2022年内部控制与内部审计试题及答案.pdf

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1、在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分： 100考试时间： 100 分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。 ( 答题答案： A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。 ( 答题答案： B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”

2、的内部控制发展阶段是（）。 ( 答题答案： C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。( 答题答案： D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。 ( 答题答案： A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则精品资料 - - - 欢迎下载 - - - -

3、 - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。 ( 答题答案： B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992 年，美国 COSO 委员会发布了（）。 ( 答题答案： A)A、内部控制整合框架B、企业风险管理整合框架C、证券法D、证券交易法8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO 委员会于 2004 年发布了（）。 ( 答题答案： B)A、内部控制整合框架B、企业风险

4、管理整合框架C、证券法D、证券交易法9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。( 答题答案： C)A、财务报告的可靠性B、遵循适用的法律法规C 、经营的效率和效果D、资产的安全10、以下关于内部控制的描述中错误的是（）。 ( 答题答案： B)A、内部控制糅合了管理与控制的界限B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性D、内部控制是一个动态的过程11、企业风险管理整合框架比内部控制整合框架增加的目标是（）。 ( 答题答案： D)A、经营的效率和效果B、报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。

5、( 答题答案： A)A、风险容忍度B、风险偏好C、风险评估D、风险应对13、萨班斯 - 奥克斯利法案也称为（）。 ( 答题答案： C)A、证券法B 、证券交易法C 、公众公司会计改革和投资者保护2002 年法案D、反贪污贿赂法14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（）。 ( 答题答案： B)A、证券交易委员会B、公众公司会计监管委员会C、财务会计准则委员会D、COSO 委员会15、财政部、证监会、 审计署、 银监会、保监会五部委于2008 年 6 月联合发布了（）。( 答题答案： C)精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师

6、归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 18 页 - - - - - - - - - - A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制基本规范D、企业内部控制审计指引16、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（）。 ( 答题答案： D)A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、重要性原则17、企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的（）。( 答题答案： B)A、上市公司B、大中型企业C、大型企业D、所有企业18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（ ）。

7、 ( 答题答案： B)A、2009 年 1 月 1 日起B 、2012 年 1 月 1 日起C、2008 年 1 月 1 日起D、4017919、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。 ( 答题答案：C)A、全面性原则B、制衡性原则C、成本效益原则D、重要性原则20、我国行政事业单位内部控制规范（试行）的发布机构是（）。 ( 答题答案： A)A、财政部B、审计署C、全国人大D、国资委二、多项选择题1、现代内部控制假设一般包括（）。( 答题答案： ABCD)A、控制实体假设B、可控性假设C 、复杂人性假设D、不串通假设E 、牵制性假设2、我国行政事业单位内部控制规范（试

8、行）规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（ ）。 ( 答题答案： ABCD)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E 、成本效益原则3、内部控制整合框架认为，内部控制的目标有（）( 答题答案： ABC)A、经营的效率和效果B、财务报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略E、资产的安全精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 4、内部控制整合框架认为，控制环境包括（）。( 答题答案： ABCDE)A、员工的

9、诚信和道德价值观B、胜任能力C、董事会和审计委员会D、管理层的经营理念和经营风E、组织结构5、内部控制整合框架认为，内部控制的要素有（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监控6、风险识别时，来自企业外部的风险有（）。( 答题答案： AB)A、技术发展B、竞争C、新的法律和法规D、信息系统运行的中断E、管理层职责的改变7、风险识别时，来自企业内部的风险有（）。( 答题答案： ABC)A、非强硬的董事会或审计委员会B、雇员的素质和培训、激励的方法C、经济形势的变化D、自然灾害E、不断变化的客户需求和期望8、根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分

10、为（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、高层复核B、指导并管理业务活动C 、信息处理D、实物控制E、业绩指标分析9、根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（）。( 答题答案： ABCDE)A、预防性控制B、检查性控制C、指导性控制D、纠错性控制E 、补偿性控制10、以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（）。 ( 答题答案： BCDE)A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。B、风险管理涉及一个企业各个层次员工C、风险管理可用于企业的战略制定D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险11、企业风险管理整合框架认为，企业风险管理的目

11、标有（）。 ( 答题答案： ABCD)A、经营目标B、报告目标C、合法性目标D、战略目标E、资产目标12、根据我国 企业内部控制基本规范，企业内部控制的要素有（ ）。( 答题答案： ABCDE)A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督13、我国行政事业单位内部控制规范（试行）适用于（）。 ( 答题答案： ABCDE)精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 18 页 - - - - - - - - - - A、各级党的机关B、人大机关C、行政机关D、政协机关E 、事

