市本级预算执行审计工作方案.doc

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1、1附件 1：深圳市审计局 2019 年上半年公共投资类审计 项目工作方案（征求意见稿）为贯彻落实审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见的精神，推动投资审计向质量效益转变、向全面投资审计转变、向现代投资审计转变，深化和拓展投资审计领域，根据国家审计准则第四十七条、第四十九条的规定和审计署关于印发全国审计机关 2019 年度工作要点的通知的要求，结合深圳市审计管理体制改革后审计资源配置情况，制定本工作方案。一、一、审计目标深入贯彻党中央、国务院关于审计监督全覆盖的决策部署，领会、落实审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见精神，紧紧围绕市委六届十一次全会确定的“打好三大攻坚战” “城市质

2、量提升年” “水污染治理决战年”等市委市政府中心工作，突出投资审计全覆盖的重点，认真履行审计监督职责，重点关注大湾区（前海片区）建设、治水提质、交通、教育等重点领域重点项目建设情况，揭示重点领域重点项目建设管理和绩效中存在的突出问题和风险隐患，提出有针对性的意见建议，促进项目建设提速提效，实现投资审计的“三个转变” ，2当好重大政策落实和重大项目建设的“督察员” ，充当政府资金的“守护者” 。 二、审计内容与重点坚持投资审计的全覆盖，按照广东省公共工程项目审计监督办法确定的审计监督内容，对重大投资项目的重大政策贯彻执行情况、投资控制和资金管理使用、工程招投标采购、工程造价、投资绩效等进行监督，

3、实施中既要关注项目投资执行情况，促进节约建设成本，又要强化对工程质量、工程招投标、资金管理使用等重点环节的监督。注重总结和提炼生态文明建设、保障房、医疗等与惠民强民富民政策相关的民生重大项目跟踪审计情况，以问题为导向，重点查处和揭露重大违法违纪、重复建设、损失浪费、重大工程质量隐患、重大履职尽责不到位等问题，促使政府投资资金效益和效果最大化，推动政府投资建设项目实现“深圳质量”。审计的主要内容与重点：1.有关政策措施执行情况。重点检查中央、省、市在前海建设、基础教育、生态环境建设领域深化“放管服”改革、水污染防治等方面政策措施的贯彻落实情况，投资项目规划和建设实施是否符合相关政策，相关行政审批

4、事项办理过程是否程序繁琐和效率拖沓，国家、省、市清理规范涉企收费等降费政策措施是否落实，是否拖欠民营企业账款，查找制约政策贯彻落实的主要原因，要抓住问题的“要害” ，促进项目建设。32.履行基本建设程序情况。重点检查项目建设实施和概算调整是否符合基本建设程序，是按规定否办理工程结决算、项目竣工验收、资产移交等程序，揭示项目建设中存在的主要风险点和环节，围绕规范项目建设提出审计建议，为项目建设“保驾护航” 。3.投资控制和资金使用情况。重点检查是否按计划进度推进项目建设，工程建设标准和建设规模是否符合项目批复总概算，建设中是否存在损失浪费行为， “三公”经费开支是否依法依规，是否存在挤占、挪用、

5、截留资金等问题，中介机构是否依法依规履职，结决算是否存在高估冒算、弄虚作假、恶意串通等违法违纪问题，对违法违纪依法问题处理，分析总结审计查出问题，督促建设单位整改落实，促进项目建设管理规范。4.项目建设管理情况。重点检查建设单位是否依法依规发包工程、采购设备和购买服务，是否建立内部建设管理制度，是否建立对中介机构监管措施，所采购的设备和施工材料是否存在假冒伪劣、质次价高等问题，征地拆迁手续是否依法依规，征地拆迁补偿是否程序规范、补偿金额合法合理，施工中的环保措施和文明措施是否符合相关法律法规规定，施工中是否存在乱排乱放、污染环境等环保违法违纪行为，对违法违纪依法问题处理，分析总结建设管理的薄弱

6、环节，督促建设单位健全完善制度，促进项目建设管理规范。5.投资绩效情况。重点检查是否因决策不科学、前期工作4不深入等导致项目未能按发展规划或投资计划推进建设，是否因缺乏缺乏科学统筹等存在重复建设、无序建设，是否因建设实施管理和资金管理不善等导致损失浪费、资金闲置或资产闲置，是否因政策措施不健全、配套设施不完善、运营管理缺位等造成项目无法发挥效益，项目注重从政策执行、建设管理、资源利用等多方面综合考量投资项目绩效，既要反映项目存在的建设管理不善、运行管理不力等问题，又要分析和揭示制约项目建设和运营管理发挥效益的体制性制度性原因，提出针对性审计建议，促进项目建设提速提效。三、审计组织安排（一）完成

7、项目现场审计工作。（二）出具项目审计报告（征求意见稿） ；组织专人汇总、综合 2018 年 7 月至 12 月原政府投资审计专业局完成的重大项目审计情况，着力交通基础设施、水务工程、教育、医疗等重大民生项目的建设和资金使用情况，重点揭示因高估冒算、损失浪费、进度迟缓等问题，综合、分析问题产生的深层次原因，提出审计建议，形成相应的审计工作报告。（三）将审计报告（初稿）送审理处审理。（四）出具正式审计报告和完成填报审计项目综合台账。四、审计工作要求（一）各审计组要在本审计工作方案的基础上，编制项目审计实施方案，细化审计内容、重点及审计措施等，相关内容5要有针对性，措施可实操，责任要明确，防范审计风

8、险，切实提高工作效率。（二）各审计组要突出重点，规范实施，切实提高投资审计工作质量。一是一是要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，做到全面审计、突出重点。二是二是要严格执行审计准则等有关规定，规范审计行为，切实提高项目审计质量和文书质量。三是三是严格按照审计实施方案组织实施审计，最大限度地保证审计目标的实现。四是。四是应依法依规处理审计发现的问题，对审计发现的结算不实等问题，应作出审计决定，责令建设整改落实。（三）应把握审计重点，不断提升审计监督水平。要紧紧围绕市委市政府中心工作，服务发展改革大局，按照“发现问题，规范管理，促进改革”的总体要求，在查处违规违纪行为的同时，加大从制度、机制、管理上分析研究问题的力度，提出完善管理、健全制度、建立机制的意见和建议，切实提高审计监督的层次和效果。