审计范本 工会经费审查委员会审计报告.doc

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1、1审计报告参考范本* * * * * *工会经费审查委员会审 计 报 告20 年第 号被审计单位:审计项目:20 年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计根据上海市总工会本市基层以上工会经审会对下审计监2督的暂行办法的规定和市总经审会的年度工作计划，市总经审会组成审计组，于年月日至日对工会 20 年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计，同时到其下属*工会和*工会进行了审计调研。审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、合同、协议，抽查了部分会计凭证，盘点了部分资金、资产，实施了审计组认为必要的审计程序。*工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责，我办已收

2、到工会主席*同志和财务主管*同志对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。市总审计小组承担审计责任。一、基本情况*工会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位，为区县局（产业）工会本级预算单位。*工会设有主席室、*、*、*等*个职能部室，人员编制*名；有所属工会*个，本系统有职工人数*人，其中：会员数*人，*总工会本级共设有*套账户管理、核算有关资金活动，它们分别是：1、*工会经费账户（以下简称工会经费）：主要核算工会经费收支情况和 ；2、*第三产业管理委员会（以下简称三产管委会）：主要核算三产管理费收支情况；3、*职工技术协会（以下简称技术协会）：有自营收支3和管理费收支两块，20

3、 年 月后则只有管理费收支；4、*退管会（以下简称退管会）、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况；二、审计结果（一）工会（一）工会经费预经费预算算执执行情况行情况20 年*月*日市总财务部批复了*工会 20 年度经费收支预算：收入预算为*万元，其中：拨交经费收入*万元；支出预算为*万元，其中上缴经费支出*万元（考核指标*万元）。20 年度*工会经费收支决算已经同级工会经审会审查，本次审计主要依据为工会编制的 20 年度经费收支决算报表进行审计。1、*工会本级 20 年总收入为*万元，完成预算的*%。其中：（1）会费收入*万元，占收入的*%，完成预算的*%（2）拨交经费收入*万元，占收入的*%，

4、完成预算的*%；（3）上级补助收入*万元，占收入的*%，完成预算的*%；（4）政府补助收入*万元，占收入的*%，完成预算的*%；（5）行政补助收入*万元，占收入的*%，完成预算的4*%；（6）事业收入*万元，占收入的*%，完成预算的*%；（7）投资收益*万元，占收入的*%，完成预算的*%；（8）其他收入*万元，占收入的*%，完成预算的*%。2、*工会本级 20 年总支出为*万元，完成预算的*%。其中：（1）职工活动支出*万元，占支出的*%，完成预算的*%；（2）维权支出* 万元，占支出的*%，完成预算的*%；（3）业务支出*万元，占支出的*%，完成预算的*%；（4）行政支出*万元，占支出的*%

5、，完成预算的*%；（5）资本性支出*万元，占支出的*%，完成预算的*%；（6）补助下级支出*万元，占支出的*%，完成预算的*%；（7）事业支出*万元，占支出的*%，完成预算的*%；（8）其他支出*万元，占支出的*%，完成预算的*%。3、当年经费收支结余*万元。期末滚存经费结余为*万元，后备基金 *万元。4、市总拨款情况：市总20*年度拨付给*工会各项补助共计*万元，其中：回拨补助共计*万元，超收补助*5万元，其他补助*万元（其中：送温暖补助*万元，帮困补助*万元等）。5、20 *年度*工会按市总规定提取增收留成基金*万元、财务专用基金*万元。当年实际支出增收留成基金*万元，财务专用基金*万元。

6、应提取经审专用经费*万元，实际安排*万元，当年使用*万元。（ （二二） ）其其他他账账户户的的收收支支情情况况经对*工会本级核算所有单位编制的 20*年的会计报表进行汇总（不包括工会经费）：20 *年总收入*万元，总支出*万元，当年收支结余*万元。 （详见附件一）（ （三三） ）资资产产、 、负负债债情情况况经对*工会本级核算所有的单位编制的 20*年的会计报表进行汇总：20*年末资产为万元，负债为*万元，净资产为*万元。经审计，应调整增加（减少）资产*万元，调整增加（减少）负债*万元，调整增加（减少）净资产*万元。调整后，*总工会及其本级核算的所有单位 20*年末资产为*万元，负债为*万元，

