报关实务练习题集题库带答案13.熟知进出口货物税费概念与种类.docx

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1、报关实务练习题集题库带答案13.熟知进出口货物税费概念与种类任务一 熟知进出口货物税费概念与种类一、单项选择题1.进出口税费征收的法律依据主要是（ A ）及其他有关法律、行政法规。 A. 海关法、关税条例； B. 海关法、增值税条例； C. 关税条例、进出口海关代征税条例； D. 关税条例、增值税条例、消费税暂行规定。2.关税是由海关代表国家，按照国家制度的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出（ B ）的货物和物品征收的一种流转税。A.国境 B.关境 C.我国国土 D.我国疆域3.行使征收关税职能的国家机关是（ ），征收关税是（ D ）的一项主要任务。A.国家税务机构 B.银行 C.商

2、务部 D.海关4.我国目前对（ A ）等进口商品征收从量关税。A.冻整鸡及鸡产品、啤酒、石油原油、胶卷 B.摄像机、摄录一体机 C.农产品（含粮食）、食用植物油、食用盐 D.香烟、白酒、威士忌、白兰地5.我国增值税的征收原则是中性、简便、规范，采取基本税率再加一档低税率的征收模式。适用基本税率是（ C ）A.17% B.16% C.13% D.10%6.进口产品以低于其正常价值出口到我国且对我国相关企业造成实质性损害的，我国海关将对其征收进口附加税，其名称为：（ A ）A.反倾销税 B.反补贴税 C.保障性关税 D.报复性关税7.应税船舶负责人应通过“互联网+海关”、国际贸易“单一窗口”等关企

3、事务平台登录（ B ），查询和支付船舶吨税。A.舱单申报 B.税费办理税费支付系统 C.货物申报 D.运输工具申报8.（ C ）是以货物、物品的价格作为计税标准。A.复合税 B.从量税 C.从价税 D.滑准税9.关于关税的计算公式，错误的是（ D ）A.从价税计征公式：应纳关税税额=完税价格进口关税税率B.从量税计征公式：应纳关税税额=完税数（重）量进（出）口从量关税税率C.复合税计征公式：关税税额=完税价格进口关税税率+完税数（重）量进口从量关税税率D.滑准税计征公式：关税税额=完税价格进口关税税率+完税数（重）量进口从量关税税率10.（ A ）是国家税收的重要组成部分，是国家中央财政收人的

4、重要来源。A.关税 B.增值税 C.营业税 D.消费税二、多项选择题1.关于船舶吨税表述正确的是（ ABD ）A.船舶吨税（简称吨税）是由海关在设关口岸对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（简称应税船舶）征收的一种使用税；B.是对船舶使用港口助航设施征收的税款，征收吨税的目的是用于航道设施的建设；C.中华人民共和国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用特惠税率；D.吨税设置优惠税率和普通税率。2.按照计征标准或计税方法的不同，进出口关税可分为，下列表述错误的是（ BCD ）A.从价税、从量税、复合税、滑准税 B.

5、关税正税和附加税 C.进口关税、出口关税、过境关税 D.普通税、特惠税3.适用增值税低税率（10%）的范围是指（ ABC ）A.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气 B.图书、报纸、杂志、音响制品、电子出版物 C.饲料、化肥、农药、农机、农膜 D.化妆品、烟酒4.增值税组成计税价格，表述错误的是（ ABC ）A.增值税组成计税价格=关税税额+消费税税额 B.增值税组成计税价格=（关税税额+消费税税额）增值税税率C.增值税组成计税价格=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）增值税税率D.增值税组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额5.按照货物的流向，关税可分为（ AD ）A.进口

6、关税、出口关税 B.复合税、滑准税 C.从价税、从量税 D.过境关税6.关税的作用是（ ABCD ）A.保护国内工农业生产 B.调整产业结构 C.组织财政收入D.调节进出口贸易活动7.从价计征进口货物税款时，应考虑（ABCD ）A.汇率 B.价格 C.原产地 D.税则号列8.下列属于关税附加税的是：（ AB ）A.反倾销税 B.反补贴税 C.消费税 D.增值税9.进口商品中采用复合税的有：（ BCD ）A.胶卷 B.录像机 C.放像机 D.摄像机10.从征收关税的主次程序来分，关税可以分为正税和附加税，下面哪些税属于正税：（AD） A.进口税 B.报复性关税 C.反倾销税 D.出口税11.我国

