《财经法规与会计职业道德》试题(共29页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、单选题：1凡有法律、法规规定的（d）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。 A. 收入B. 现金收入 C. 劳务收入 D. 应税收入 2. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（B）日内申报办理税务登记。 A.20 B.30 C.50 D.603. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）。 A. 自动注销税务登记 B. 已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C. 自动延长停业登记 D. 纳税人已自动

2、接受罚款处理 4纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ c）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A、15日 B、20日 C、30日 D、60日5依法办理税务登记的单位和个人，在领取（ b ）后，向主管税务机关申请领购发票。A、工商营业执照 B、税务登记证件 C、会计从业资格证书 D、税务师资格证书6. 已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（ C ）。A1年 B.3年 C.5年 D.10年7. 税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为(C )。 a、自收到之日起15日内b、自纳税人填报之日起15日内 c、自收到之日起30

3、日内d、自纳税人填报之日起30日内 8.、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理(B )。 a、 开业登记 b变更税务登记 c注销税务登记 d注销后办理开业登记 9. 按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为( a)。 a、自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内 b、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内 c、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内 d、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内 10. 纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给( b)。 a公司所在地税务机关

4、 b经营地税务机关 c上一级税务机关 d不用上交 13.、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是( a)。 a增值税专用发票 b普通发票c专业发票 d一般普通发票 14、单位和个人开具发票的时间是(a )。 a、发生经营业务、确认营业收入时b、收到货款时c、产品发出时d、合同签订时 16. 纳税申报的方式中，比较传统的方式是(a )。 a、 直接申报 b、邮寄申报c、数据电文申报 d、网上申报 17. 纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（d）。 A. 开业登记 B. 停业登记 C. 注册登记 D. 变更登记18纳税人、扣缴义务人不能按

5、期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经（ a ）核准，可以延期申报。 A 税务机关 B 财政部门 C 业务主管部门 D 单位负责人19. 对全国范围内统一样式的发票由（c）确定 A、国务院 财政 部 B、各省、自治区、直辖市的财政局 C、国家税务总局 D、各省、自治区、直辖市的税务局 20. （a）是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提 A、 税务登记 B、纳税申报 C、登记代收代扣税金账 D、变更登记 二、多选题：1行业发票适用于（ABC）。A商业零售统一发票 B商业批发统一发票C工业企业产品销售统一发票 D如广告费用结算发票2. 税务登记的种类包括（ABCD）。

6、 A. 开业登记 B.变更登记 C. 复业登记 D. 外出经营报验登记3. 纳税人在进行纳税申报时，可以采用（ABC）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 4. 纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当根据不同情况向税务机关如实提供（ABCD）等证件和资料。 A. 工商营业执照或其他核准执业证件 B. 有关合同、章程、协议书 C. 组织机构统一代码证书 D. 法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件 5. 下列属于普通发票的有（BC）。 A. 增值税专用发票 B. 商业零售统一发票 C. 商品房销售发票 D. 邮票 6. 下列属于税务管

7、理的内容有（ABD）。 （与第十六题）a税务登记 b帐簿凭证管理 c税款征收 d纳税申报 7.下列属于纳税人应当办理税务登记的有(ABC )。 a应税收入 b应税财产 c应税行为 d任何行为 8. 增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交的证件包括( ACD)。 a、增值税一般纳税人申请认定书原件b、税务登记证正本复印件 c、税务登记证副本原件d、纳税人税种登记 9、纳税人需要申请办理注销登记等情况有(ABC )。 a解散 b破产 c撤销 d、暂停营业 12. 、发票一般包括的三个联次是(ABC )。 a发票联 b存根联 c记账联 d抵扣联 答案：abc 13.、开具发票时应按顺序填开

8、，并且要求(ABC )。 a填写项目齐全 b内容真实 c字迹清楚 d逐联填写14、外商投资企业和外国企业开具发票时可以( AD)。 a、在使用中文的同时使用一种外国文字b、只使用外国文字 c、同时使用两种外国文字d、只使用中文 15、下列关于发票使用的说法正确的是(ADCD )。 a、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 b、未经税务机关批准，不得拆本使用发票 c、不得自行扩大专业发票使用范围 d使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准 16、下面属于专业发票的有（BCD )。 a广告费用结算发票 b保险企业的保险凭证 c轮船客票 d电报收据 答案：bcd 17、下列属于普通发票的有(

9、BC )。 a.增值税专用发票 b商业零售统一发票 c商品房销售发票 d邮票 答案：bc 18、增值税专用发票的联次包括( ABCD)。 a存根联 b发票联 c记账联 d、抵扣联 答案：abcd 19、下列做法不正确的有( ABC)。 a、甲公司代其子公司开具了，一张价值20000万元的增值税发票 b、乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司 c、丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用 d、丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁。 20、纳税人办理纳税申报时应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料( ABCD)。 a、财务、会计报表及其说明材

