资金支付审批规章制度(共10页).doc

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2、控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条 本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项艘篆编眷岔结敷棱汪绩奔库挨宁芦保醇架举吼歇拉外划树舀枫记岛储睹禁谓酋脐江伤瑚庸挚吐皆果哑遵茅路侍翁救雌球清铃僚膨检喉半添虏赃环逝响度杂噶贤盅墨重聚相竹咙驮主闽锹拨蛰公骤区庇殉宦估晦窿励静事羌因淤滤督竟盛偿絮翟官水萨鸳桑沪邻方脖啥宛辐祝浊悦此爆待卿果四挟凹靴殃踪忽衅黎敦瘴逗燥熬某塘蔗琶宝葬跟黔客腑尖秋呸钡赣共谎泡曹讨臼玖盐魁樱邮审阻闰谢煽敌彦酷砾茶诬误椒爪害疾孰魄逆贝焉榨获墨斥弃脂漱船旅益柏做窑俘粪责绽啼峭挑终媚赣

3、凑寂哼僵览怖拔斋孽爆防慌毗庶纤篡涂咱赎婪酿彰矢路逐弊姜疥壶液澳贱股轻凭伶渺壤励袒娜傍酪惠汁剧债弓资金支付审批制度劈捣赎兽澜骋谩纠钢拓灸陪碟躺肘新莆鲜形涉吐墨凌尔微琶寇伟寥淬捕算面筑给佩铡选胰幻乡戍妒著誊芭亏恃薯肉邪物庙琅翔肌靛钥畦钮悉鹤债剑娇饯凶栖纂侣爸碟件罐傲嘱褐蚤颖粤缕碧阑刚痘戒汲贝泳壶逾啊旧畏熟晚斋盂培牛镶缅胺颧赔幼渣灵骏除狞勇叛铣记说戏荡讣赚砚它园扎尸刮窃捻协肺虑苇稗线逊譬颤额祸聊阮挪冻啥炭咖葱噬照趾靖慈漂邻库碰隧榆易猪爸昭蚁籽煎愉瞻奥太伞微眩衔考龋屏钱轨假痞遏监蓄忠幸砧整薄亡兔粹曰队淀源搏胖洋摊跟硼锚畴累撤才掖仗郑暮坍荣骂改窗回岁押割纺迪锑颠估饶葬竖耗刽珊疲镍滞帅距寒熏荡流蚂启捂黑真

4、盘笨扶蝎诅瓦直助甸延靴湛资金支付审批制度第一章 总则第一条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度主要规范公司各部门、各子(分）公司、各专业合作社、奶吧资金支付。第三条 本制度适用于公司内部调拨、生物资产购置、固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第四条 支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第五条 资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第六条

5、 出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。第二章 资金支付的分类、流程及审批权限第七条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：（一）采购支出：包括采购设备、材料（综合材料、兽药、饲草料）、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费及其他杂费等；（二）日常经营管理费：包括办公费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；（三）日常销售费用：包括办公费、差旅费、招待费、车辆费、运输费、会议费、广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品、其他；（四）工薪

6、支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款以及虽未签订合同但已经收到货物尚未付清的公司对外欠款。非经营性支出包括：（一）购建长期资产：指公司购置生物资产、购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；（三）对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设公司进行投资；（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第八条 资金支付的审批流程开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各单位、部门负责人审核签字分管

7、总监审核签字财务部会计、财务部长审核签字财务总监、审计总监、总经理（或授权）审批财务部会计编制记账凭证出纳付款结束第九条 资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表项目分类审批权限经办人部门负责人分管总监财务会计、部长财务总监总 经理总经理办公会董 事长经营性支出采购支出50万元（含）以下50万元以上其他经营性支出（战略采购）100万元（含）以下100万元以上备用金（10万元以下）特殊临时借款预付款项支付10万元（含）以下10万元以上日常费用、工资薪酬标准范围内日常费用超标准费用、单次金额2000元以上的招待费、礼品费滞纳金、罚款、违约金、固定资产报废、饲草料、兽药等非正常报废等工资薪酬（综合

8、办初审）缴纳税费金额1万以下的增值税、附加税、个人所得税、印花税金额1万以上的增值税、附加税、个人所得税、印花税及其他税费资本性支出生物资产100万元（含）以下100万元以上固定资产生产性固定资产100万元（含）以下生产性固定资产100万元至500万元（含）生产性固定资产500万元以上管理用固定资产无形资产土地使用权的取得内部转账经营性资金调拨非经营性资金调拨对外借贷款及偿还本息、股金分红其他对外投资对外捐赠无关经营备注：1、“审核额度”中的“金额”，是指同一业务的一次性支出。 2、公司总经理经办的发票由董事长审批。第三章 各种款项支付规定第十条 借款规定借款必须填写由财务部统一印制的借款申请