7、海关法规定的纳税义务人是：（ABC）A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.上述三种人的代理人12.上海美康食品进出口公司从挪威进口大西洋鲑鱼（HS CODE: 0302141000102，商品描述：鲜或冷大西洋鲑鱼，子目0302.91至0302.99的可食用鱼杂碎除外，可能用于生食）一批，关税税率：10%，增值税税率：13%，请问用何种计税公式计算税费？（ AC ）A.从价税计征公式：应纳关税税额=完税价格进口关税税率；B.从量税计征公式：应纳关税税额=完税数（重）量进（出）口从量关税税率；C.增值税应纳税额=增值税组成计税价格增值税税率，增值税组成计税价格=

8、关税完税价格+关税税额+消费税税额；D.增值税应纳税额=增值税组成计税价格增值税税率，增值税组成计税价格=关税税额+消费税税额。13.应税消费品大体可分为（BCD）A.饲料、化肥、农药、农机、农膜；B.烟、酒、鞭炮、焰火、电池、涂料；C.奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等；D.高能耗消费品，如小轿车、气缸容量250毫升以上摩托车。三、判断题1.反倾销税是为抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产业而征收的一种进口正税。（错）2.同一商品同时征收关税及进口环节代征增值税和消费税的，先计算关税，后计算进口环节增值税，最后计算进口环节消费税。（错）3.进口环节消费税是以消费品或消费行为

9、的流转额作为课税对象而征收的一种流转税。（ 对 ）4.应税消费品的消费税，从量定额方式计算公式是消费税应纳税额=应征消费税进口数量消费税比例税率（ 错 ） 5.我国对啤酒、黄酒、成品油、生物柴油等进口商品实行复合消费税计税方式，应缴税款是从价定率与从量定额方式应缴税款的总和。（错）6.增值税征收采用从价、从量、复合三种计征方式，消费税征收采用从价计征方式。（错）7.保障措施关税，分临时保障措施关税和最终保障措施关税两类。（对）8.杭州云山食品进出口有限公司从美国进口50箱威士忌酒（HS CODE: 2208300000999），关税税率：10%，这50箱烈性酒进口时，除了对其缴纳进口关税外，还

10、需要缴纳增值税，但无须缴纳消费税。（错）9.任何国家或者地区违反与中国签订或者共同参加的贸易协定及相关协定，对中国在贸易方面采取禁止、限制、加征关税或者其他影响正常贸易的措施的，对原产于该国家或者地区的进口货物可以征收报复性关税，适用报复性关税税率。（对）10.滑准税是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进口商品价格变动而增减税率的征收关税方式，当商品价格上涨时采用较高税率，当商品价格下跌时则采用较低税率。（错）四、综合实训题2018年的中美贸易战愈演愈烈，短期内无法落幕，虽然美国总统特朗普非常强硬，可是面对严重侵犯我国合法权益，威胁我国家发展利益的违规举措，中国也绝不

11、妥协和手软！恰巧这几日，上海元初物流有限公司的报关员林梦梦跟随报关部门李经理处理一票单据的缴税事务：上海金阳食品进出口有限公司从美国进口1吨黄大豆（属于自动进口许可证管理，法定检验检疫商品），商品信息如下：表商品信息一览表商品名称商品编码规格型号用途所需许可证件美国黄大豆非种用黄大豆，不论是否破碎(食品加工用)|蛋白含量：35.2%|油含量：20.2%|升贴水:1.38美元/蒲式耳|转基因食品加工7：自动进口许可证A:进口法定检验检疫商品B:出口法定检验检疫商品报关员林梦梦立刻查询了中华人民共和国海关税则手册，发现该商品所适用的最惠国关税税率是28%，进口环节增值税税率是10%，李经理让林梦梦

