计财处实习(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上XX大学财务处会计专业实习报告一、实习单位基本情况这段日子我经历了为期三周的实习，我是在本校的计财处（全称计划财务处）担任会计工作。 计财处在学院党委、行政领导下，认真贯彻执行国家的各项财经政策和财经纪律。它是以会计法为行为准则，按照国家财务制度的规定，根据上级主管部门和学院的要求，编制年度财务收支计划，财务报表，进行学校经济活动管理，负责学校财务核算，具有管理和监督职能的部门。它接受相关部门的检查、监督，严格执行学院年度财务收支计划，增收节支，提高资金使用效益。计财处下主要设以下几个科：会计一科、二科、三科、基建财务办公室、资金稽核科、学生经费管理科、资金结算中心、

2、预算计划科等十多个部门。二、实习单位财会工作的实际做法在实习之前，我的心情是既兴奋又紧张，期待着将理论付诸于实践，又担心自己会遇到生疏陌生的业务，怕自己做不好。在仔细学温习完一些所学课本后，我抱着学习、改进、提高的心态，来到了计财处的会计二科。二科主要负责的是科研经费的审核制证。我每天的工作内容：利用天财高校财务软件4.0进行电算化处理，审核并录入记账凭证。所需处理的业务有科研项目资金的收发以及报销、研究生补助的发放、借款与借票据业务、研究生离校借款情况查询与盖章。在实践操作中，我先对会计软件熟悉一番、对其操作界面、功能使用、菜单工具点击一番，同时注意到在记账中会涉及到很多项目、学院等内容代码

3、这些都需要多用多记，这样便可以在使用时不必再次查询。1） 我每天的主要工作内容和流程在遇到有人来办理业务时，我需要做的是：.查看其单据上，项目号、签名等是否齐全。再就是检查其所附发票等内容，粘贴效果如何，格式规范程度，外观效果；.会计人员对其填写的单据进行审核，包括数量、金额和原始凭证真假等。.审核合格后会计人员填制记账凭证，打印凭证后粘于原始凭证之上。.将制好的凭证交由报销人签字，再由其到104稽核（是对记账凭证的内容，票据汇总金额及审批权限的复核）与领款。具体来说：助研津贴的审批，主要查看老师签字和项目号是否正确；借款时候需要着重审核合同内容以及相关手续是否齐全；办理研究生离校前借款查询，

4、只需在“往来未清款项”中输入学生姓名，即可显示结果。而报销过程的事项算是最为繁琐、耗时最长。（具体内容以下阐述）2）关于二科所负责的科研经费1.科研经费包含了所有为用在科学研究上的经费，有自然科学、工程技术，以及社会科学。其管理主要有以下的几个方面，立项、到款、报销以及借款。学校的科研经费的来源：.纵向科研经费：指承担国务院各部委及各级地方政府计划安排的科研项目，由国家或地方有关部门拨给的科研经费；国内外各种团体和个人基金资助项目经费等。.横向科研经费：指承接企事业单位的科技协作、科技咨询及技术服务的项目，由企事业单位拨给的专项经费或合同经费等。.校内科研基金，其研究经费应全额汇入我校及所属单

5、位指定的帐号，接受学校或所在单位的统一管理。2.横向科研经费报销范围及规定：横向项目须签订项目合同，经费的使用计划要依据科研活动的实际需要、符合有关法规制度的要求，不得违反税务的有关规定。合同甲方没有规定经费使用计划的，按纵向项目经费使用范围从宽控制使用。在报销的时候，必须要审核合同的内容和真伪。3.纵向经费报销的范围：科研业务费、能源耗材、仪器设备费、实验室改装费、协作费、科研劳务费、管理费等。报销科研劳务费的特殊审批规定：在项目经费中支出劳务费（如参加项目的研究生助研津贴、聘工费），必须有领款人、项目负责人、学院或部门负责人签字方为有效。4.校拨经费报销的范围：科研业务费、能源耗材费、仪器

