个人所得税题目(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、单项选择题1.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。A2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人C2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D2006年度和2007年度均为我国居民纳税人2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。A在我国外商投资企业和外国企业中工作

2、取得工资、薪金所得外方雇员B应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D华侨和港、澳、台同胞3.某外籍专家2008年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元8.25元人民币）。该专家一直工作到2008年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。A8425.00B7020.83C7206.27D4270.834.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，

3、则全年演出收入应缴纳个人所得税是（ ）元。A3696B4048C2400D4805.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（ ）元。A220B152C200D2506.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。A发表论文取得的报酬B提供非专利技术取得的报酬C将国外的作品翻译出版取得的报酬D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬7.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳

4、了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税（ ）元。A8000B9900C20000D219008.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。A转让专利权取得的所得B作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D提供著作权的使用权取得的所有所得9.2008年3月份某公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年11月8日起可以行权，行权前不得转让

5、。11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问汪先生应该就其期权缴纳个人所得税（ ）。A3350元B6000元C750元D9000元10.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的（ ）内缴入国库。A5日B7日C10日D15日二、多项选择题1.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。A个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B个人处置打包债权取得的收入C个人取得的不竞争款项D退休人员再任职取得的收入2.下列各项中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。A个体工商户的生产经

6、营所得B一人有限责任公司的生产经营所得C个人独资企业的生产经营所得D对企事业单位的承包经营、承租经营所得3.下列所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。A取得的企业国有股权的劳动分红所得B参加有奖销售所得赠品C城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分D员工个人将持有的股票期权行权取得的所得4.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有（ ）。A如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又

7、出书的，应视同再版稿酬征税D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用5.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（ ）。A个人因从事彩票代销业务而取得的所得B个人担任董事职务取得的董事费收入C私营企业（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房6.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）。A外籍人员的探亲费B军人的转业安置费C生育妇女取得的生育津贴D个人兼职取得的收入7.下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（ ）。A外籍个人按照合理标准取得的境外

8、出差补贴B个人举报违法行为获得的奖金C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得8.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A劳务报酬所得按月征收B稿酬所得按次征收C个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额9.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。A在

9、中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。A稿酬所得B偶然所得C其他所得D特许权使用费所得三、计算题1.李某因其原任职的国有企业依法破产而成为一名自由职业者。2008年8月份，该个人取得以下所得：（1）依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入80000元，当地上年的企业职工年平均工资为10000元；取得失业保险金500元。（2）转让所持有的原

10、企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元；该个人转让时共支付有关费用2000元。（3）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。（4）为B公司进行营销筹划，取得不含税报酬35000元，该公司为其代付个人所得税。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）.取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税。（2）.转让量化资产应缴纳个人所得税。（3）.转让专利的使用权取得的收入应缴纳个人所得税。（4）.B公司应代付个人所得税。2.严某受聘于一家财务投资公司，每月领取税后工资26

11、00元。2008年6月30日，任职8年的严某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。2008年在712月严某又取得以下收入： 0-（1）下半年取得财务咨询报酬50000元，将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给农村义务教育和贫困地区；（2）7月1日12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元（不考虑其他税费）；（3）7月20日严某购入某企业债券30000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，12月20日转让其中的15000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元；（4）2008年与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）.在财务公司任职时16月份工资应缴纳个人所得税。（2）.取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。（3）.提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税。（4）.712月的租金所得应缴纳个人所得税。（5）.转让企业债券应缴纳个人所得税。（6）.取得讲课报酬总共应缴纳个人所得税。专心-专注-专业