12、在报关之前将此票货物应纳税额计算出来，并告知收货人准备税款，一旦税单出来就可以及时登陆“中国国际贸易单一窗口” 平台电子支付税款了。可是，林梦梦不禁产生了困惑：什么是关税、增值税呢？进出口税费应当如何计算呢？请帮助林梦梦完成以下挑战：挑战1：整理归纳进出口关税、进口环节海关代征税、进口附加税的种类、含义、计征方法、计征规则及征收范围，以表格形式罗列；挑战2：罗列进出口关税、进口环节海关代征税的计算公式。挑战1：整理归纳进出口关税、进口环节海关代征税、进口附加税的种类、含义、计征方法、计征规则及适用范围，以表格形式罗列。解析如下：表进出口环节各类税费的种类税种含义计征方法计征规则征收范围关税正税

13、进口关税一国（地区）海关以进人其境内的货物和物品为课税对象所征收的关税。从价税以货物和物品的价格作为计税标准。我国对进口货物征收关税，主要采用从价税计税标准。从量税以货物和物品的计量单位（如重量、数量、容量等）作为计税标准。冻整鸡及鸡产品、啤酒、石油原油、胶卷。复合税在税则中，一个税目中的商品同时使用从价、从量两种标准计税，计税时按两者之和作为应征税额的征收关税方式。录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数码照相机。滑准税在税则中预先按产品价格高低分档制定若干不同税率，然后根据进口商品价格变动而增减税率的征收关税方式。我国目前仅对关税配额外进口的一定数量棉花适用滑准税形式暂定税率。出

14、口关税一国（地区）海关以出境货物、物品为课税对象所征收的关税。从价税以货物和物品的价格作为计税标准。我国对出口货物征收关税，主要采用从价税计税标准。过境关税指一国（地区）海关对通过其关境的外国货物所征收的一种关税。进口附加税反倾销税是指为抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产业而征收的一种进口附加税，即在倾销商品进口时除征收进口关税外，另外加征反倾销税。反补贴税是指为抵消进口商品在制造、生产和输出时直接或间接接受的任何奖金或补贴而征收的附加税，即在补贴商品进口时除征收进口关税外，另加征反补贴税。保障措施关税是指因进口产品数量增加，并对生产同类产品或直接竞争产品的国内产业造成严重损害或严重威胁而征

15、收关税，分临时保障措施关税和最终保障措施关税。报复性关税是指当他国对本国出口货物有不利或歧视性待遇时对从该国进口的货物予以报复而征收的一种附加税。税种含义计征方法计征规则征收范围进口环节海关代征税进口环节增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。从价计税以商品在各个环节中所创造的新增价值为课税对象。适用基本税率（16%）的范围包括：纳税人销售或者进口除适用低税率的货物以外的货物，以及提供加工、修理修配劳务。进口环节消费税是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象而征收的一种流转税。从价计税以消费品或消费行为的流转额作为课税对象。一些过度消费会对人的身体健

16、康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品；奢侈品、非生活必需品；高能耗消费品；不可再生和替代的资源类消费品。从量计税复合计税挑战2：罗列进出口关税、进口环节海关代征税的计算公式。解析如下： 表进出口关税、进口环节海关代征税的计算公式一览表税种计征方法计税公式关税正税进口关税从价税计征应纳关税税额=进口货物完税价格进口关税税率从量税计征应纳关税税额=进口货物完税数（重）量进口从量关税税率复合税计征关税税额=进口货物完税价格进口关税税率+进口货物完税数（重）量进口从量关税税率出口关税从价税计征应征出口关税税额=出口货物完税价格出口关税税率出口货物完税价格=FOB(中国境内口岸)（1+出口关税税率）进口环节海关代征税进口环节增值税应纳税额=增值税组成计税价格增值税税率增值税组成计税价格=关税完税价格+进口关税税额+消费税税额进口环节消费税从价定率方式计算公式消费税应纳税额=消费税组成计税价格消费税比例税率其中，消费税组成计税价格=（关税完税价格+进口关税税额）（1-消费税比例税率）从量定额方式计算公式消费税应纳税额=应征消费税进口数量消费税定额税率复合计税方式计算公式消费税应纳税额=消费税组成计税价格消费税比例税率+应征消费税进口数量消费税定额税率消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税税额+应征消费税进口数量消费税定额税率）（1-消费税税率）原创文档 盗版必究