工会经费账务处理【专项科研经费账务处理】.docx

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1、工会经费账务处理【专项科研经费账务处理】 (一)科学事业单位会计核算1、科学事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款贷：合同预收款XX课题2、科学事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录： 借：科研成本XX课题贷：银行存款3、科学事业单位年底确认支出及收入时，应做会计分录： 确认支出时借：事业支出XX课题贷：科研成本XX课题确认收入时借：合同预收款XX课题贷：科研收入XX课题同时借：科技收入XX课题贷：事业结余XX课题结转支出借：事业结余XX课题贷：事业支出XX课题(二)行政事业单位会计核算1、行政事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款贷：

2、拨入专款XX课题2、行政事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录： 借：专款支出XX课题贷：银行存款若为购置固定资产，需同时做借：固定资产贷：固定基金3、行政事业单位在年底确认时，应做会计分录： 借：拨入专款XX课题贷：专款支出XX课题结题时，将剩余专款直接转入事业基金，或按事业单位会计制度中规定由拨款单位确定。 (三)企业会计核算1、企业收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款贷：专项应付款(XX课题)2、企业发生课题经费支出时，应做会计分录： 研发活动所发生的费用实际发生时，应按与企业自己生产的产品相同的方法进行归集，并在“生产成本”科目下单列项目核算借：生产成本技术开发

3、(或服务)(XX课题)贷：银行存款若有关支出最终将形成固定资产借：在建工程XX课题贷：银行存款3、企业在课题完成后结转处理，应做会计分录： 形成固定资产并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目； 借：固定资产XX课题贷：在建工程XX课题同时借：专项应付款XX课题贷：资本公积拨款转入(XX课题)形成产品并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目； 借：库存商品贷：生产成本技术开发(或服务)(XX课题)同时借：专项应付款XX课题贷：资本公积拨款转入(XX课题)费用支出未形成资产需核销的部分，经省科技厅批准予以核销； 借：专项应付款XX课题贷：生产成本技术开发(或服务)(XX课题)贷：在建工程XX课题结余的专项拨款计入“资本公积”科目。 借：专项应付款XX课题贷：资本公积拨款转入(XX课题) 第 3 页 共 3 页