全国重点企业税源调查快报指标说明.doc

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1、1全国重点企业税源调查快报指标说明为方便填报并准确反映被调查企业经营状况，全国重点企业税源调查快报将执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业企业会计制度等制度的报表项目进行了兼容处理。被调查企业应依据本填报说明和要求填列表中各项指标，本填报说明中未作解释的内容，以所执行的财务会计制度为依据。具体要求如下：一、第 1-11 行指标，根据资产负债表中相应项目的期末数填列。二、第 13 行、第 15 行和第 18-19 行指标，根据企业利润表（损益表）中相应项目的季度实际发生数额填列。三、第 12 行“营业收入合计”，反映企业本季

2、度主营业务和其他业务收入的发生额合计；根据关于企业利润表（损益表）的相关规定，将企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额汇总填列。四、第 14 行“营业成本合计”，反映企业本季度主营业务和其他业务所发生的成本总额，包括营业成本、营业税金及附加、期间费用、减值损失和其他营业性成本；根据关于企业利润表（损益表）的相关规定，将企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额汇总填列。2五、第 16 行“营业税金及附加”，反映企业经营业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等；根据关于企业利润表（损益表）的相关规定，将企业主营业务和其他业务支出中的税金及附加汇总填列。六、

3、第 17 行“计入管理费用的税费合计”，反映企业本季度记入管理费用的税费总额，包括印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、契税等税金和土地使用费、土地损失补偿费等行政事业性收费；根据关于企业利润表（损益表）的相关规定，将“管理费用”项目中的税金及行政事业性收费汇总填列。七、第 20 行“出口额”，反映企业本季度出口商品的总额；根据企业向海关申报的出口货物报关单上的相关数额汇总填列，以美元为货币单位。以人民币计价的，按照报关单申报日期的中国银行中间汇率进行折算。八、第 21 行“进口额”，反映企业本季度进口商品的总额；根据企业向海关申报的进口货物报关单上的相关数额汇总填列，以美元为货币单位。以人

4、民币计价的，按照报关单申报日期的中国银行中间汇率进行折算。九、第 22 行“短期借款发生额”，反映企业本季度实际发生的期限在 1 年（含）以下的借款金额；根据企业借款合同汇总填列。十、第 23 行“长期借款发生额”，反映企业本季度实际发生的期限在 1 年以上的借款金额；根据企业借款合同汇总填列。3十一、第 24 行“实缴税金总额”，反映企业本季度按照税收法律法规实际缴纳的各种税金总额，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、进（出）口关税、船舶吨税、烟叶税、代扣代缴的个人所得税等实际缴纳的

5、税金合计数，不包括行政事业性收费；根据企业当季基础会计资料、纳税申报材料及其他有关资料汇总填列。十二、第 25 行“实缴营业税”，反映企业本季度实际缴纳的营业税；根据企业本季度营业税纳税申报表中“本期已缴税额”下“小计”一栏填列。十三、第 26 行“实缴增值税”，反映企业本季度实际缴纳的增值税额；根据企业本季度增值税纳税申报表中“本期已缴税额”栏目填列。十四、第 27 行“实缴企业所得税”，反映企业本季度实际缴纳的企业所得税；根据企业本季度企业所得税月（季）度预缴纳税申报表对应项目分析填列。十五、第 28 行“进口关税”，反映企业本季度因进口而向海关缴纳的关税；根据企业本季度向海关申报的进口关

6、税数额分析填列。十六、第 29 行“进口环节增值税”，反映企业本季度向海关缴纳的进口环节增值税；根据企业本季度向海关申报的进口环节增值税数额分析填列。4十七、第 30 行“出口退税额”，反映企业本季度因出口货物退回的增值税；根据“应交税金应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。实行出口抵减内销产品销项税额的企业，按规定出口抵减内销产品的销项税额，也在本项目中反映。十八、第 31 行“固定资产折旧”，反映按照财务会计制度计算本纳税年度的固定资产折旧额；根据企业按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额填列。十九、第 32 行“职工薪酬”，反映企

7、业因职工在本季度提供劳动而应支付给职工的工资薪金总额、职工福利费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、各类社会保障性缴款等各类支出合计数，包括实际发放的和暂未发放的本季度劳动报酬；根据本季度实际发放的职工薪酬和资产负债表中“应付职工薪酬”等相关项目分析填列。二十、第 33 行“工资薪金支出”，反映企业本季度实际发放的工资、奖金、津贴和补贴等工资薪金总额；根据企业本季度实际发放的工资薪金填列。二十一、第 34 行“原材料采购支出”，反映企业本季度发生的原材料购买支出；根据企业本季度实际发生的原材料采购支出汇总填列。二十二、第 35 行“本季度缴纳的排污费”，反映企业本季度缴纳的排污费支出；根据利

8、润表（损益表）中“管理费用”下二级科5目“排污费”的数额以及制造成本中相关的排污费支出数额汇总填列。二十三、第 36 行“本季度企业用电支出”，反映企业本季度支付的用电支出金额；根据企业本季度实际用电情况和内部相关账簿资料分析填报。二十四、第 37 行“本季度企业用水支出”，反映企业本季度用水支出金额；根据企业本季度实际用水情况和内部相关账簿资料分析填报。二十五、第 38 行“本季末企业就业人数”，反映本季末在本企业工作、并取得工资或其他形式劳动报酬的全部人员，包括在岗职工、再就业的离退休人员、兼职人员、临时工及其他聘用人员，但不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工；根据企业人事部门相关资料分析填列。