（高职）知识点1-1：货币资金管理ppt课件.pptx

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1、（高职）知识点1-1：货币资金管理ppt课件知识点1-1：货币资金管理主讲：王碧秀教授知识点内容导航目录货币资金内容1现金管理制度2银行存款管理制度3一、货币资金内容货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产货币资金按其用途和存放地点不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金定义分类二、现金管理制度库存现金含义及政策广义现金01狭义现金库存现金021988年9月8日国务院颁布的现金管理暂行条例和1988年9月12日中国人民银行颁布的现金管理暂行条例实施细则现行库存现金管理制度03是指库存现金、银行存款及其他符合现金特征的票证是指存放于企业财会部门、由出纳员保管的作为日常零星开支所需要

2、的那部分货币资金，包括人民币现金和外币现金6二、现金管理制度1.现金的使用范围：支付范围7二、现金管理制度1.现金的使用范围：收入范围 8二、现金管理制度2.库存现金的限额管理p 开户单位提出申请，由开户银行审查核定p 一个单位在几家银行开户的，只能由一家开户银行核定9二、现金管理制度3.现金管理其他规定三、银行存款管理制度1.银行存款开户是因办理单位日常转账结算和现金收付需要开立银行结算账户，存款人主办账户基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户是因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是

3、存款人按法律、法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户一家银行一个机构开立一个只能转账缴存现金不能取现转账现金存取均可证券交易结算资金账户11三、银行存款管理制度1.银行存款开户12三、银行存款管理制度3.银行结算方式支票是出票人签发委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据种类现金支票：只能取现金转账支票：只能转账普通支票：既可取现也可转账三、银行存款管理制度银行结算方式：支票适用范围 单位和个人，同城、异地各种款项均可异地的，单笔上限50万元其他规定记名转账支票可背书转让提示付款期出票日起10天银行本票是银行签发承诺自己在见票时无条

4、件支付确定金额给收款人或持票人的票据种类定额：1000、5000、10000、50000元不定额：金额起点100元三、银行存款管理制度银行结算方式：银行本票适用范围 单位和个人同城各种款项异地的，单笔上限50万元其他规定记名，可背书转让提示付款期出票日起2个月内一般用于转账，注明现金字样的可取现银行汇票是出票银行签发由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据三、银行存款管理制度银行结算方式：银行汇票适用范围 单位和个人同城、异地各种款项其他规定记名，可背书转让提示付款期出票日起1个月内一般用于转账，注明现金字样的可取现商业汇票是出票人签发委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给

5、收款人或持票人的票据。三、银行存款管理制度银行结算方式：商业汇票种类 商业承兑汇票、银行承兑汇票带息和不带息其他规定必须经过承兑，一经承兑，承兑人即负有到期无条件付款的责任付款期由交易双方商定，最长不得超过6个月记名，或背书转让可申请贴现适用范围在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片三、银行存款管理制度银行结算方式：信用卡种类 单位卡与个人卡金卡和普通卡贷记卡和准贷记卡其他规定单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入款

6、存入单位卡单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金适用范围凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡用于国际结算异地单位和个人各种款项结算均可使用信用证是开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件p 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式p 信汇和电汇信用证汇兑三、银行存款管理制度银行结算方式：信用证与汇兑委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式三、银行存款管理制度银行结算方式：委托收款种类 邮寄和电报，不受金额起点限制其他

7、规定委托收款的付款期3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起。付款人需拒付的，应在付款期内向银行办理拒付，银行不负责审查拒付理由适用范围同城、异地各种款项结算均适用托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款结算方式三、银行存款管理制度银行结算方式：托收承付适用范围 收款、付款双方必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业结算款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付收付双方必须签有购销合同，并在合同上指定使用托收承付结算收款人办理托收必须具有商品确已发出的证件其他规定每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔金额起点为1千元验单承付期为3天，从银行发出承付通知次日算起；验货承付期限为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算电子支付是指单位、个人（以下简称客户）直接或授权他人通过电子终端支付指令，实现货币支付与资金转移的行为三、银行存款管理制度银行结算方式：电子支付电子终端是指客户可用以发起电子支付指令的计算机、电话、销售点终端、自动柜员机、移动通信工具等设备电子支付环节发起、确认、执行、接收电子支付方式网上支付电话支付移动支付销售点终端支付自动柜员机交易