《纳税实务》A答案.docx

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1、纳税实务A答案学期期末考试纳税实务A卷答案适用专业：会计一、判断题：（20分） 二、单选题：（20分）1-5 DDCBC 6-10 BCACC 三、多选题：（30分）1-5 ABC、ABC、 BC、 BC、ACD、6-10 AB、AB、ABC、AB、ABCDEF四、综合计算题：（30分）1、解析：(1)计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额:6800060%-1100016%=39040（元）(2)计算甲酒店当月增值税销项税额:（954000+358704）（1+6%）6%=74304（元）2、解析： (1)全年减除费用60000(元)（2)专项扣除=10000(8%+2%+0.5%+12%)

2、12=27000(元)(3)专项附加扣除：1）李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000(元)2）李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000(元)3）李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000(元)4）专项附加扣除合计=12000+12000+24000=48000(元)5）扣除项合计=60000+27000+48000=135000(元)（4)应纳税所得额=180000-135000=45000(元)（5)应纳个人所得税额=360003%+(45000-36000)10%=1980(元)3、【答案】(1) 该企业的会计利润总额。企业帐面利润 = 2000+10+1.

3、3+60+10+2-1000-500-300-50-40 =193.3(万元)(2) 该企业对收入的纳税调整额。2万元国债利息属于免税收入(3) 该企业对广告费用的纳税调整额。以销售营业收入(2000+10)万元为基数，不能包括营业外收入。广告费限额 =(2000+10) 15% = 301.5(万元)；广告费超支400-301.5 = 98.5(万元)调增应纳税所得额98.5万元。(4) 该企业对招待费、三新费用的纳税调整额。招待费限额计算：80 60%=48(万元)；(2000+10) 5 = 10.05(万元)招待费限额为10.05万元，超支69.95万元“三新”费用加扣所得70 50% = 35(万元)合计调增应纳税所得额69.95-35 = 34.95(万元)(5) 该企业对营业外支出的纳税调整额。捐赠限额 = 193.3 12% = 23.196(万元)该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。对营业外支出的纳税调整额12万元。(6) 该企业应纳税所得额。193.3-2+98.5+34.95+12 = 336.75(万元)(7) 该企业应纳所得税额。336.75 25% = 84.19(万元)请勿盗版 尊重作者