第八章 风险应对.ppt

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1、第八章 风险应对,云南财经大学会计学院,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,2,本章主要内容,第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序第三节 实质性程序第四节 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的审计程序第五节 审计证据评价和审计工作记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,3,第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施,一、强调保持职业怀疑态度二、分派胜任的审计人员或利用专家的工作三、考虑被审计单位采用的会计政策四、提供更多的督导五、实施未被预期的审计程序六、修订审计计划,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,4,第二节

2、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序,一、进一步审计程序的内涵和要求（一）进一步审计程序的内涵（二）设计进一步审计程序的要求二、进一步审计程序的性质三、进一步审计程序的时间四、进一步审计程序的范围,返回,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,5,第三节 实质性程序,一、实质性程序的内涵和要求（一）实质性程序的内涵（二）实施实质性程序的要求二、实质性程序的性质（一）细节测试（二）实质性分析程序三、实质性程序的时间四、实质性程序的范围,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,6,第四节 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的审计程序,一、应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的通常考虑二、管理层凌驾于

3、控制之上的舞弊手段及其应对审计程序（一）管理层凌驾于控制之上实施舞弊的主要手段（二）应对管理层凌驾于控制之上的舞弊风险的审计程序,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,7,第五节 审计证据评价和审计工作记录,一、审计证据的评价（一）修正风险评估结果（二）评价审计证据时应考虑的因素二、审计工作记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,8,问题、讨论和解答,问题？讨论！解答：,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,9,复习思考题1,试述审计组织应对财务报表层次重大错报风险的总体措施什么是进一步审计程序？简要说明进一步审计程序的性质、时间、范围在设计进一步审计程序时，应当考虑哪些因素在决策进一步审计程序的时间时，审计人员应当考虑哪些因素,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,10,复习思考题2,实质性程序包括哪些类型？各自适用于什么情况如何应对管理层凌驾于控制之上的舞弊导致的重大错报风险在风险应对过程中，如何评价审计证据的充分性和适当性在风险应对过程中，应当编制哪些审计工作记录,