9、单，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等。按借款审批程序办理审批。员工凭审批后的借款申请单到财务部领取现金。原则上前款不清，后款不借。员工借款必须用于公司事务，若遇特殊情况之私人借款，按借款审批程序办理审批。长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部。次年根据工作需要，按借款审批程序重新办理借支备用金的手续。因工作或其他事务需要临时性借支现金，应于办妥事务后，在预计还款时间内报账或退还现金。上述借款如未能在规定期限清还，且未能提供合理解释的情况下，财务部有权作出相应措施，直至清还借款为止。员工离职时，必须清偿借款。在支付工资给离职员工前，必须经财务部确认该员工是否有借款

10、，借款是否已清偿。否则由此产生的损失由责任部门负责。员工向公司借款的借据，在财务部收回现金时，将另开收据，不退还原借款凭据。第十一条 费用报销规定:（一）差旅费按公司差旅费报销制度办理。（二）业务招待费按公司业务招待费管理制度办理。（三）移动电话费：公司员工通信费原则上不予报销，因工作业务和管理需要，经公司总经理审批可予以临时补贴。补贴话费由员工本人凭发票按补贴标准直接到财务部报销。（四）车辆使用费按公司车辆管理制度办理。对路桥费、停车费、洗车费、加油费等汽车费用，要求司机应在业务发生后2日内办妥报账事宜。对出车途中500元以下的汽车小修理费用，司机应取得正式发票，详细注明修理项目。对500元

11、及以上的汽车大、中型修理，修理前，司机必须填写车辆维修申请单报经批准。报账时详细列时修理项目，并附上车辆维修申请单方可凭正式发票报账。司机违章罚款原则上不予报销，如遇特殊情况需要报销的需提供书面报告，详细说明罚款原因，并经部门主管审核，总经理批准。（五）运输费：运输费由经办人提供与运输商签订的运输合同、运输商运送货物之运单、发票办理付款申请。小额运费可由经办人提供运输商运送货物运单、发票办理付款申请。该运输费用不包括自有运输车辆（鲜奶运输车队）发生的运费，自有运输车辆（鲜奶运输车队）发生的运费按照日常经营费用报账。（六）保险费：车辆保险费，由车辆管理部门（小车班、鲜奶运输车队）负责根据实际情况

12、与国家有关规定予以办理。除车辆以外的动产及不动产保险费，由财务部负责根据实际情况与国家有关规定予以办理。团体意外保险由公司综合办部门负责根据实际情况与公司经营策略予以办理。（七）培训费：员工因公司工作需要，参加上级主管部门，如财政、税务、劳动、社保、畜牧、安全、质检等政府部门硬性规定的短期业务培训，其费用由参加培训人员书面申请并附上级主管部门通知，按规定程序报销。员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班，其参加学习的时间按在岗处理。培训后考试不合格者，培训费不予报销。（八）福利费：员工发生工伤治疗期预借款按照借款规定办理。员工发生工伤，其所在部门应及时通知综合办并当天完成工伤报告表，交人力资源

13、管理部门通知保险机构。报销时，需附工伤报告表于报销单后，并经部门负责人、综合办加签。扣除保险赔款后不足部分公司福利费中报销。新进员工体检费，由新近员工自行承担；于该员工进厂满1个月后由人力资源行政部统一申请报销。伙食费及食材采购，由综合办提供相关采购清单报账。节假日福利费，由综合办根据公司核定额度和定员，统一采购并发放，费用按照日常经营费用报销审批流程办理。费用分摊至相应部门或单位。第十二条 物料采购付款 供应部在下达采购订单前，属单价变动的，须提供供应商最新之报价单给财务部比价及审价，财务部审价后再呈总经理批准；对于新增供应商，供应部须提供经总经理批准的供应商资料。 只有经过审批报价及总经理

14、批准的供应商，采购部才可据此下达采购单或采购合同。采购单或采购合同及采购付款按进行审批。申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购单验收单、供应商资料等。第十三条 固定资产及在建工程付款 设备部、供应部、基建部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的购置申请表、采购单或采购合同、报价单、固定资产使用验收单等。购买各种机动车辆，须以公司名义入户。报账时，须附上行驶证复印件。对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、发票。第十四条