12、业单位14、根据我国 行政事业单位内部控制规范（试行） ，单位内部控制的目标主要包括（ ）。( 答题答案： ABCD)A、经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果15、根据我国行政事业单位内部控制规范（试行），单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）。( 答题答案： AC)A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况三、判断题1、根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。( 答题答

13、案： B)A、是B、否2、根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。( 答题答案： B)A、是B、否3、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效。( 答题答案：A)A、是B、否4、内部控制是一个结果，而不是一个过程。( 答题答案： B)A、是B、否5、内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。( 答题答案： B)A、是B、否6、内部控制，无论设计和执行多么理想，也只能就企业目标的实现向经理层和董事会提供合理的保证。 ( 答题答案： A)精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - -

14、- - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 18 页 - - - - - - - - - - A、是B、否7、控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行。(答题答案： B)A、是B、否8、系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法。( 答题答案： B)A、是B、否9、从某种程度上讲，风险管理是企业内每一个员工的责任。( 答题答案： A)A、是B、否10、内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分。 ( 答题答案： B)A、是B、否11、企业内部控制应用指引第1 号组织架构 属于控制活

15、动类的应用指引。( 答题答案：B)A、是B、否12、 企业内部控制应用指引第16 号合同管理 属于控制手段类的应用指引。( 答题答案：B)A、是B、否13、归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。( 答题答案： B)A、是B、否14、预算管理情况属于公司层的内部控制活动。( 答题答案： B)A、是B、否15、合同控制属于业务层的内部控制活动。( 答题答案： A)A、是B、否在线考试精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 内部控制与内部审

16、计第二套试卷总分： 100考试时间： 100 分钟一、单项选择题1、“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（）。( 答题答案： C)A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制2、“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是（）。 ( 答题答案： B)A、授权审批控制B、全面预算控制C、财产保护控制D、职责分离控制3、“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范

17、围、审批程序和相应责任”的控制方法是（）。 ( 答题答案： D)A、全面预算控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、授权审批控制4、预算管理工作机构一般设在（）。( 答题答案： C)A、销售部门B、生产部门C、财会部门D、行政部门5、“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（）。 ( 答题答案： B)A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制6、美国数学家罗伯特. 维纳创始， 曾经被描述为“关于在动物和机器中控制和通讯的科学”的是（）。 ( 答题答案： B)A、内部控制学B、控制论C、混沌论

18、D 、组织行为学7、“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。 ( 答题答案： A)A、组织行为学B、控制论C、混沌论D 、行为心理学精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 8、“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（）。 ( 答题答案： D)A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点9、“用以探讨动

19、态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（）。 ( 答题答案： A)A、混沌论B、控制论C、组织行为学D 、内部控制学10、“企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划”是（）。 ( 答题答案： C)A、组织架构B、人力资源C、发展战略D、社会责任11、“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。 ( 答题答案： C)A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点12、“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础

20、上形成的行为规范的总称”是（）。( 答题答案： B)A、组织架构B、企业文化C、发展战略D、社会责任13、“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。(答题答案： A)A、合规目标B、经营目标C、战略目标D、报告目标14、根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（）。( 答题答案： B)A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C 、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露15、根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。 ( 答题答案： A)A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损

21、C 、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露16、“筹资记录错误，账实不符”的风险属于（）。 ( 答题答案： B)A、合规风险B、报告风险C、战略风险D、经营风险精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 17、依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（）。 ( 答题答案：D)A、财务部门B、生产部门C、销售部门D、股东大会18、“导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于（）。

22、 ( 答题答案： A)A、合规风险B、经营风险C、战略风险D、报告风险19、生产与存货循环的业务流程的起点是（）。 ( 答题答案： A)A、计划和安排生产B、发出原材料C、生产产品D、核算产品成本20、以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。 (答题答案： D)A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次D 、重要货币资金支付，由总经理决策和审批二、多项选择题1、以下职责分工中错误的有（）。 (答题答案： ABCE)A、出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任B、出纳员对于“白条抵库”情形应定期向

23、内部审计部门报告C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报告D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责E、销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账2、一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、授权B、执行C、保管D、记录E 、核查3、全面预算的内容包括（）。( 答题答案： ABCDE)A、销售预算B、生产预算C、现金预算D、资产负责表预算E、损益表预算4、以下授权审批制度中正确的有（）。 ( 答题答案： ABC)A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售

