（高职）1.0第一章 基本规范概述现代物流管理概论ppt课件.ppt

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1、1.0第一章 基本规范概述现代物流管理概论企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制基本规范 高翠莲 教授概述2001年12月2日，财富世界500强排名第16位的美国能源大佬安然公司宣布破产，其破产前的资产规模为498亿美元，成为美国历史上最大的破产案。被称为美国商界的911事件。安然公司破产的影响？公司股价下跌75%，成为美国股市单日下跌之最。每股股价从90多美元跌至不到1美元。中介机构世界五大会计公司之一的安达信因连带责任，导致破产。投资者在美国股市投资资产缩水2.5亿美元，相当于美国当年GDP的1/4。美国的教师、消防员、政府雇员的退休金

2、基金缩水10亿美元。安然公司CEO斯基林被判刑24年。安然公司为什么会破产？盲目扩大规模，公司采取控股50%的方式控股了3000多家子公司多元化的经营涉略自己不熟悉的领域资金筹集搞巨额举债，大规模抵押套现财务报告弄虚作假，隐瞒债务，虚报盈利人力资源政策上采用高管股权激励机制财务报告造假东窗事发，骨牌效应导致破产投资 借债财务造假股权激励企业战略有问题人力资源有问题筹资活动有问题企业内部控制有问题2002年7月30日美国布什政府颁布萨班斯奥克斯利法案,乱世用重典,要求强化内部控制,保护资 本市场健康发展。2008年5月22日，五部委联合发布企业内部控制基本规范,从2009年7月1日起开始陆续执行

3、。 2010年4月26日五部委联合发布企业内部控制应用指引,从2011年1月1日起开始执行。 内部控制标准体系的构成企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统企业内部控制审计指引企业内部控制评价指引内部环境类控制活动类控制手段类应用指引评价指引审计指引中国内部控制标准体系基本规范控制标准评价标准 中国内部控制标准体系执行时间执行范围2011年1月1日 境内外同时上市的公司2012年1月1日 上证交易所、深证交易所主板上市的公司择 机中小板和创业板上

4、市的公司随 时鼓励非上市的大中型企业执行企业内部控制规范执行时间规定企业内部控制基本规范的内容7章50条 第七章：附则 48-50条第一章总则 1-10条第二章：内部环境基础 第三章：风险评估依据第四章：控制活动手段第五章：信息与沟通条件第六章：内部监督保证企业内部控制的概念企业内部控制的方法企业内部控制的监督企业内部控制的原则企业内部控制的内容提纲企业内部控制基本规范的主要内容企业内部控制的目标企业内部控制基本规范什么是企业内部控制内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。要通过制度、程序、方法实现。0101董事会0202监事会全体员工03030404

5、经理层概念企业内部控制的目标和原则企业内部控制的原则企业内部控制的目标 经营管理合法合规 财产物资安全完整会计信息真实可靠经营效率不断提高发展战略顺利实现企业内部控制的内容控制五要素控制活动 运作制度 运作流程 分工落实 考核评价 企业文化 发展战略 人力资源组织架构内部环境 监事会内部审计委员会内部监察委员会内部监督 市场风险 财务风险 信用风险风险评估信息发布渠道信息沟通机制信息与沟通内容 不相容职务分离控制内部控制方法全面预算控制运营分析控制会计系统控制授权审批控制财产保护控制绩效考评控制企业内部控制的方法七种方法 l企业内部单位和机构自我监督l企业专设的内部控制机构监督l企业管理层日常监督企业内部控制的监督内部审计委员会、内部监察委员会、监事会的专项监督l企业内部审计机构监督日常监督专项监督12内部监督谢 谢 聆 听 ！ 再见