6、设备费、科研劳务费。5.科研经费报销的基本流程：其实行学院级成本核算，各学院成本核算员要掌握本院全部科研经费的情况，协助课题进行经费管理，并对全院的科研经费进行统筹调配使用。老师报销科研经费时，需在计财处网站下载科研费用报销表（二份），按要求填写各要素，交学院成本核算员审核后，到计财处会计二科，老师将核准后的一份报销表返还成本核算员，作为计录辅助账的依据。三、分析与评价首先我认为在学校计财处的科研经费管理以及报销的许多方面的工作都是做得比较完善的，无论是岗位的分工明确与细致程度都是有目共睹的，岗位上的牵制上：凭证编制后，立即在下一个科室进行审核，现金、银行结算分开，且实现轮换制度。在控制环境上

7、，多数职员都可以严格执行审核任务，检查发票的内容坏人真伪，拒绝不符合条件的报销业务。其次在科研经费的管理使用方面，第一是讲究原则：坚持专款专用；坚持拨款与计划管理和项目进度相结合；在经费使用上体现项目负责人负责制原则；在经费审批权上体现责权相统一的原则，科研经费的管理和使用必须符合国家各级财务部门制定的各项政策法规，严格遵守财务制度，科研经费审批人要严格把关，并承担相应的行政责任、经济责任和法律责任。第二是审批权限严格：每笔经费的报销都由项目负责人签字，金额上也有分级；票据上严格管理，需填写完本校专用借款单，合同等审核无误后，才可到计财处办理开票。但是虽然有以上诸多优点，但是还是有很多地方是存

8、在问题的。尤其是报销上显得很明显，会计人员在负责制单，还需要审核发票，由于审核时候，人员和时间上的限制，往往只是简单地对数额进行加和，并不能够十分仔细的检查真伪。这已经是一个薄弱环节了，在和其他岗位同学交流中，我还发现在稽核处时，这些单据的复审工作比较流于形式，比较匆忙和潦草，并没有起到很好的作用。还有就是这个很多老师或是手下的学生来报一些所谓的科研项目，例如“业务招待费、通讯电话费、交通工具票据、餐饮券”等内容，其数额巨大，少则3、5千，多则上万元。不禁让我觉得其中有很多不清楚地账目存在，费用似乎没有很好地用在实质性科研工作上。在报销差旅费的时候，常出现有来无回的单程票据，或是来人的填写或是

9、粘贴情况非常不符合规定，这些情况正说明，很多来报销的人员缺少应有的会计基础知识，这对我们的工作也造成了一些麻烦和时间上的浪费。其次就是报销等单据的填写：很多时候，大额单据需要几位人员同时签字，但是由于来人对此不甚了解或是泰国粗心，都忘记了要签完整。在经过我们会计的提醒后，有些人甚至当场代签，这样明目张胆的无视会计原则的行为实在可气。四、建议与对策针对于我上面所发现的一些问题，我在此给出相应的建议。首先：前来报销的人员应该有一定的培训，对一些会计基础知识有所了解，这样他们在编制、粘贴原始凭证时，才可能格式正确。填写那些单据内容才是完整的，一些简单的业务摘要和分类正确。这就为我们会计人员的复审工作

10、起到了很大的帮助，不必向他们一个个费劲口舌，再次做出指导和提醒，简约了工作时间，提高了效率。尤其是对于单据上的签名，要严格指导，不该再出现一人代签的问题。其次：虽然科研项目分为了，横向、纵向、校内科研基金。但是对于其金额的使用和报销的管理还是不够严格，就如我刚才所说：电话费、车船费、招待费这样的没有任何预算控制、和金额限制的项目缺乏有效的管理。学校应增加对这些内容的审核，比如可以在项目开始之前，对未来所要发生的各项费用，通通进行大致的预算，依此为标准解决不必要的浪费和别有用心的款项挪用问题，提高经费利用率。再次：对于一些欠款多。信誉低的项目采取相应的惩罚措施，款项的限制和催促。定期将各个项目科研经费的来源及其使用情况，进行公示，更加透明化，监督公平化。奖惩分明，对不同的情况有不同的待遇。在实习的过程中，我还发现由于没有很明确的奖惩制度，很多会计的工作积极性不高，比如很多人在外面排队等着叫号的时候，有的老师却在做别的事情，比如聊天或是看闲书，只有少数会计还是积极处理账务。所以可以根据每位的业务处理数量和质量，进行评判比较，和工资挂钩，提高工作积极性。专心-专注-专业