24、业务，单位应当进行集体决策C、对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 证，实行集体决策和审批D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批5、以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（）。 ( 答题答案： ABC)A、系统组织控制B、系统开发控制C、系统硬件和软件维护控制D、访问限制E

25、、访问授权6、以下属于实物控制方法的有（）。( 答题答案： ABCD)A、限制接触B、记录监控C、定期盘点D、财产保险E 、授权审批7、舞弊的 GONE 理论认为，舞弊的动因有（）。 ( 答题答案： ABCD)A、贪心B、机会C、需要D、暴露E 、压力8、舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（）。( 答题答案： ABC)A、机会B、压力C、自我合理化D 、贪心E、暴露9、根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。 ( 答题答案： AB)A、治理结构B、内部机构C、社会责任D、发展战略E 、企业文化10、内部控制的设计形式有（）。 ( 答题答案： AB)A、单独格式B、混合格式C、流程图格式D、文字说

26、明格式E、表格格式11、根据内部控制引用指引，人力资源管理的工作流程包括（）。 ( 答题答案： ABCD)A、人力资源的引进B、人力资源的开发C、人力资源的使用D、人力资源的退出E、人力资源的培训12、 根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业 （ ） 。( 答题答案： ABC)A、盲目发展B、难以形成竞争优势C、丧失发展机遇和动力D、过度扩张E、经营失败13、根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（）。( 答题答案： ABC)A、舞弊事件的发生B、造成企业损失C 、影响企业信誉D、并购重组失败E、缺乏凝聚力和竞争力14、根据内部控制引用指引，

27、企业应该履行的社会责任有（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、安全生产B、产品质量C、环境保护与资源节约D、促进就业E、保护员工合法权益精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 15、属于采购业务的经营风险的有（）。 ( 答题答案： ABC)A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资

28、、资金损失或信用受损D 、会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁三、判断题1、企业应当加强对预算执行的管理，批准下达的预算应当保持稳定，不得调整。 ( 答题答案：B)A、是B、否2、控制活动指为确保管理层指示得以执行的政策和程序。( 答题答案： A)A、是B、否3、企业对于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领导决策。 ( 答题答案： B)A、是B、否4、访问授权属于信息系统控制中的一般控制。( 答题答案： B)A、是B、否5、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，

29、属于预防性控制。( 答题答案： B)A、是B、否6、 判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。( 答题答案： B)A、是B、否7、可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点。( 答题答案： B)A、是B、否8、独立式文本比混合式文本，能更好体现企业管理水平和控制意识。( 答题答案： A)精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 18 页 - - - - - - - - - - A、是B、否9、治理结

30、构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。( 答题答案： A)A、是B、否10、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。( 答题答案： B)A、是B、否11、发展战略是增强企业活力的源泉。(答题答案： B)A、是B、否12、环境保护投入不足，资源耗费大， 造成环境污染或资源枯竭，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。( 答题答案： B)A、是B、否13、组织架构可以为企业提供精神支柱。( 答题答案： B)A、是B、否14、根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。( 答题

31、答案： B)A、是B、否15、根据不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。( 答题答案： B)A、是B、否在线考试内部控制与内部审计第三套试卷总分： 100考试时间： 100 分钟一、单项选择题精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 1、对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。 ( 答题答案： C)A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会2、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。 ( 答题答案

32、： B)A、财务部门B、内部审计部门C、销售部门D、生产部门3、“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。 ( 答题答案： A)A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试4、 “一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（ ） 。( 答题答案： C)A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常见缺陷5、“一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。 ( 答题答案： B)A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常见缺陷6

33、、“缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。 ( 答题答案： A)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷7、“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。 ( 答题答案： C)A、重大缺陷B、重要缺陷C、运行缺陷D、设计缺陷8、“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。 ( 答题答案： B)A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价9、“企业在特定时点对特定范

34、围的内部控制的有效性进行的评价”称为（ ）。( 答题答案：C)A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 10、内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。 (答题答案： D)A、财务部门B、内部审计部门C、总经理D、董事会11、内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。 ( 答题答案： D)A、一个月内B、二个月内C、三个月内D、四个月内12、 注册会计师

35、认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。 ( 答题答案： A)A、否定意见B、无法表示意见C、保留意见D、无保留意见13、应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。( 答题答案： C)A、一般缺陷和重大缺陷B、设计缺陷和运行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷14、 “如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。 ( 答题答案： D)A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平15、“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进