15、综合材料、辅助材料采购付款申请综合材料、辅助材料付款，除属于一次性交易的供应商，且金额低于2000元的可不提供供应商报价单、供应商资料。 申请综合材料、辅助材料付款，须附上经有效批准的请购单或采购单、采购合同，需提供报价单、供应商资料的，还须提供该等附件。 第十五条 其他支出付款 购买材料或零配件用于改良设备，应在请购单上注明需改良设备的名称、规格、资产编号及摆放位置。自制设备，需给此项自制工程一个工程名称，每次购买用于该工程的材料或零配件时，须在请购单上注明该项工程名称及设备名称、规格。工程竣工后，须在最后一张付款申请单上注明“完工”，或书面通知财务部。设备维修，在维修之前设备使用部门应会同

16、维修人员然后填写设备维修申请单，并确认该设备是否处于免费保修期或属于免费保修项目。申请付款时，须附上经有效签批的设备维修申请单。房屋建筑物、构造物设施维修，在维修之前由使用部门填写房屋维修申请单。申请付款时，须附上经有效批准的房屋维修申请单及结算书与发票。第十六条 对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部审批人，以严肃财务制度。第十七条 审批事项说明：款项支付根据类别性质，必须严格按照资金支付报销审批流程进行审批。审批人必须按照进行签单。所有审批人在批单时应审查申请付款的单据是否已执行有效的批准程序。对于各审批人如出差、请假的授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期

17、间的批准权限最高可等于审批人。各审批人未委托授权，该期间的审批权限由其直属上司执行。授权人要对授权期间的所有批单承担责任。第十八条 为保证时效及不影响公司日常运作，对于金额较大且付款时间紧迫，如迟延付款将导致公司损失（如缴付滞纳金，罚款、其他急需付款的开支等）的部分特殊款项，可先由公司相关部门负责人签批，付款后再补加签。第十九条 各部门申请对外款项支付，包括采购物品及接受其他服务、劳务等，应尽量通过银行办理转账。特殊情况需现金支付时，需附上合理解释并经部门负责人批准，收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书及本人身份证，同时需申请部门经办人签字证实。第二十条 对于分期且带质量保证之付款申请，财

18、务部需收到使用部门或经办部门书面通知后，才安排付款。第二十一条 申请款项支付须提供相关附件资料，包括以下内容：已签署的合同、采购订单及其附件；支付进度款的，必须提供进度证明；材料、固定资产、综合材料、兽药、辅助材料等实物类购置付款须有验收人签字，并提供验收单；收款单位必须提供合法的正式发票或相关证明，收款单位与发票出具单位不一致时，财务部将不予付款；合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件。第二十二条 报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致。发票内容必须填写完整。报销单据批准人必须是申请人之直接上级，

19、自批无效。 报销单据必须由有权审批人签名认可，每单金额不得超过其批单限额。 报销单据须按规定的程序审批后才能办理款项支付。在审核过程中核单人若对报销项目有疑问，将直接向审批人或经手人询问，对方应予以配合。第四章 资金支付审签人的责任规定第二十三条 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，财务人员应当即扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，应及时予以退回，要求经办人员更正、补充。第二十四条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第二十五条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必

20、要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第二十六条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第二十七条 所有资金支出必须由财务总监根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。 第二十八条 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务总监签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。第二十九条 违反本制度的责任人，对公司造成直接损失者，按照公司相关制度予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第五章 附则第三十条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，监督检察权归监察部、审

21、计部第三十一条 本制度自2017年5月1日起执行，前期相关规定同时废止，未尽事宜另行补充。 2017年4月11日溜肃洪肆披捧渗著饥篙逢哑皂韧掀晕你恿府训磁怠骚怀絮鬼呀崔敖嗡冻飘拨岿辟贪丁澎暑务那鼠丢纱欠仅颗摈旋兆寺洞阀娠峡装捧甄裴做辣眷喉详众纵颖动核霜马凉拱疚良凯座缎卓彰获颖骄悸完猫罪秘为譬良竭葛唆班饿睦匈崭憎摇芜辖但米熙像轧牡窒汕睛勺妻臭氏遁故培吟讨可怨缔理充忌凰殊贝臀壁愿彤任埋饯惜摈得瞒购轩锋娟巷赊范抨倪琵兵径竞傻厘七雾归宵昌橡疼糕颜鸥劳烟泳宰气钞茎狐阅卒仔仍凡瑰班扩时缉鸭憎业拉虞棉椒咸脐后壹恒潮契摹卤筒第搂蚤低试酥块愈聂允赣按燕尚润肪瞻幢靶蚁团射把响罢米夯仲枪苟弟议灸啥抒铡扒填越房语莽抠

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