10、料 b、与纳税有关的合同、协议书 c、外出经营活动税收管理证明 d、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件 22、纳税申报的方式中，网上申报不属于(ABD )。 a.直接申报 b.邮寄申报 c.数据电文申报 d、上门申报 三、判断题：1. 未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。2. 所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。 3. 为了简化手续，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。 第三章第二节练习题一、单选题：1（c）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式

11、。 A. 查定征收B. 查账征收 C. 查验征收 D. 自报核缴 2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ c ）的滞纳金。A、千分之四 B、万分之三 C、万分之五 D、百分之五3从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的，经（a ）批准，税务机关可以采取强制执行措施。A、县以上税务局（分局）局长 B、省以上税务局（分局）局长C、国务院税务主管部门 D、省以上财政部门4根据中华人民共和国税收征收

12、管理法的规定，在税款征收方式中，（ A ）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主观税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。A. 定期定额征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 代扣代缴5.甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是( B)。 a查账征收 b查定征收 c查验征收 d、定期定额征收 3、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是(C )。 a查账征收 b查定征收 c查验征收 d定期定额征收 4、受托

13、单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是(B )。 a定期定额征收 b委托代征 c代扣代缴 d、代收代缴 5、对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为(A )。 a查账征收 b查定征收 c查验征收 d、定期定额征收 6、对临时从事经营的纳税人，(C )。 a、由工商行政管理机构征收应缴的税费b、税务机关应责令其办理工商注册登记 c、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳d税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 7、某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法

14、规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（ B ）个人所得税。 a、代收代缴 b、代扣代缴 c、委托代征 d、自报核缴 8. 税收征收管理工作的中心环节是（C） A、税务登记 B、纳税申报 C、税款征收 D、税务 检查9某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（b） A、5000 B、5025 C、7000 D、7025 10。因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（B）可以要求纳税人补缴 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 二、多选题：1下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（abcd ）。A纳税人按税法规定应

15、当设置账簿但未设置账簿的B纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 C纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的2为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（abcd ）。A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B按照成本加合理费用和利润核定C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定D按照其他合理的方法核定3. 税收征收方式有（ABCD）等。 A. 查定征收 B. 查验征收 C. 定期定额征收 D. 代扣代缴

16、4税款征收的措施有（abcd） A、 加收滞纳金 B、核定应纳税额 C、税收强制执行 D、阻止出境 5以下（abc）属于税收保全措施 A、 冻结纳税人的存款 B、扣押 商品 货物 C、查封其他财产 D、查封公司6 税款优先执行具体体现为（ABCD） A、税收优先于有担保责任 B、优先于罚款 C、优先于没收违法所得 D、优先于抵押权 三、判断题：1. 对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。错2在调查税收违法案件时，可以对涉案的资料记录，录音，录像和复制（对） 3税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查（错） 第三章第三节练习题：1税务机关须查询涉案人员的储

17、蓄存款的，要经（C）批准 A、县以上税务局（分局）局长批准 B、县以上财政局局长批准 C、市、自治州以上税务局（分局）局长批准 D、市、自治州以上财政局局长批准 第三章第四节练习题1纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（Ac）。 A. 处 3 年以下有期徒刑或者拘役 B. 处 3 年以上 7 年以下有期徒刑 C. 并处偷税数额的 1 倍以上 5 倍以下的罚金 D. 并处 20 万以上的罚金 2以下属于偷税行为的是_bc

18、d_。A未按规定安装税控装置 B伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿 、凭证C在账簿上多列支出或不列、少列收入D经税务机关通知申报而拒不申报3扣缴义务人应扣未扣税款500则其最高将被罚款（c） A500 B、250 C、1500 D、2500 4虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税，抵扣税款发票行为的最高可判（bc） A、 10年以下有期徒刑 B、10年以上有期徒刑 C、无期 D、死刑5纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借，涂改，损毁，买卖，伪造税务登记证件的，可处以（bd）罚款 A、2000元以下 B、2000元以上1万元以下 C、2000元以上，5000元以下 D、1万元以上5万元以下 6以下（abc）行为构成偷税罪 A、伪造，变造，隐匿，销毁账薄、凭证的 B、多列支出，不列，少列收入的 C、经税务机关通知申报，而拒不申报或进行虚假申报的 7未按规定申报办理税务登记，设置和保管账薄，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以上罚款（X） 8、刑法对偷税罪的处罚为：偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑（） 9扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额10%以上的依照偷税罪处罚（） 10企业 采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑） 专心-专注-专业