36、行审计，并发表审计意见”称为（）。 ( 答题答案： D)A、内部控制评价B、内部控制测试C、内部控制鉴证D、内部控制审计16、内部审计要提高地位，关键在于（）。 ( 答题答案： C)A、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质C 、提升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会17、“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。 ( 答题答案： C)A、供应链B、生产链C、价值链D 、销售链18、“为了飞越性地改善成本、质量、服务、速度等重大的现代企业的运营基准，对工作流程进行根本性重新思考并彻底改革”称为（）。

37、 ( 答题答案： D)A、敏捷制造B、及时制造C、精益制造D、公司再造精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 19、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（ ）。( 答题答案：A)A、强调事项段B、说明段C、审计意见段D、审计责任段20、 “企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施”称为（）。(

38、 答题答案： A)A、内部审计外部化B、审计管理咨询C 、内部审计职业化D、内部审计内置二、多项选择题1、根据内部控制评价指引，内部控制评价的原则有（）。 ( 答题答案： ABC)A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、制衡性原则E 、成本效益原则2、内部控制缺陷按其成因分为（）。( 答题答案： ABCDE)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E 、一般缺陷3、内部控制缺陷按其影响程度分为（）。 ( 答题答案： CDE)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E 、一般缺陷4、根据内部控制评价指引，内部控制评价的内容包括（）。 (答题答案： ABCDE)A、内部环境B

39、、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督5、根据内部控制评价指引，内部控制现场测试可以运用的方法有（）。 ( 答题答案：ABCDE)A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、穿行测试E 、实地查验6、根据内部控制审计指引，内部控制审计的步骤有（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E 、出具审计报告7、根据内部控制审计指引，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷的情况有（ ）。( 答题答案： ABC)精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - -

40、 -第 15 页，共 18 页 - - - - - - - - - - A、未实现规定的控制目标B、未执行规定的控制活动C、突破规定的权限D、不能及时提供控制运行有效的相关证据E、不相容职责未分离8、内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、财务报告缺陷B、非财务报告缺陷C 、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷9、根据内部控制审计指引，内部控制审计的类型有（）。 ( 答题答案： AB)A、单独进行的内部控制审计B 、整合进行的内部控制审计C、了解内部控制D、测试内部控制E、评价内部控制10、根据内部控制审计指引，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运

41、用的审计方法有（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、询问适当人员B、观察经营活动C、检查相关文件D、穿行测试E 、重新执行11、内部审计机构工作内容包括（）。 ( 答题答案： ABCDE)A、遵循性审计B、企业风险审计C 、企业绩效审计D、任期经济责任审计E、建设项目审计12、根据内部控制审计指引，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。( 答题答案： ABCD)A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效E、监事会形同虚设13、 注册

42、会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有（ ）。 ( 答题答案： AB)A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B、注册会计师已经按照要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据E 、注册会计师综合运用了询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等审计方法14、国际上内部审计面对的三大挑战是（）。 ( 答题答案： ABC)A、企业再造与公司重组的挑战B、企业危机与风险管理的挑战C、内部审计外部化的挑战D、内部审计人员素质不高的挑战E、内部审计机构设置不科学的挑战精品资料

43、- - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 16 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 15、内部审计外部化的形式有（）。 ( 答题答案： ABCD)A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E 、完全内置三、判断题1、根据内部控制评价的重要性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。( 答题答案： B)A、是B、否2、企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责。( 答题答案： B)A、是B、否3、企业不可以委托中介机构实施内部控制评价。(

44、 答题答案： B)A、是B、否4、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。 ( 答题答案： B)A、是B、否5、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定。 ( 答题答案： B)A、是B、否6、针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。 ( 答题答案： A)A、是B、否7、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。( 答题答案： A)A、是B、否8、如果某项控制由拥有必要授权和专业胜

45、任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够实现控制目标，表明该项控制的运行是有效的。( 答题答案： B)A、是B、否精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 17 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 9、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。( 答题答案： A)A、是B、否10、注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定并出具无法表示意见的内部控制审计报告。 (答题答案：

46、B)A、是B、否11、内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标。( 答题答案： B)A、是B、否12、当内部审计人员在内部控制审计职能之外，接受了制定决策权力时，他们的独立性和客观性并不会受到影响。( 答题答案： B)A、是B、否13、内部审计的基本职能是提供咨询服务。( 答题答案： A)A、是B、否14、价值链是站在顾客的角度，以顾客为中心，通过考察向顾客传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。( 答题答案： B)A、是B、否15、需求链是站在供应商的角度，以供应商为中心，通过考察向供应商传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。( 答题答案： B)A、是B、否精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 18 页，共 18 页 - - - - - - - - - -