NC入库成本确定(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上NC入库成本确定（一）在存货核算产品中，我们知道，核算出库成本是存货核算产品的主要目的，而入库成本是核算出库成本的基础，那么，入库成本是如何确定的呢？在NC产品中，一部分入库单传递到存货核算，已经存在成本，但同时也存在需要计算成本的单据，我想分几部分大概讲一下；1） 前提：不考虑赠品、VMI；2） 普通入库单，签字生成存货核算单据，如：其他入库单等；单据存在成本；3） 采购入库单，通过采购结算取得入库成本，生成存货核算单据；4） 调拨入库单，通过内部交易结算生成存货核算单据；5） 委外加工入库单，通过成本计算取得成本；6） 产成本入库单，通过产成品成本分配或者成本管理

2、产品的成本计算取得成本；采购结算确定采购入库成本通常，采购成本包括几个部分：采购价格、运输费用、整理费用、保险、损耗等等；采购价格我们是以采购发票为准，那么其他几部分在NC中如何处理？如果月底货已入库，采购发票没有到，又如何入帐呢？采购价格1） 增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种；2） 采购价格以采购发票的无税价格为准，系统缺省认为应交增值税是可以抵扣的；NC最初的定位是面向制造企业；3） 但对于流通企业，税金无法抵扣，在录入采购发票时，应该把含税金额作为无税金额录入，税率为0；暂估处理1） 月末对于货到票未到的情况，会计

3、上要求月末入账，这时通常通过暂估处理，暂估就是估计一个价格，作为入帐价格，一般来讲，这个价格取采购订单价格，可能与采购发票价格存在差异；生成存货核算的采购入库单；2） 收到发票后，重新入账，即采购结算，存在两种处理方式：一种作一张红字的采购入库单，冲掉Setp1的采购入库单，然后再按照确定的采购价格生成一张蓝字的采购入库单；一种是根据结算金额与暂估金额的差额传入存货核算生成入库调整单，具体生成入库调整单还是损益调整单根据采购参数确定；费用的处理1） 首先，定义存货，属性为劳务或者折扣；2） 采购结算-成本要素节点，定义成本要素，仅对劳务或折扣的存货可定义成本要素；分摊方式：按数量、按金额、按体

4、积、按重量；是否成本：当前成本要素是否影响成本；3） 录入采购发票时录入劳务或折扣的存货4） 在采购结算时，指定费用发票与采购入库单结算，则根据成本要素定义的是否影响成本、分摊方式将该费用分摊到存货上；5） 在费用发票结算节点，同样可针对结算的入库单作费用分摊，生成入库调整单，传递到存货核算；途损处理途损部分的成本将由正常入库部分存货来承担；调拨入库单成本确定1） 组织间/内调拨入库单在签字时传入存货核算，取调拨入库单价格；2） 调拨关系定义，如图：其中包括调入调出公司、调入调出库存组织、在途归属、价格规则、税率等；3） 公司间/三方调拨入库单，调拨入库单、调拨出库单内部交易结算，手工输入结算

5、价格，这个价格是各种费用包括在内的一个结算价格，生成存货核算调拨入库单，入库价格为无税结算价格；内部交易属于集团内部的销售、采购，但没有采购发票、销售发票；没有采购的复杂处理；V5增加途损的处理；4） 对小规模纳税人的处理，看下面两个公式： 一般纳税人的应纳税额当期销项税额当期进项税额。 小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额（1征收率）征收率小规模纳税人的采购时的应交税金，是不能抵扣的，因此，如果当前公司为小规模纳税人，则调拨入库单传入存货核算的成本价为含税结算价格；采购结算中，没有针对小规模纳税人的单独处理；委外加工收货单成本确定对于加工品、产成品等来讲，都会涉及到成本、费用的分摊与归集；对于

6、委外加工品，主要包括加工费、材料成本两部分；1） 材料成本，通过生产BOM的定义，以及材料核销，确定材料数量；委外材料明细账通过移动平均来计算材料的成本；2） 加工费，采购发票确定；3） 其它，同采购结算；库存管理中的组装单，是指一组子件出库，组装成另外一种存货，入库；其中入库成本的确定与委外加工收货单成本确定很类似；入库组装件的成本是子件成本的和加上组装费；这种情况下，组装件入库单与子件出库单之间存在确定的对应关系；但是委外加工收货单与委外发料单之间没有明确的对应关系，加工品仅仅是对应一定数量的材料。产成品入库成本确定和委外基本类似；NC入库成本确定（二）1 组装（多对一）、拆卸（一对多）、

7、形态转换（一对多）、转库，都是库存的业务，他们的共同特点是，都要形成其他出库单、其他入库单；传入存货核算系统，都会导致需要根据出库成本确定入库成本；2 对于上述业务，在存货核算，其他出库单成本计算完毕，才可对其他入库单做成本计算，获得入库成本单价；3 转库业务的入库成本单价在出库单成本计算获得实际成本之后可以直接获得；4 内部交易的组织内调拨和组织间调拨，如果对存货核算来讲已经跨成本域，存货核算的处理业务根据出库成本确定入库成本，处理过程同转库；5 组装，转换后存货入库成本单价，是将转换前存货的出库成本单价*各自单位对应数量相加获得；6 拆卸、形态转换，转换后存货入库成本单价，是将转换前存货的

8、出库成本单价，按照单位转换数量*单价权数进行分摊获得；7 对于形态转换，单价权数取自参数IA0026-形态转换业务的入库成本分摊依据1）参考成本2）计划成本；对于拆卸，单价权数取自客户化-基本档案-其他信息-成套件下的子件“单件单价权数”。（拆卸可能和成套件Bom定义的存货有差异，如果有差异，对于多出的存货，成本取0）8 参数IA0008-计划价、全月价下的组装拆卸、形态转换、转库的出库成本1-结存成本 2-参考成本 3-计划成本 4-上次入库成本 5-手工输入 6-按计价方式计算。参数使用方式：非6，则按照参数规定的方式直接写入出库成本单价，这样成本计算的时候，入库单单价就可以方便地计算出来

9、。9 如果是6（按照计价方式计算），在全月平均计算的时候，入库单没有找到成本，会报错。解决的办法是，先对调出的成本域做成本计算，再对调入的成本域做成本计算。形态转换成本分摊依据IA0026形态转换业务的入库成本分摊依据，目前可选值：计划价和参考成本。实际分摊的算法是按数量和成本的加权平均，用户希望能再取不到参考成本（除了来源采购和内部交易外还会有其他入库单或者盘赢入库、产成品入库等的情况）的情况下，也能分摊，这种情况下只按数量分摊。解决方案：参数IA0026支持多选优先的模式。可以选择：数量计划价、数量参考成本、数量。参数选择数量时，是指形态转换业务下入库成本按照数量来分摊得到；数量计划价是基于数量计划价做加权平均；数量参考成本是基于数量参考成本做加权平均形态转换单数据推演：转换前存货A（数量1），转换后存货B（数量2）、C（数量3）形态转换业务的入库成本分摊依据：参考成本参考成本单价B-30; C-50成本计算获得A的出库成本单价120则B的入库成本单价 = 120/（2*30+3*50）*30C的入库成本单价 = 120/（2*30+3*50）*50专心-专注-专业