解稿酬所得的纳税筹划。（7）重点讲解工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划。（8）重点讲解工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划。（9）重点讲解偶然所得临界点的纳税筹划。（10）重点

33、讲解个人捐赠的纳税筹划。（11）重点讲解企业年金的纳税筹划。三、本项目应讲授的内容 见项目五附件。 四、课堂讨论1讨论题目：个人所得税纳税筹划有哪些筹划点？2讨论参考资料：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。3讨论参考答案：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。五、课堂习题1习题内容：从纳税筹划实务的“项目练习”中选取。2参考答案：见提供给任课教师的“项目练习”答案电子版。六、案例分析见纳税筹划实务教材每一项目的“拓展阅读”。七、课堂提问的问题1.如何对个人所得税纳税人身份选择进行纳税筹划？2.如何对全年一次性奖金的发放进行纳税筹划？3.如何对偶然所得临界点进行纳税筹划？八、

34、本项目思考题1.如何对费用转移进行纳税筹划？2.如何通过工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换进行纳税筹划？3.如何对个人捐赠进行纳税筹划？九、本项目作业题由任课教材根据授课情况，从纳税筹划实务“项目练习”和“项目实训”中选取。十、本项目参考书目1.梁文涛、苏杉，纳税筹划实务，东北财经大学出版社，2017年1月第1版2.梁文涛、苏杉，税法，东北财经大学出版社，2017年1月第1版3.梁文涛、苏杉，税法技能与拓展训练手册，东北财经大学出版社，2017年1月第1版项目五附件：任务一 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 平均发放工资的纳税筹划任务三 全年一次性奖金发放的纳税筹划任务四 跨月安排劳

35、务报酬所得的纳税筹划任务五 费用转移的纳税筹划任务六 稿酬所得的纳税筹划任务七 工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划任务八 工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划任务九 偶然所得临界点的纳税筹划任务十 个人捐赠的纳税筹划项目六 其他税种的纳税筹划实务（上）一、本项目教学时间安排项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目六 其他税种的纳税筹划实务（上）任务一 城市维护建设税的纳税筹划实务任务二 土地增值税的纳税筹划实务任务三 房产税的纳税筹划实务任务四 资源税的纳税筹划实务任务五 城镇土地使用税的纳税筹划实务实训六 其他税种的纳税筹划实训（上）6 4 2二、本项目重点和

36、难点1本项目重点城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税的纳税筹划。2本项目难点土地增值税、房产税的纳税筹划。3本项目教学中应注意的问题（1）重点讲解城市维护建设税的纳税筹划。（2）重点讲解土地增值税的纳税筹划。（3）重点讲解房产税的纳税筹划。（4）重点讲解资源税的纳税筹划。（5）重点讲解城镇土地使用税的纳税筹划。三、本项目应讲授的内容 见项目六附件。 四、课堂讨论1讨论题目：其他税种纳税筹划（上）有哪些筹划点？2讨论参考资料：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。3讨论参考答案：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。五、课堂习题1习题内容：从纳税筹划实务的“项目练习”中选取。2

37、参考答案：见提供给任课教师的“项目练习”答案电子版。六、案例分析见纳税筹划实务教材每一项目的“拓展阅读”。七、课堂提问的问题1.如何对城市维护建设税进行纳税筹划？2.如何对房产税进行纳税筹划？3.如何对城镇土地使用税进行纳税筹划？八、本项目思考题1.如何对土地增值税进行纳税筹划？2.如何对资源税进行纳税筹划？九、本项目作业题由任课教材根据授课情况，从纳税筹划实务“项目练习”和“项目实训”中选取。十、本项目参考书目1.梁文涛、苏杉，纳税筹划实务，东北财经大学出版社，2017年1月第1版2.梁文涛、苏杉，税法，东北财经大学出版社，2017年1月第1版3.梁文涛、苏杉，税法技能与拓展训练手册，东北财

38、经大学出版社，2017年1月第1版项目六附件：任务一 城市维护建设税的纳税筹划实务任务二 土地增值税的纳税筹划实务任务三 房产税的纳税筹划实务任务四 资源税的纳税筹划实务任务五 城镇土地使用税的纳税筹划实务项目七 其他税种的纳税筹划实务（下）一、本项目教学时间安排项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目七 其他税种的纳税筹划实务（下）任务一 关税的纳税筹划实务任务二 印花税的纳税筹划实务任务三 契税的纳税筹划实务任务四 车船税的纳税筹划实务任务五 车辆购置税的纳税筹划实务实训七 其他税种的纳税筹划实训（下）6 4 2二、本项目重点和难点1本项目重点关税、契税、车船税、车辆购置税的

39、纳税筹划。2本项目难点关税、印花税的纳税筹划。3本项目教学中应注意的问题（1）重点讲解关税的纳税筹划。（2）重点讲解印花税的纳税筹划。（3）重点讲解契税的纳税筹划。（4）重点讲解车船税的纳税筹划。（5）重点讲解车辆购置税的纳税筹划实务三、本项目应讲授的内容 见项目七附件。 四、课堂讨论1讨论题目：其他税种纳税筹划（下）有哪些筹划点？2讨论参考资料：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。3讨论参考答案：见纳税筹划实务教材每一项目的“职业能力目标”。五、课堂习题1习题内容：从纳税筹划实务的“项目练习”中选取。2参考答案：见提供给任课教师的“项目练习”答案电子版。六、案例分析见纳税筹划实务教

40、材每一项目的“拓展阅读”。七、课堂提问的问题1.如何对关税进行纳税筹划？2.如何对契税进行纳税筹划？3.如何对车辆购置税进行纳税筹划？八、本项目思考题1.如何对印花税进行纳税筹划？2.如何对车船税进行纳税筹划？九、本项目作业题由任课教材根据授课情况，从纳税筹划实务“项目练习”和“项目实训”中选取。十、本项目参考书目1.梁文涛、苏杉，纳税筹划实务，东北财经大学出版社，2017年1月第1版2.梁文涛、苏杉，税法，东北财经大学出版社，2017年1月第1版3.梁文涛、苏杉，税法技能与拓展训练手册，东北财经大学出版社，2017年1月第1版项目七附件：任务一 关税的纳税筹划实务任务二 印花税的纳税筹划实务任务三 契税的纳税筹划实务任务四 车船税的纳税筹划实务任务五 车辆购置税的纳税筹划实务请勿盗版 尊重作者