某集团财务预算管理制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1. 目的集团全面财务预算治理制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结为协作集团总体战略规划以及年度经营方案的实现，同时为加强对下属子公司经营的掌握和指导，通过对预算的编制和执行来评判各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算治理制度。2. 适用范畴集团下属各控股子公司3. 职责3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审

2、核看法，并对财务预算执行情形进行监控。3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营方案，安排各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达4. 内容4.1 预算编制原就和方法4.1.1 预算编制原就：（ 1 ）依据财政年度进行预算治理。（ 2 ）当年费用率不能超过上年实际费用率。（ 3 ）利润的增长必需高于费用的增长。（ 4 ）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。4.1.2 编报方法编制预算采纳上下结合、综合平稳的方法。自上而下分解目标，明确任务。自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总。最终进行综合平稳。预算有效、适用的得到掌握和约束。4.2 预算层次及

3、期间4.2.1 各下属子公司应当依据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算支配，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司依据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。4.2.2 公司年度预算的期间为自然年度。4.3 预算内容下属子公司年度

4、预算应当包括：（1） ） 长期投资和短期投资预算（2） ） 固定资产购置预算（3） ） 现金流量预算（4） ） 成本预算（5） ） 治理费用、财务费用、营业费用预算（6） ） 销售收入和利润预算（7） ） 其他预算以上各项预算的填制可依据附表项目进行填列。依据上述内容编制预算之后，各子公司应当形成下一年度的估计财务报表。4.4 预算治理的流程4.4.1 每年末集团公司董事会依据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。4.4.2 下属子公司依据集团公司分解的指标、预算编制原就和方法以及工作方案支配编制公司当年的财务预算。4.4.3 财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总

5、出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。4.4.4 总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，依据集团董事会看法调整财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。4.5 预算掌握和评判4.5.1 财务中心依据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监 控，每月下属子公司除依据 集团财务会计报告治理制度报送相关财务资料外，仍需向财务中心报送财务预算执行情形说明。4.5.2 每个财年终止后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情形，并说明差异缘由。财务中心综合各子公司执行情形，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - -

6、-第 2 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。4.5.3 下属子公司应严格掌握费用支出，各项费用应当按专项进行使用和掌握，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。4.5.4 下属子公司在当月经营过程中假如发生了超预算情形，先用上 月节余补偿， 假如节余不足补偿的， 按超预算金额不同报不同部门审批，假如当月超预算金额在预算金额10% 以内的，由下

7、属子公司总经理审批，超过10% 的，需交财务中心报总经理室审批。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -长期投资和短期投资预算表预算年度：年预算编制单位：单位： 人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结预算投资项目出 资 方 式 及投资时间出资金额资金来源备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结合计制表：复核：注：该表

8、的数据将会影响现金流量可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -固定资产购置预算表预算期间：年预算编制单位：单位： 人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结拟购置资产名称规格型号数量估计金额购买方式估计投入使用时间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结制表：复核：注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费可编辑资料 - -

9、- 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -销售收入预算总表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结月份期初应收款当月销售总额当月回款转 入 下 月备注应收款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表。复核：注：该表中的销售总额由后

10、续的产品销售猜测以及服务收入猜测汇总得出。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -XX 商品销售猜测表预算期间：年预算编制单位：单位： 人民币元月份商品数量单价金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：注：分不同产品进行猜测， 该表应当依据市场部门供应的猜测表进行估计。可编辑资料 - -

11、 - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -XX 服务收入预算表（含项目开发）预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元月份金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表。复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 25 页 - - - -

12、 - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -销售成本预算总表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元月份金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -

13、XX 商品销售成本猜测表预算期间：年预算编制单位：单位： 人民币元月份商品数量单位成本金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -选购现金支出猜测表预算期间：年编制单位：单位： 人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结月份期初应对款

14、总额当月选购总额当月现金支出转入下月备注应对款款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表。复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -XX 存货猜测表猜测期间：年预算编制单位：单位。人民币元一月二月三月四月五月六月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

15、名师归纳总结项目数单金量价额一、期初余额二、本期选购1，选购2，其他方式购入小计三、本期出库1，销售出库2，其他出库小计四、库存余额数单金数量价额量单金数单价额量价金数单额量价金数单金额量价额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -XX 存货猜测表（续表）猜测期间：年七月八月九月十月十一月十二月可

16、编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目数单金量价额一、期初余额二、本期选购1，选购2，其他方式购入小计三、本期出库1，销售出库2，其他出库小计四、库存余额数单金数量价额量单金数单价额量价金数单额量价金数单金额量价额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结制表：复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - -

17、- 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -销售税金及附加预算表预算期间：年预算编制单位。单位： 人民币元月份应交增值税营业税城建税训练费附加合计1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 25

18、页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -费用预算总表 预算期间：年预算编制单位。单位：人民币元月份金额当年付现金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - -

19、- - - - - - - -月度费用预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结费用大类费用明细1月234月月月567月月月8910月月月1112备注月月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结人 力成 本支 出按人均估计费用基本固定的费工资职工福利费 职工训练经费工会经费社保费公杂费通讯费交通费房产税土的使用税车船使用税租赁费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 17 页，共 25 页 - - - - - - -

20、- - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -用财产保险费水电治理费折旧费与收业务款待费入直广告宣扬费接相稿费关费业务代理费用差旅费修理费低值易耗品劳保费其 他 汽 车费邮寄费印刷费印花费中介费培训费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 18 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其他合计制表：复核：

21、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 19 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -现金流量预算表 预算期间：年预算编制单位：单位。 人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目12月月3456月月月月789月月月101112月月月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结一、期初余额二、本期流入 1 ，商品销售收入2 ，应收款流入 3，其他流入小计三、本期支出1，

22、选购支出2 ，应对款支出3 ，日常费用支 出 4，税金支出5 ，固定资产购 置 支 出 6，投资支出7，仍贷支出8，其他支出四、余额五、需筹资金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 20 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -制表：复核：款财务费用预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元筹资金额利率计息期间金额备注制表：复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习

23、资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 21 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -利润预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目12月月345678月月月月月月9101112月月月月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结一、销售收入减：销售折扣主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：治理费用营业费用财务费用三、营业利润加：其他业务利润投资收益营业外收支净额减：所得税

24、四：净利润制表：复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 22 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -估计资产负债表预算期间：年预算编制单位：单位： 人民币元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目12月月345月月月678月月月910月月1112月月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结流淌资产货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其 他 应 收款待摊费用其

25、 他 流 动资产流 动 资 产合计长期投资固 定 资 产原值累计折旧固 定 资 产净值长 期 待 摊费用其 他 长 期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 23 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资产资产总额预算资产负债表（续表二）预算期间：年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目12月月345月月月678月月月910月

26、月1112月月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结流淌负债短期借款应对票据预收帐款应对帐款应对工资其 他 应 付款应交税金其 他 应 交款预提费用其 他 流 动负债流 动 负 债合计长期借款其 他 长 期负债负债合计实收资本资本公积公积金可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 24 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -未 分 配 利润所 有 者 权益 合 计 负 债 及 全部 者 权 益合计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 25 页，共 25 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载