7、净资产为*万元。 （账面及调整情况详见附件二，审计调整内容详见附件三）三、审计评价审计结果表明，*工会紧紧围绕当前工会中心工作，切实保证重点工作的开展，预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看，*工会通过积极组织6本级收入，使经费收入实现了稳步增长。预算支出也体现了 。预算执行情况总体 ，内控制度和执行情况 ，财务管理方面情况 ，审批手续情况 ，固定资产管理情况 ，市总拨付的经费专项使用情况等。（应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开）。*工会经审会认真履行经审监督职能，通过对工会本级 20*年度工会经费的审计，*工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存

8、在的问题，进行了及时纠正、调整并加以规范。 （根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价）本次审计期间，对*工会落实上次审计意见（沪工审）的情况进行了核实，经核实，审计意见和建议均得到了落实（或者哪些具体内容没有落实）。但我们在审计中，也发现*工会在预算管理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等（应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下）方面存在一些问题，需进一步加以改进和纠正。四、审计发现的问题（一）（一）预预算管理方面算管理方面1、预算执行不严格。超预算*万元，超预算率达*%,也未办理追加预算的手续。上述做法不符合中华全国总工会制定的工会预算管理办法第三十条：“单位预算在

9、执行过程中，遇有特殊情况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预7算调整方案。调整方案每年以一次为限，其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。2、将预算内的资金在预算外收支。例：将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”，并直接在该科目内开支。上述做法不符合中华全国总工会制定的工会会计制度第八条：“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算”的规定。（二）（二）经费经费收收缴缴方面方面未按规定标准拨缴工会经费。在拨缴经费时，行政根据财务口径计拨工会经费。上述做法不符合中华人民共和国工会法第四十二条：“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和上海市

10、工会条例第四十一条：“工资总额按国家统计局的规定计算”的规定。（三）固定（三）固定资产资产方面方面图书不做固定资产。上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发200230 号工会固定资产管理办法中第九条：“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类，其中图书是指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等”的规定。（四）投（四）投资资方面方面“投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。上述做法不符合中华全国总工会制定工会会计制度第三章第三十条规定：第108号科目投资货币投资时，按实际付出的8价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目，同时，借记“经费结余”科目，贷记“投资基金”科目。（五）（五）债权债务

11、债权债务方面方面代管经费出现赤字。上述做法不符合中华全国总工会制定的工会会计制度第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。（六）（六）费费用列支方面用列支方面1、在工会经费列支非工会活动支出。上述做法不符合中华全国总工会制定的基层工会经费使用管理办法中工会经费使用管理原则的第七条：“坚持为职工服务的原则。工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定。（七）收据方面（七）收据方面使用不规范的收据。报销时接受不正规收据。上述做法不符合财政部制定的中华人民共和国发票管理办法第二十二条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒受“的规定。

12、（八）会（八）会计规计规范化方面范化方面会计凭证附件不完整。报销凭证附件不齐现象。上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的会计基础工作规范第五十一条第四款：“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。（九）（九）综综合方面合方面9基层工会未独立建立银行账户，实行单独核算。上述做法不符合中华全国总工会制定的基层工会经费使用管理办法第一条“坚持工会经费使用管理原则中，坚持经费独立管理原则，要独立建立银行账户，实行单独核算”的规定。（十）技（十）技协协方面方面未交团体会费。上述做法不符合上海市总工会制定的沪工总办200594 号关于上海市职工技协团体会费收缴和使用管理办法中第三点：“基层职工技协应按开展有偿技术服务收入的 3%计算团体会费，足额上交各区、县、局（产业）职工技协”的规定。（十一）（十一）对对下管理方面下管理方面五、审计建议*年*月*日