市政府办公室财务管理工作规范.doc

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1、1平度市机关事务管理局 财务管理工作制度一、财务管理体制平度市机关事务管理局属零余额、全额预算管理、财务集中统一管理单位，实行经费包干。为合理有效的使用预算资金，更好地为单位服务，一切经费往来均由财务人员办理。单位所有经费开支实行“一支笔”审签制度。二、预算管理市会计核算中心对机关事务局财务实行集中统一管理，本年末由财务人员编制经费预算，经市财政局核定后次年按季度拨付至机关事务局零余额账户，作为机关事务局的日常和专项经费来源。在预算年度内，机关事务局需临时增加的开支项目，须事先提出追加预算拨款申请，报局长审签，经市政府批准后，按批复的追加预算办理相关支出。严禁无预算、无计划、超预算、超标准和未

2、经领导批准的支出，确保经费收支平衡。三、经费支出管理机关事务局经费支出要贯彻“保障供给、厉行节约”的方针，既要保证单位工作正常的资金需要，又要精打细算，合理有效使用，严格遵守经费开支原则。（一）按规定的经费渠道办理开支，划清各项经费之间的界限，不得相互挪用或挤占。对财政拨入有规定用途的款项，必须按用途和实际拨款数额控制支出。（二）必须依据经审批的合法的原始凭证办理报销，对内容不全、不实及不合法的原始凭证不予报销。各项开支发票或收据要规范化。发票或收据上经济业务内容要清楚，购货单位、品名、数量、单价、金额等项目须填制齐全。（三）必须按照国家规定的标准、制度和财政部门的有关规定办理支出，对违反制度

3、、提高标准、扩大范围的支出不予报销。2（四）按照财务集中统一管理要求，有关费用、款项支出按下述规定办理：1、工资（含符合规定的补贴）支出。财务人员要严格执行国家工资政策和市财政部门核定的人员经费指标，严格按标准核算职工工资，按干部管理权限经组织、人事部门批准，确保每个人的工资数财政发放准确。2、养老保险费和医疗保险费、公积金支出。每月 20 日财政根据工资办理软件，统一划拨三项费用。局办公室、财务科需定时查阅每位工作人员的缴费基数，确保每位工作人员的缴费数准确无误。4、商品和服务费支出。商品和服务费包括办公费、差旅费、会议费、邮电费、交通费、招待费、维修（护）费等项目。各科目要分别核算，不能混

4、淆。（1）办公费。保障供给、精打细算、厉行节约，坚持少花钱、多办事、办好事。严格遵守有关财务制度和财经纪律，规范审批程序，严格实行“一支笔”审签制度。各项经费严格按市财政部门核定的经费标准及指标开支，严禁无预算、超预算开支。（2）差旅费。因公出差的工作人员的交通费、住宿费和出差伙食补助费要严格按市财政出差新规定办理。青岛市内原则上不住宿，如确需住宿需提供出差通知（例如培训或会议 2 天及 2 天以上的通知）。伙食补助费标准严格按照市财政出差新规定执行。必须附出差通知，根据通知认定天数。不得再报销伙食费发票。住宿费标准严格按照市财政出差新规定执行，必须附出差通知，根据通知认定天数。工作人员出差回

5、来及时提供住宿发票和刷卡回单小票。发票金额如未超出标准，则按发票实际金额报销；如超出标准，则按标准报销。3（3）车辆燃修费。机关事务局车辆维修实行定点维修，确定的定点维修单位维修价格不得高于市内其他维修点，更换配件和维修质量不得低于市内其他维修点。定点维修厂要开具正规发票，并附未经涂改的车辆维修申请单、材料配件清单，更换下的车辆旧件经办公室审核把关后，报局长审签，方可办理结算手续。车辆加油实行 IC 卡加油办法，限制日加油次数和加油品种，除驾驶员自驾办公室车辆外，严禁为其他车辆加油。（4）招待费。开支招待费，应坚持“需要、适度、从俭”的原则，严格按照财政部门核定的招待费标准执行，结算时附接待明

6、细表（日期、事由、人数、菜单）。（5）购置费。需要购置的大宗物品，提前编制好预算报告，经局长签字，报市政府批准后，按批复意见办理政府采购手续。（6）维修（护）费。微机等办公自动化设备的维修，按办公自动化设备管理使用规范办理支出。（7）邮电费。根据工作业务量，对办公室固定电话实行打包，每月月初准时与联通公司和移动公司进行结算。四、往来款项管理自 2013 年设立零余额账户以来，虽然由会计核算中心统一记账，但机关事务局拥有资金管理自主权。对往来款项管理要遵循以下规定：（一）现金管理。不使用现金，改由公务卡、转账支票支付。低于 200元支付项目可使用现金支付。各科室及工作人员因业务需要预借现金时，可

7、提前向分管领导提出申请，说明借款理由和数额，经批准后，由财务人员从零余额账户提取现金。工作人员必须填写“借款审批表”，借款用途、借款金额、借款时间、归还时间、本人签名必须填写齐全。借款人业务办结后，应在三日内到财务科办理结算手续，财务人员将款项收回后抓紧时间将列支的现金支票做账务处理，避免长期挂帐。预借款项一般当月结清，逾期不结清无正当理由的，不再办理借款业务。财务人员要每月核对零余额账户，确保帐实相同。4（二）公务卡管理。工作人员根据领导意见结算账务刷公务卡时，应注意刷卡回单小票上的名称和发票明证及财务报账软件上刷卡单位名称三者必须一样。办结后，工作人员在发票上签名后，经由局长签字，及时将发

8、票、刷卡回单小票交由财务人员。财务人员根据发票和小票在财务办理软件上做账务处理，并及时开具转账支票交由银行做还款处理，还款生成后再通过财务办理软件生成会计凭证，送交市会计核算中心审核、入账。（三）转帐支票管理。因支付地点不具备刷卡资质或者支付金额超过2 万的应用转账支票支付。工作人员需先将发票签字、局长签字后交由财务人员，财务人员审验后，及时在财务办理软件上根据业务列支渠道开具转账支票，由商户签字领取。转账支票必须填列收款人（商户开具发票印章的名称）。财务人员定时查看付出的转账支票是否在支付期内支取，及时做好会计凭证，送交市会计核算中心审核、入账。五、固定资产及低值易耗品管理（一）固定资产的管

9、理。财务人员负责建立“固定资产登记帐”，对事务管理局符合固定资产标准的进行逐一登记，对固定资产的增加与减少实行全程控制。其日常的管理与维修要严格按照物资管理工作规范和办公自动化设备管理使用规范执行。要安排专人负责管理固定资产的收进、保管、调出和报废等日常工作，做到有物、有帐，定期核对，做到帐帐、帐实相符。（二）低值易耗品的管理。低值易耗品包括办公用品及达不到固定资产标准的一些器具材料等。要严格出入库手续，财务人员要建立“物资出入库登记表”，按照物资管理工作规范的要求，对办公用品的收发进行详细登记，确保中心物资的合理有效利用。六、财务报告管理财务人员要建立经费收支月报制度。每月根据零余额账户数据编制月份经费收支明细表，报局长及分管领导审阅。定期向局长及分管领导报告办公室预算执行情况，年终对办公室财务管理和预算执行情况进行说5明，为领导当好参谋。同时，根据有关部门的要求，及时准确编制有关报表。